经常项目外汇管理.ppt

经常项目外汇管理,出口收汇核销管理政策与操作实务 2010.11,服 务：运输、旅游、通讯、保险、计算机和信息服务等13个项目,一、经常项目概念,一国在一定时期经常发生的对外经济交易活动。,货 物：进出口货物,经常转移：侨汇、无偿捐赠和赔偿等,收 益：职工报酬和投资收益,二、现行贸易外汇管理制度基本架构,真实性审核,跨境资金流入,跨境资金流出,出口多收汇,进口少付汇,出口收结汇联网核查制度,出口少收汇,出口收汇核销制度,进口多付汇,出口收结汇联网核查系统,贸易信贷登记管理制度,贸易信贷登记管理系统,进口付汇核销制度,出口收汇核报系统,贸易进口付汇监管系统,进口报关单联网核查系统,三、贸易外汇收入管理原则,境内企业的货物贸易外汇收入(出口收汇)必须调回境内，不得违反国家有关规定将外汇擅自存放在境外。 境内企业出口收汇，无论金额大小，结算方式如何，应当先进入银行直接以该企业名义开立的出口收汇待核查账户, 经银行进行出口收结汇联网核查或外汇局核准后方可办理结汇或划转手续。 境内企业的出口收汇，应当按照国家关于出口收汇核销管理的规定办理核销手续。,四、 出口收汇核销概念,出口收汇核销制度建立于1991年1月1日，是以出口货物的价值为标准，核对是否有相应的外汇收回国内的一种管理措施。,海关报关单 外汇核销单,银行的收汇凭证 出口单位的出口货款,五、出口收汇核销目的,对跨境外汇资金的流出入实行双向和均衡管理,六、业务操作流程,1、办理外汇登记证 2、到杭州电子口岸申领电子IC卡，并到外汇局进行联网审核，激活IC卡 3、进入“中国电子口岸”，上网申领核销单 4、到外汇局领取纸质核销单 5、到海关办理出口报关后，在“中国电子口岸”进行网上交单 6、在银行收汇后，取得“出口收汇核销专用联” 7、整理相应单据，在网上核销系统进行数据匹配，并将核销信息发至外汇局。 8、企业接收外汇局的反馈信息，并将已核销数据传至国税进行退税。,六、业务操作流程,外汇管理局,外汇指定银行,企 业,海 关,境 外,境 内,税务、外经贸,数据中心,1、上网申请领单,2、领取纸质单,3、上网备案,4、申报出口,5、上网核查、验放货物,出口,6、上网交单,货款,7、收到货款后出具收汇单证,8、办理核销,9、收汇数据,七、业务操作-核销单领取,出口单位在到外汇局领取核销单前，应当根据业务实际需要先 通过“中国电子口岸出口收汇系统”向外汇局提出领取核销单申请， 然后由本单位核销员持本人“中国电子口岸”操作员IC卡及其他规定 的凭证到外汇局领取核销单。 在领取核销单时，应当办理签领手续。空白核销单长期有效。 在核销单正式使用前，应当加盖单位名称及组织机构代码条形章，在骑缝处加盖单位公章。,七、业务操作-核销单注销,当出口单位已领用的核销单发生填错、破损、退关时，可退回外汇局进行注销。 办理注销的核销单在“中国电子口岸出口收汇系统”中的海关使用状态必须为“未用”或“退关”。 注销的核销单留存外汇局妥善保管。,七、业务操作-核销单禁用,当出口单位出现下面4种情况时，外汇局将对已发放未使用且未退回的核销单实施“禁用”操作； 1、因终止经营或被取消对外贸易经营资格不再经营出口业务； 2、发生合并、分立的； 3、存在严重违反外汇管理法规等行为的； 4、其他特殊情况，外汇局认为需要“禁用”的。,对于预计收汇日期超过报关后180天以上（含180天）的远期收汇，出口单位应当在报关后60天内到外汇局办理远期收汇备案。 