农村信用社出纳制度.doc

农村信用社出纳制度第一章总则第一条为了加强全县农村信用社出纳工作管理，不断提高工作质量，切实保障现金安全，根据中华人民共和国商业银行法、储蓄管理条例、现金管理暂行条例、农村信用合作社出纳制度和××省农村信用社会计基本制度等法律法规规定，结合我县农村信用社出纳工作实际，制定本制度。第二条全县农村信用社所属分支机构(以下简称信用社)办理出纳业务应遵守本制度。第三条信用社出纳工作坚持“统一制度，明确职责，规范操作，保障安全”的原则。第四条现金出纳工作的主要任务:（一）按照国家法令、法规办理现金（包括人民币和外币现金，下同）的收付、整点以及损伤票币、大小票币的兑换；代理各种债券的保管、发行与兑付。（二）根据市场货币流通需要以及开户单位的需要做好现金供应和回笼工作及各种票币调剂、调运。（三）保管现金、金银和有价单证，做好现金、金银和有价单证调运的安全保卫工作。（四）严格库房管理，确保库款安全。（五）做好现金管理工作，加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益。（六）宣传爱护人民币，做好反假币工作。（七）加强柜面监督，维护财经纪律，积极配合有关部门做好反洗钱工作。第五条信用社要配备好出纳人员，并保持相对稳定。第六条凡经办现金出纳业务，必须做到手续严密、责任分明、准确及时、库款安全，同时必须坚持以下基本规定：（一）钱账分管，现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款。（二）双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。（三）现金收付，换人复核。（四）凡现金、金银、有价单证，以及库房钥匙、票样、业务公章、密押及重要空白凭证等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。（五）及时核对库存，做到账款、账实相符。（六）未取得人民银行颁发的假币收缴上岗证的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。（七）出纳人员不得开具有关现金收、付款业务凭证。第二章 现金的收付和整点第七条现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、清点准确。第八条业务量大的信用社应分设收款、付款专柜，并配备专职复核员。未经换人复核的票币不得调出或对外支付。第九条出纳员不得代填缴款凭证和现金支票，收付现金要当面点清，一笔一清。票币封签和封条对外无效。在每把（捆）未点完前不得丢失封签和封条。第十条每日营业终了，应将现金收入、付出登记簿的发生额与现金科目发生额核对一致，并登记现金库存簿结出余额，实际库存现金和总账现金科目余额核对相符后，由会计在现金库存簿上签章后，将现金全部入库保管。上午营业终了时，应对上午发生的收付现金进行核对，核对相符后款项必须全部入库保管，不得随意放置。第十一条开办夜间收款，所收存的现金必须逐笔登记收款登记簿（用现金登记簿代替）并全部入库，此项业务纳入次日的账务处理。第十二条信用社要按核定的业务库存限额合理保留库存现金，超过限额要及时交存。第十三条票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。整点过程中分券别平铺整理，按一百张（枚）为一把（卷），十把（卷）为一捆捆扎，整点时必须按这一标准点准。发现差错换人复核。残币挑净。整点过程中按损伤票币挑剔标准将不能再流通使用的损伤券挑出，完整券和损伤券分别整理，损伤券要用两道纸条捆扎钞币两头，以与完整券区别。小把墩齐。一把中间无折叠的票币，每把墩齐。大捆捆紧。纸币用双十字捆扎。捆扎前十把理齐，第一把票币上垫一张与票币大小相同的纸，绳索结头处应在垫纸上面，在绳索结头处粘贴封签。封签上要注明社名、券别、封捆日期、加盖封捆员名章。盖章清楚。整点票币的出纳员要将带社名的出纳员名章盖在封条侧位。盖章应清晰，一捆票币的名章应统一。第三章 票样管理和残损币兑换回笼第十四条人民币票样是鉴别人民币真假和进行反假币工作的重要资料，信用社要指定专人负责并建立领发保管手续。