指纹通道管理系统可行性研究报告.doc

指纹IC卡通道管理软件可行性研究报告项目名称：指纹IC卡通道管理软件产权归属：苏博泰克（湖南）数据系统有限公司电话号码：0731-8910-098传真号码：0731-8808313地 址：长沙国家高新区火炬城M0栋4楼邮政编码：410006目 录1、概述31.1项目开发背景31.2技术开发状况41.3产品的基本性能特点与基本功能51.3.1 基本性能特点51.3.2 产品基本功能52、技术可行性分析72.1 税控装置的技术原理与税控机制72.1.1技术原理72.1.2 税控机制83、市场需求情况103.1国内市场需求规模和产品的发展前景103.1.1国家发布的政策、法规和标准，为市场有序竞争奠定了基础103.1.2 “金税工程”十年的建设成果，为税控应用创造了良好的IT基础设施113.1.3“金税工程”直接催生了税控产品这一新兴产业113.2国内市场容量预测123.3 国内市场竞争情况分析133.4 本项目产品在国内市场的竞争优势143.5市场占有率154、风险因素分析及对策164.1政策风险164.2 新技术竞争风险及对策164.3 市场需求量大相对生产能力较低的风险及防范164.4 大规模生产条件下的市场容量较小的风险及防范175、投资估算及资金筹措185.1项目投资估算185.1.1固定资产投资估算185.1.2流动资金投资估算185.2资金筹措方案与使用计划196、经济效益分析197.1未来五年生产成本、销售收入估算196.1.1未来五年总成本费用估算196.1.2未来五年销售收入估算206.1.3未来五年项目损益分析216.2财务分析217、结论221、概述1. 1项目开发背景1993年底，国务院发布的新税法对纳税人作了“一般规模纳税人”和“小规模纳税人”两类区分。其中“一般规模纳税人”会计核算健全，能够提供准确税务资料，税务主管部门查核措施比较有力，一般均能依法纳税；而小规模纳税人(其中包括从事货物批发或零售，年应税销售额在180万元以下且会计核算不健全的纳税人)现在还只能依靠估税的办法核定税额，漏洞极多，流失税款严重。全国小规模纳税人的数量比例约占工业企业总数的80%，使这类纳税人按“应税销售额×征收率”的方法交税，是国家减少税收流失亟待解决的一个难题。1997年5月，国家税务总局、财政部、国内贸易部、电子工业部、国家工商行政管理局联合发文(国税发199765号)，决定在商业、服务业、娱乐业等行业推行使用税控收款机，并已经在部分城市适合使用税控收款机的小规模纳税企业(包括私营企业)和有一定经营规模及固定经营场所的个体工商户中试点。为了进一步加强税源监控，堵塞税收漏洞，减少税收流失，同时为满足税务电子信息化迅猛发展的实际需要，国家决定在全国实施以税控收款机为核心的“第三期金税工程”，用电子化手段解决税务征收管理的法制化问题。根据中华人民共和国税收征收管理法第二十三条的规定，经国务院同意，2004年4月29日，国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质量监督检验检疫总局联合颁发国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知（国税发200444号），正式在全国范围内全面推广使用税控收款机。1.2技术开发状况税控收款机应用于企业用户一端。相对于普通收款机，根本的区别是必须通过内置的安全税控存储器记录全部业务数据，进行税收监督管理。税控收款机除具有收款的的基本功能功能外，必须包含准确地显示每天商店的营业情况：例如，日销售额；在打印月报表时，可逐日打印日销售额、税率及应纳税额，并以此为凭据向税务机关纳税；对于税务部门来说，它是常驻店内采集销售数据的代表。内部装备的具有自动记录且不可擦除的税控存储器，又简称为“黑盒子”。商店每日的营业额等数据一旦被记录，任何人都不可擦除或改写。“黑盒子”被固定在机器内部，不能拆除；税控收款机的安装螺钉都是用铅封严密封起，除税务和专职注册维修人员外，任何人无权打开。“黑盒子”和“铅封”是指纹IC卡通道管理软件的主要核心关键技术特征。根据国家标准和实际市场需求状况，目前规划的同类的产品有：l 税控器l 商业单机版税控收款机 l 服务业单机版税控收款机本项目产品“网络版数字税控收款机”在以上版本的基础上，增加网络等功能，可以取代上述同类产品，用于商业、服务等相关领域。1.3产品的基本性能特点与基本功能1.3.1 基本性能特点本项目指纹IC卡通道管理软件具有以下基本性能特点：1、 符合税控收款机规范，使用至少4M字节专用税务数据存储器；2、 显示：192*64 图形点阵背光LCD+ 816位LED 双屏显示；3、 安全智能卡：符合控收款机规范的税控卡/用户卡接口；4、 具有停电数据保护功能；5、 打印机：支持57MM/76MM规格发票；6、 支持外接标准键盘、键盘口和串口条码扫描仪；7、 支持外接打印机；8、 支持网络多用户。