远期收汇备案需提交： 远期备案情况说明（说明远期合同号、出口核销单号、出口报关单号、报关单金额）、远期出口合同、核销单、报关单，并应当在核销单的“收汇方式”栏注明预计远期收汇日期。 凡未向外汇局备案的，一律视作即期出口收汇。,七、业务操作-远期备案,对因进口商未能按时履约发生的延期收汇，企业出口报关后超过60天到外汇局申请远期收汇备案的，外汇局在进行相关真实性审核后予以备案.(远期备案申请书；出口合同或协议；盖有海关“验讫章”的核销单；盖有海关“验讫章”的报关单；进口商的有关延期付汇的函件；外汇局要求的其他材料。),七、业务操作-远期收汇备案,适当放宽出口收汇远期备案条件,对经外汇局远期收汇备案后因客观原因确需再度延长收汇期的，外汇局可视情况进行真实性审核后给予展期，方便企业办理退税手续。(远期备案申请书；出口合同或协议；进口商的有关延期付汇的函件；外汇局出具的原远期收汇备案证明企业留存联；外汇局要求的其他材料。),出口单位出口货物后，应当在不迟于预计收汇日期起30天内，持核销单、报关单、出口收汇核销专用联及其它规定的核销凭证，到外汇局进行出口收汇核销报告。 出口单位报告的数据不齐全的，应当补充； 出口单位报告的数据与海关、银行传送的电子数据不一致，出口单位应当到相关部门办理核对、修改和补办手续。,七、业务操作-收汇核销报告,企业提交： 差额核销说明函； 合同； 核销单； 报关单； 收汇核销专用联； 证明材料。,市场行情变动,质量 原因,鲜活品非正常损耗,不可抗力因素,进口商倒闭,溢短装,汇率变动,其他,1、“差额原因说明函”需经出口单位法人代表签字并加盖单位公章； 2、留存全套单据； 3、在核销单退税联上签注净收汇额、币种、日期。,差额核销：单笔出口少收汇超过等值5000美元，或多收超过等值5000美元。实行批次核销的，可以按核销单每笔平均计算出口与收汇或进口差额。,八、 差额处理-差额核销,对出口与收汇或进口差额超过规定标准且未能提供规定的差额证明材料的，符合有关规定的予以差额备查。,条件： （1）自觉遵守外汇管理法规，积极配合外汇管理部门工作; （2）出口单位法人代表提供书面担保，保证其不存在逃骗汇及其它违法律行为，并承诺承担相关法律责任。,八、差额处理-差额备查,原则： （1）对核销备查审批实行分级授权负责制； （2）对出口单位差额备查实行年度总量控制： A=收汇核销总额 B=备查额 A1000万美元， B5%A且 40万美元 1千万美元A5千万美元， B4%A且100万美元 5千万美元A 2 亿美元， B2%A且200万美元 A 2亿美元， B1%A且300万美元,项目： 外汇局已下达处罚决定书 （处罚备查） 海关、法院等部门已结案裁决 （结案备查） 经法院、工商管理部门确认 破产、倒闭（注销备查） 经主管部门证明，并经核实 确无下落（注销备查） 由于客观原因无法提供差额 核销所需证明材料（差额备查）,九、核销备查,十、退赔 外汇,对外理赔是指出口单位收到部分或全部货款后，因退货、产品质量、市场、终止合同等原因，依双方协议由出口单位退还或赔偿进口商货款或损失而需汇出的外汇。 出口项下发生退赔需向进口商支付外汇的，出口单位应当持规定的材料向外汇局申请，外汇局审核真实性后，冲减出口单位的出口收汇实绩并签发已冲减出口收汇/核销证明，银行凭已冲减出口收汇/核销证明为出口单位办理退赔外汇的售付汇手续。 对提供进口报关单的，外汇局按规定在“中国电子口岸-进口付汇系统”中对相应的进口报关单进行核注、结案。,十、退赔 外汇,未出口报关但已预收全部或部分货款后因故终止执行合同的,提供: 出口合同、终止执行合同证明或退赔协议、核销专用联或银行出具的收汇凭证。