分发保管票样时，要办理签收手续，并登记票样登记簿，按券别、版别、立户登记号码和领用单位名称，以便查考。换人保管票样时，应办理交接手续。第十五条临柜人员收到流入市场的票样，可按照兑换办法兑回，同时向人民银行报告。第十六条票样领用单位撤并时，应将领用的票样上交上级管理部门。如管理部门变更，应将票样移交情况分别报原管理部门和变更后的管理部门。外币票样的管理，按人民银行有关制度执行。第十七条信用社应办理人民币大小票币、残缺票币兑换业务。第十八条出纳员应有计划地做好主、辅币的调剂工作。办理大小票币兑换工作时，应换人复核后一次交付。第十九条残缺票币的兑换标准，应按照中国人民银行残缺人民币兑换办法等规定办理，兑换时应按现金收付的操作程序办理。第二十条凡发现图案不全，墨色不正，裁切偏斜以及漏印花纹等印坏的票币，应予以收回。收回的印坏票币连同原封签由县级联社送当地人民银行处理。第二十一条收付、整点票币时，应随时挑出损伤票币。挑剔损伤票币应按照中国人民银行规定的标准执行。第四章 库房管理与现金运送第二十二条县级联社应根据业务和现金周转的正常需要，设立现金业务库，由营业部管理，负责辖内信用社的现金调缴款任务。信用社应设置出纳专用库房，库房的结构、设施要符合规定标准。第二十三条出纳库房除管库人员外，其他人员未经信用社主任批准不得进库。库内不准堆放私人财物和其他物品（如需保管与业务有关的贵重物品须经领导批准），库房严禁吸烟、烧火炉和存放易燃品及其他危险品。信用社主任和管库员对库内各项安全设施应经常检查，达到无差错、无盗窃、无潮湿、无虫蛀、无鼠咬、无火灾“六无”库房管理要求。第二十四条现金、金银及有价证券等，必须入库保管。装零头数的尾数箱应由经手人加锁后入库保管。库内现金、实物应按种类、券别摆列整齐、保持清洁。第二十五条凡入库保管的现金、金银及有价证券等，都必须有账记载，做到账款、账实相符，责任分明，严禁以白条抵库。第二十六条信用社要坚持“双人守库、双人管库”的原则，管库人员要明确分工，金库钥匙必须由出纳员、会计员分开管理，出入库时必须同进同出，出入库的款项、实物实行双人办理，相互复核，共同负责。第二十七条库房、保险柜必须装备两把锁，且至少有一把为组合锁，机械锁要有正副钥匙各一套。（一）机械锁正钥匙的管理。机械锁正钥匙与组合锁密码由两名管库员分别掌管，不准随意委托他人代管，库房门和保险柜门随启随闭。（二）机械锁副钥匙的管理。县级联社现金业务库的副钥匙由管库员、县级联社分管财务的主任和营业部负责人当面共同密封，加盖印章，办理登记签收手续，并由理事长、主任入保险柜妥善保管。基层信用社的库房、保险柜副钥匙由管库员会同会计主管共同密封签章后，交县级联社财务部门集中，分管财务的主任、财务科长装箱加锁入业务库保管。需要动用副钥匙时，在理事长、主任的监督下，由管库员会同财务部门负责人启封，并登记签章。（三）组合锁密码。组合锁密码由管库员会同县级联社分管财务的主任共同设定，密码密封，加盖印章，办理登记签收手续，由县级联社分管财务的主任妥善保管。开启密码由管库员会同县级联社分管财务的主任共同启封，并登记签章。管库员或县级联社分管财务的主任变动，密码应随之更换。（四）库房、保险柜钥匙必须严密保管，严禁随意放置，如有遗失应及时报告县级联社，并采取防范措施。库房、保险柜的修锁、换锁，必须向县级联社报告，由县级联社指定人员修、换，并办理以旧换新和交接手续。（五）仅设一名出纳员的基层信用社，仍应贯彻双人管库的原则，由出纳员和会计人员分管钥匙和密码，共同开库、锁库，定期共同核对库存（核对库存后，由会计员在现金库存簿上签注“核对相符”或注明多缺数字后共同签章），不得委托对方代管，严禁出现一人管库的现象。第二十八条实行查库制度。营业部和基层信用社主任每月至少不定期查库两次。县级联社分管财务的主任每年至少进行一次全面性查库。查库时必须携带查库介绍信，并应有管库员在场。查库的主要内容包括：（一）清点库存现金、金银、重要空白凭证、有价单证等实物是否账实相符，有无白条抵库和挪用库款情况，是否发生虫蛀、鼠咬及霉烂事故。（二）库房、保险柜的锁和钥匙的使用、管理情况，锁是否发生损坏，有无擅自更换情况。（三）各项安全措施（包括联防组织）是否落实，双人管库和双人守库是否坚持执行。（四）库房、保险柜和守库室的安全设备是否齐全，是否符合安全条件。（五）武器弹药的使用、管理是否符合制度规定。