行政事业单位内部控制规范解读课后练习.doc

行政事业单位内部控制规范解读 课后练习判断题：1、内部控制就是帮助单位实现目标。题号：Qhx008478 A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。2、行政事业单位实施内部控制目标包括有效防范舞弊和预防腐败。题号：Qhx008479 A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A3、根据制衡性原则，在全面控制的基础上，行政事业单位内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 题号：Qhx008480 A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：根据重要性原则，在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 4、对合同管理情况的风险评估包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。题号：Qhx008481 A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A5、会计控制指建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。题号：Qhx008482 A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A6、内部授权审批控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。题号：Qhx008483 A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：单据控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。7、归口管理控制指建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。 题号：Qhx008484 A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：信息内部公开指建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。8、单位重大经济活动的决策、执行和监督可以由一个岗位完成。题号：Qhx008485 A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：单位重大经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。 9、单位应当单独设置内部控制职能部门，完成内部控制所有工作。题号：Qhx008486 A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。10、出于单位工作稳定性考虑，内部控制关键岗位工作人员应尽量保持不发生变动。题号：Qhx008487 A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。11、单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育。 题号：Qhx008488 A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A12、单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。 题号：Qhx008489 A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A单选题：13、单位的各项收入可以由业务部门管理并进行会计核算。题号：Qhx008490 A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。14、可以由建立内部控制和实施内部控制的有关人员进行内部监督。 题号：Qhx008491 A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。 15、内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。题号：Qhx008492 A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A单选题：1、行政事业单位内部控制的建立健全和有效实施由（ ）负责。题号：Qhx008493 A、财务人员 B、单位负责人 C、销售人员 D、审计人员 您的回答：B正确答案：B题目解析：单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责 2、外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。这属于行政事业单位内部控制的（ ）原则。题号：Qhx008494 A、重要性 B、不变性 C、全面性 D、适应性 您的回答：D正确答案：D题目解析：适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。3、是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。以上属于对（ ）的风险评估。题号：Qhx008495 A、财务信息编报情况 B、内部控制关键岗位工作人员管理情况 C、收支管理情况 D、资产管理情况 您的回答：B正确答案：B题目解析：对内部控制关键岗位工作人员管理情况的风险评估包括：是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。4、是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。以上属于对（ ）的风险评估。题号：Qhx008496 A、财务信息编报情况 B、内部控制关键岗位工作人员管理情况 C、收支管理情况 D、资产管理情况 您的回答：A正确答案：A题目解析：对财务信息编报情况的风险评估包括：是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。5、是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。以上属于对（ ）的风险评估。题号：Qhx008497 A、财务信息编报情况 B、内部控制关键岗位工作人员管理情况 C、收支管理情况 D、资产管理情况 您的回答：D正确答案：D题目解析：对资产管理情况的风险评估包括：是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。 6、是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。以上属于对（ ）的风险评估题号：Qhx008498 A、政府采购管理情况 B、预算管理情况 C、收支管理情况 D、资产管理情况 您的回答：A正确答案：A题目解析：对政府采购管理情况的风险评估包括：是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。7、合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。这些属于内部控制控制方法中的（ ）。题号：Qhx008499 A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 您的回答：A正确答案：A题目解析：不相容岗位相互分离，是指合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。8、明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度；相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。这些属于内部控制控制方法中的（ ）。题号：Qhx008500 A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 您的回答：B正确答案：B题目解析：内部授权审批控制是指明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。 9、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这些属于内部控制控制方法中的（ ）。题号：Qhx008501 A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 您的回答：C正确答案：C题目解析：归口管理控制，是指根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。 10、强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。这属于内部控制控制方法中的（ ）。题号：Qhx008502 A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 您的回答：D正确答案：D题目解析：预算控制是指强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。11、建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。这些属于内部控制控制方法中的（ ）。题号：Qhx008503 A、财产保护控制 B、会计控制 C、单据控制 D、信息内部公开 您的回答：A正确答案：A题目解析：财产保护控制是指建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。12、单位应当根据中华人民共和国会计法的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员；单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。这属于内部控制控制方法中的（ ）。题号：Qhx008504 A、财产保护控制 B、会计控制 C、单据控制 D、信息内部公开 您的回答：B正确答案：B题目解析：会计控制是指建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。13、单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。这属于（ ）层面的控制。题号：Qhx008505 A、预算业务管理 B、收支业务管理 C、政府采购业务管理 D、销售管理 您的回答：B正确答案：B题目解析：票据管理制度属于收支业务层面的控制。14、资产管理中，单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程。这属于控制方法中的（ ）。题号：Qhx008506 A、内部授权审批控制 B、预算业务管理控制 C、收支业务管理控制 D、不相容岗位相互分离 您的回答：D正确答案：D题目解析：合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制属于不相容岗位相互分离的控制方法。15、单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。这属于内部控制中的（ ）。题号：Qhx008507 A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、评价与监督 您的回答：D正确答案：D题目解析：对单位内部控制的有效性进行评价属于行政事业单位内部控制的评价与监督环节。 多选题：1、行政事业单位内部控制目标包括（ ）。题号：Qhx008508 查看答案 A、合理保证单位经济活动合法合规 B、资产安全和使用有效 C、财务信息真实完整 D、以提高单位财务业绩为核心 您的回答：ABC正确答案：ABC题目解析：行政事业单位内部控制目标包括：合理保证单位经济活动合法合规；资产安全和使用有效；财务信息真实完整；有效防范舞弊和预防腐败和提高公共服务的效率和效果。 2、行政事业单位内部控制应遵循的原则包括（ ）。题号：Qhx008509 查看答案 A、不变性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、全面性原则 您的回答：BCD正确答案：BCD题目解析：单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则；重要性原则；制衡性原则和适应性原则。3、对单位层面风险评估应包括以下哪些方面（ ）。题号：Qhx008510 查看答案 A、预算管理情况 B、内部控制工作的组织情况 C、内部控制机制的建设情况 D、合同管理情况 您的回答：BC正确答案：BC题目解析：单位层面风险评估包括以下方面：内部控制工作的组织情况；内部控制机制的建设情况；内部管理制度的完善情况；内部控制关键岗位工作人员的管理情况和财务信息的编报情况。4、对经济活动业务层面的风险评估应包括以下哪些方面（ ）。题号：Qhx008511 查看答案 A、预算管理情况 B、内部控制工作的组织情况 C、收支管理情况 D、合同管理情况 您的回答：ACD正确答案：ACD题目解析：经济活动业务层面的风险评估包括以下方面：预算管理情况；收支管理情况；政府采购管理情况；资产管理情况；建设项目管理情况和合同管理情况。 5、以下属于行政事业单位内部控制控制方法的是（ ）。题号：Qhx008512 查看答案 A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：控制方法包括：不相容岗位相互分离；内部授权审批控制；归口管理；预算控制；财产保护控制；会计控制；单据控制和信息内部公开。 6、内部控制关键岗位包括（ ）等经济活动的关键岗位。题号：Qhx008513 查看答案 A、预算业务管理 B、收支业务管理 C、政府采购业务管理 D、销售管理 您的回答：ABC正确答案：ABC题目解析：内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。