,已出口报关且已收汇，但未办理核销手续的,提供: 出口合同、退赔协议、核销单、报关单、核销专用联。若为退货赔付的，还应当提供注明“退运货物”的进口报关单。,十、退赔 外汇,已出口报关并收汇且已办理核销手续的，提供: 出口合同、退赔协议、核销单退税专用联或税务部门出具的未退税（或已补税）证明; 若为退货赔付的，还应当提供注明“退运货物”的进口报关单。,境外将货款错汇入境内未核销的，提供情况说明、外方要求退汇函件、银行出具的书面说明及核销专用联或收账凭证。,十一、佣金支付管理,超过合同总额10%的佣金且超过等值10万美元的双超佣金，须持下列材料向外汇局申请，经外汇局审核真实性后再由经营外汇业务的银行凭此办理售汇与支付：,出口合同或佣金协议正本； 收汇核销专用联 支付超比例佣金的申请（详情） 湖州 省内唯一试点 不论金额或占比大小，授权外汇指 定银行审核真实性后，直接办理,十二、逾期监管,货物出口后，出口单位超过预计收汇日期30天未办理核销手续的，视为出口收汇逾期未核销.,外汇局对出口收汇逾期未核销情况按月进行清理、定期催核，签发“催核通知书”，并向出口单位提供“逾期未核销清单”。 出口单位接到外汇局“催核通知书”后，应当对照“逾期未核销清单”进行认真清理，核对、确认数据，及时办理出口收汇核销手续。,出口单位存在如下情况，外汇局核销部门应当按规定移交检查部门予以查处:,（一）外汇局核销部门催核无结果或经催核但出口单位无正当理由说明原因; （二）出口单位收汇6个月后未办理核销手续且无正当理由说明原因; （三）出口单位未核销收汇总量达到等值500万美元且无正当理由说明原因。,十二、 逾期监管,外汇局根据不同的贸易方式，对出口单位核销方式实行分别管理。,逐笔核销,批次核销,自动核销,十三、核销管理方式,逐笔核销,即由出口单位按核销单证一一对应进行报告，外汇局按照一一对应的原则逐笔为出口单位办理核销手续的核销方式。适用于: 差额核销的出口收汇数据 无法全额收汇的出口收汇数据。,批次核销,即由出口单位集中报告，外汇局按批次为出口单位办理核销手续的核销方式。适用于: 所有出口单位的全额收汇核销; 来料加工项下和进料加工抵扣项下需按合同核销的出口收汇数据。,外汇局审核批次核销数据时，按照核销单与核销专用联总量对应的原则进行。,自动核销,即出口单位不需向外汇局报告，外汇局根据从“中国电子口岸出口收汇系统”采集的核销单信息和报关信息，以及从“国际收支统计申报系统”采集的收汇信息，进行总量核销的核销方式。 适用于: 国际收支申报率高以及符合外汇局规定的其他条件的出口企业的一般贸易项下及其他出口贸易项下全额收汇的出口收汇数据。,十四、出口代理业务,若代理方和委托方均有经常项目外汇账户，需将所收外汇原币划转委托方时，银行应当将所收外汇全部进入代理方出口收汇待核查账户进行联网核查后向代理方出具核销专用联，代理方再按有关规定办理外汇划转； 若委托方没有经常项目外汇账户，代理方收汇后将人民币划给委托方。,出口代理项下核销管理原则,由代理方办理核销单申领、出口报关、收汇核销和联网核查手续.,十五、出口收结汇联网核查政策要点,（一）核查的对象,企业出口收汇（含预收货款），应当先进入银行直接以该企业名义开立的出口收汇待核查账户,出口收结汇联网核查的对象,符合规定的境内收汇,十五、出口收结汇联网核查政策要点,（二）待核查账户的管理,、待核查账户的开立 企业有经常项目外汇账户的，可由银行直接开立，如未开立经常项目外汇账户的，到外汇局备案后开立。 