（六）库款摆列是否整洁，有无存放违反规定的物品。（七）是否做到当日核对账款，库存是否超过限额。每次查库完毕，应将查库情况详细登记查库登记簿，并由检查人员和管库员共同签章，以备查考。如发现问题，要立即查明原因，严肃处理，重大问题要及时上报上级管理部门。第二十九条运送时，业务库的出纳人员应按领（运）款通知单金额点收清楚，无误后在领（运）通知单留存联上签章以示收妥。运到后，出纳人员须当面点交清楚，接交双方进行登记签字，以备查考；未结交清楚的现金，不得用于支付。第五章 错款的处理第三十条发生出纳错款，应立即查找原因，并向有关部门报告。对于确实无法挽回的错款损失，要区别性质进行处理。（一）技术性错款，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。（二）责任事故错款，应按长款归公，短款自赔的原则处理。（三）属于自盗、挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给予相应的处分；触犯刑律的，移交司法部门处理。第三十一条原封新券（币）发生错款，应查明原因，如确非本信用社责任，应开具证明，说明发现经过（拆捆时原封有无破裂、证明人等）及捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号情况，并在证明上加盖经手人和证明人章，经出纳主管人员和信用社主任审批后，连同原捆封签、原把纸条，由县级联社报送当地人民银行审查。第三十二条信用社发生出纳错款时，应在出纳错款登记簿上逐笔详细登记，如实填报出纳错款报告表并按规定时间报送。第六章 假币的收缴第三十三条在办理业务中发现假币，一律没收（没收假币时，应有本信用社2个以上工作人员在场），并应当着客户的面在假币正、背面加盖带本信用社社号的“假币”戳记和经办员名章，同时开具“假币收缴凭证”，一联由收缴单位留存,一联交假币持有人,并登记假币收缴登记簿,对收缴的假币实物进行单独保管。如发现可疑币（券），本信用社难以辨别真伪时，应向持币人说明情况，开具临时收据，将可疑币（券）及时报送当地人民银行或人民银行授权的当地鉴定机构进一步鉴别。如确系假币（券），应通知持币人，收回临时收据，换开“假币收缴凭证”；如非假币（券），亦应通知持币人，收回临时收据，并按面值予以兑付。第三十四条没收假币后，业务人员应告知假币持有人,如对被收缴的货币真伪有异议，可向当地人民银行或人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。收缴的假币，应入库保管，不得再交予持有人。入库保管的已没收假币（券），应按照当地人民银行规定上缴，并办好出库、交接手续，严防已没收假币（券）重新流入市场。第三十五条凡发现挖补、拼凑、揭去一面以及有意损坏、涂抹等被破坏的人民币，原则上均应没收。经追查如确系误收的，可按残缺人民币兑换办法给予兑换。第三十六条严格按规定期限和要求报送反假币的相关信息资料。第七章出纳交接第三十七条凡现金、金银、有价单证、收付讫章等出入库和库房、保险柜钥匙（密码）的转移都必须办理交接手续。应由交接双方及监交人当面点交清楚，并登记交接登记簿和共同签章。交接登记簿应妥善保管，以备查考。第三十八条出纳人员调动工作或离职时，必须将经办和保管的一切款、物、账移交清楚，其中管库人员应将保管的现金、金银、有价单证等，按当日实有库存详列移交表，并与会计账簿核对相符，经接收人、监交人会同清点无误后，共同在移交表上签章；保管库房和保险柜副钥匙（包括字锁密码副本）的人员调动，也应办理交接手续。未办妥交接手续不得离职。如临时离职亦应执行同一个人不得交叉接触两把钥匙（包括密码）的原则，并与指定的代理人员办理交接手续，做到责任分明。第三十九条出纳主管人员调动工作时，应将出纳部门所保管的一切现金、金银、贵重物品等，全部填列移交表，与会计账簿核对，由信用社主任监交点验无误后，由监交人及交接双方在移交表上签字，移交表归档保管。第八章附则第四十条实行综合柜员制的营业网点办理出纳业务，按有关规定执行。第四十一条违反本制度依照辽宁省农村信用社员工违反规章制度处理暂行规定处理。第四十二条本制度由××县农村信用合作联社制定、解释和修订。第四十三条本制度从印发之日起施行。11