银行可根据币别不同为收汇企业开立不同币种的待核查账户。,十五、出口收结汇联网核查政策要点,待核查账户支出须经银行联网核查或由外汇局核准后方可办理 支出范围： 经银行联网核查后结汇 经银行联网核查后划入该企业经常项目外汇账户 经外汇局批准的退汇,、待核查账户的支出,进口付汇、归还银行贷款、进行外汇理财操作、质押等,不允许,待核查账户之间不能划转,十五、出口收结汇联网核查政策要点,（三）核查的技术手段,十五、出口收结汇联网核查政策要点,（四）核查系统中各项可收汇额的计算规则, 一般贸易、进料加工贸易或者边境小额、对外承包出口等其他贸易项下出口可收汇额，按出口货物报关单成交总价之和确定。, 来料加工贸易项下出口可收汇额，按出口货物报关单成交总价与收汇比例的乘积累加之和确定。 来料加工贸易项下出口收汇比例由各省分局根据本地区实际情况自行核定并报总局备案后在系统内设定（浙江省比例为30）。, 预收货款项下可收汇额，根据企业按有关外债管理规定办理预收货款登记情况，结合企业出口收汇及其所属行业特点等确定。,十五、出口收结汇联网核查政策要点, 出口收汇联网核查系统初始可收汇额，依据以下两项数据确定。 依据出口收汇核报系统中2008月1月1日至2008年6月30日（含）企业的应收汇和已收汇情况确定其已出口可收汇额； 依据企业2007年6月1日至2008年5月31日期间收汇总额的5确定其预收货款可收汇额。 初始可收汇额登记入其他贸易项下,为弥补初始可收汇数据计算时存在的问题，2008年7月18日，国家外汇管理局下发了“关于凭纸质报关单办理贸易收结汇有关问题的通知”，规定收汇企业于2008年9月30日前可凭2008年1月1日至2008年6月30日期间出口于7月14日（含）后收汇的出口货物报关单正本及收汇企业相关承诺书，直接到银行办理待核查账户中资金结汇或划出手续。,十五、出口收结汇联网核查政策要点,（五）银行联网核查业务处理,、出口收汇联网核查的基本流程,银行不得超过核查系统内企业出口可收汇额为其办理结汇或者划出资金手续。,十五、出口收结汇联网核查政策要点,、关于出口收汇说明,出口收汇说明由企业填写。 出口收汇说明格式可由企业自行在国家外汇管理局网站上下载，也可由各银行统一印制向收结汇企业提供。,、无出口报关单数据对应的出口收汇的核查（邮寄货物出口收汇、货物贸易其他收汇）,按规定不需办理货物报关项下的出口收汇，进入待核查账户后需要结汇或者划出资金的，银行应审核企业出口收汇说明、盖有银行业务公章的涉外收入申报单正本和邮寄货物清单或相关贸易合同。 银行登录核查系统，记录对应的涉外收入申报号和收汇金额后办理,根据出口收结汇联网核查操作规程（汇发200842号），其中货物贸易部分应当进入待核查账户，服务贸易部分银行在审核相应合同、发票后可根据企业要求直接结汇或进入经常项目外汇账户。,4、一笔收汇既有货物贸易的也有服务贸易（如贸易从属费用）的核查,十五、出口收结汇联网核查政策要点,十五、出口收结汇联网核查政策要点,5、对于来料加工贸易实际收汇比例高于核定比例(20%)的核查, 银行审核企业提供的 出口收汇说明 出口合同 加盖海关验讫章的出口货物报关单正本及其复印件（企业公章）, 操作 由银行在核查系统中登记该笔收汇对应的出口货物报关单号、出口合同号和实际收汇比例，核注核查系统相对应的可收汇额后，为其办理结汇或划出续。,十五、出口收结汇联网核查政策要点,6、须经外汇局核准银行方可为收汇企业办理资金结汇及划转手续的业务,主要包括：,1)退汇资金核准 2)转让信用证项下属于第一受益人的佣金/差价收入资金结汇划转核准 3)因客观原因形成的贸易多收汇差额资金的结汇及划转核准 4)其他特殊情况资金的结汇与划转核准,企业应根据收汇款项性质，向外汇局提供相关真实性审核资料，经外汇局审核无误后，持外汇局出具并加盖“出口收汇核销监管业务章”的待核查账户外汇结汇或划转核准件到相关银行办理待核查账户资金结汇与划转手续。,十五、出口收结汇联网核查政策要点,7、出口退赔外汇的核查,8、出口收汇核销专用联的出具,对于进入待核查账户的出口收汇，银行不能出具出口收汇核销专用联，经核查后方可出具（即结汇或划入经常项目外汇账户时出具）。,银行凭外汇局冲减出口收汇/核销证明（外汇局注明是否需核查）为企业办理对外支付,十五、出口收结汇联网核查政策要点,9、出口收结汇联网核查的改进措施（汇发200910号),（1）对于企业确已实际出口并收汇，但因出口数据传输时滞原因导致可收汇余额暂时不足的，银行可凭企业承诺说明函先行为企业办理待核查账户资金结汇或划转。 （2）来料加工比例调整为30% （3）对于因汇率变动形成的多收汇差额资金，企业可凭情况说明直接到银行办理结汇或划转。 （4）对于因一笔收汇包含多种性质、企业错误说明或银行工作失误导致的进入待核查账户的服务贸易项下资金，企业可凭情况说明、合同、发票等有关单证直接到银行办理从待核查账户的划出或结汇手续。,十五、出口收结汇联网核查政策要点,10、加强外汇业务管理的有关问题（汇发201059号),（1）严格出口收结汇联网核查。 （2）将来料加工比例由30调整为20。,十六、贸易信贷相关问题,(一)贸易信贷政策管理目标 重在统计监测 提供数据支持 防范热钱流动 审核贸易背景 调节国际收支 控制额度比例,十六、贸易信贷相关问题,(二)贸易信贷登记管理预收货款,预收货款是指出口货物合同约定收汇日期早于合同约定出口日期或实际收汇日期早于实际出口报关日期的收汇。 预收比例：30（5万美元（含）以下不纳入比例限制）,十六、贸易信贷相关问题,(二)贸易信贷登记管理预收货款,登记业务流程 合同登记提款登记外汇局确认企业收结汇银行扣减预收额度企业注销登记,十六、贸易信贷相关问题,(二)贸易信贷登记管理延期付款,延期付款是指进口货物货到付款项下（仅指和托收，不包括信用证和海外代付）合同约定付汇日期晚于合同约定进口日期或实际付汇日期晚于实际进口报关日期90天以上的付汇。 延付比例：30（5万美元（含）以下的不纳入比例限制） 。,十六、贸易信贷相关问题,(二)贸易信贷登记管理延期付款,登记业务流程 合同登记提款登记（超过120天的到外汇局确认）外汇局确认企业指定银行银行付汇和注销。 。,十六、贸易信贷相关问题,(二)贸易信贷登记管理预付货款,预付货款是指货物进口合同约定付汇日期早于合同约定进口日期或实际付汇日期早于实际进口报关日期的付汇。 预付比例：3 。,十六、贸易信贷相关问题,(二)贸易信贷登记管理预付货款,登记业务流程： 合同登记付汇登记外汇局确认企业指定银行银行付汇企业注销。,十六、贸易信贷相关问题,(二)贸易信贷登记管理延期收款,延期收款是指货物出口合同约定收汇日期晚于合同约定出口日期或实际收汇日期晚于实际出口报关日期天以上（不含）的收汇。 延收比例：全额确认,十六、贸易信贷相关问题,(二)贸易信贷登记管理延期收款,登记业务流程： 合同登记对外债权登记外汇局确认企业收结汇银行扣减一般贸易额度后注销（无法收汇的向外汇局申请注销）。 。,演 示 完,谢 谢,