1.3.2 产品基本功能 指纹IC卡通道管理软件包括“商务功能”与“税务管理功能”两部分基本功能：（一）、商务功能：1 权限管理：采用密码分级管理，权限分为管理员和收款员；2 部类管理：可管理50个部类；3 人员管理：1个管理员，99个操作员； 4 PLU编码：最大支持10000个PLU，编码长度支持113位；5 挂帐：最大30个帐单同时暂挂；6 销售方式：PLU销售；7 收款方式：现金、支票、信用卡和记帐4种付款方式；8 票据打印：每笔交易都可打印发票，并可打印各种报表；9 结帐管理：在当日结帐前，可查询销售明细和结帐报表；10 统计查询：打印当日、当月的按部门、收款员或PLU编码统计的经营数据；11 有效位数：价格的位数是10位（包括两位小数）；数量的位数是8位（包括两位小数）；12 其它功能：支持加成、折扣、折让、退货、开台暂结和营业外收入/支出核算；13 进、销、存：具有较完善的进、销、存管理系统； （二）、税务管理功能1 发票限额：具有单张发票限额、累计发票限额、退票限额；2 安全机制：税控数据经专用税控卡加密，防攻击、防抵赖；3 智能卡管理：税控卡采用“一机一卡、机卡分离”模式； 用户卡工作模式可支持一卡多机用户；4 安全税控记录：可安全保存至少5年日汇总数据；5 报税管理：可以采用安全智能卡报税与报表报税，并可通过上位机实现远程申报；6 税务稽查：用安全稽查卡稽查，也可用其它稽查设备稽查。2、技术可行性分析2. 1 税控装置的技术原理与税控机制2.1.1技术原理面向小规模纳税人和普通发票，我国税务系统将采用税控机具和智能卡为手段的“业务税控”方式。这种方式完全区别于在 “金税一期、金税二期”工程中针对增值税一般纳税人的“防伪税控”的方式。“业务税控”方式面向商业、服务性企业和个体工商户，在商业活动中，由于最终消费者一般很少索要发票，因此，这部分纳税人开具发票所反映的销售额与实际的发生额差别很大，特别是对于小规模纳税人，通常是采取估税的方式，这种方式一是不准确，二是存在“人情税”、“关系税”，导致应征税收的减少。针对这种情况，税控的重点是在获取准确、真实的营业数据，以此来保证合理税收。主要的解决方法是通过设置税控装置获取业务数据，以此来报税和出具发票。对于适合用收款机的行业（如：批发零售、餐饮、住宿、服务），设置指纹IC卡通道管理软件，通过各种措施（有奖发票）鼓励最终消费者索要发票，通过税控收款机出具机打发票，从而保证业务数据和发票一致，并通过指纹IC卡通道管理软件内部的“黑盒子”保存历史信息。2.1.2 税控机制税务局税控收款机税控收款机税控收款机用户卡税控卡稽查卡纳税登记授权注册税务稽查如上图所示：税务局是税控的主体，用户是税控的对象。税控业务流程如下：1、用户购机及授权申请：用户购得收款机后，按税务局要求申请授权。2、授权处理：税务局受理用户授权申请后，核对用户资料，进行授权处理，并制作相应税控智能卡予用户。3、售票处理：用户收款机在取得授权后，要购买发票，机器才能使用。4、机器日常使用：用户收款机在取得授权及购票后，将用户智能卡信息注册入收款机黑匣子，即可进行销售开票、打印报表等日常税控操作。5、报税处理：到税务局指定报税时间，用户凭用户智能卡在机器上进行汇总纳税报表，凭此用户智能卡到税务局申报纳税或进行电话远程申报。6、纳税处理: 税务局从用户智能卡中读出纳税数据，进行纳税处理，在用户智能卡上置已纳税标志，表明本次报税完成。7、税管稽查: 税务局可派员持稽查卡实地进行查税操作，还可把黑匣子拆回税务局读取里面的数据，并验证发票的真伪。3、市场需求情况3.1国内市场需求规模和产品的发展前景我国的税控市场从1997年开始预热，一直在培育和制定规范，到2004年以税控收款机国家系列标准的出台为标志将呈现井喷式的发展态势，一个真正准备就绪的市场将要起飞，成为主导国家金税三期工程建设和民族信息产业升级的新的增长点：3.1.1国家发布的政策、法规和标准，为市场有序竞争奠定了基础从1997年制定的全国推广指纹IC卡通道管理软件的通知，到2003年税控收款机国家系列标准的出台，国家行业主管部门和相关部委制定、完善了各项法规和标准。2001年4月28日，全国九届人大常委会第二十一次会议修订通过了中华人民共和国税收征收管理法，该法第二十三条明确规定："国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。"这是在我国税收史上，第一次将推行税控器具的内容写入法律，从而为推行数字税控收款机提供了可靠的法律保证。 2O02年3月份由信息产业部联合国家税务总局成立"税控机标准工作组"负责税控机通用标准的制定，2003年制定完成的税控收款机国家系列标准和2004年国务院发布的"税控收款机推广应用管理办法"将全面启动超千亿元的税控市场。 3.1.2 “金税工程”十年的建设成果，为税控应用创造了良好的IT基础设施经过“金税工程”一期、二期的建设，国家税务系统在基础网络、应用系统和技术队伍上都有了很大的提高，为进一步的全税种、全行业监管打好了基础。国税系统的网络建设已经覆盖了全国区县（含）以上国税机关，形成了总局、省局、地市局、区县局的四级广域网，成为国税系统的网络通信支撑平台。已经实现计算机化管理的基层征收单位2.2万多个，其中国税约1.2万个，地税约1万个；通过计算机管理的纳税户超过1000万，80%以上的税款通过计算机征收。另外，在税务系统信息化建设过程中形成了3万人左右的信息技术队伍，成为整个税务系统信息化建设的中坚力量。2001年7月1日，增值税防伪税控发票开票、认证、交叉稽核、协查四个子系统，在全国全面开通。3.1.3“金税工程”直接催生了税控产品这一新兴产业国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知（国税发200444号）对产品推广的使用范围和方法进行了明确的规定：（一）、凡从事商业零售业、饮食业、娱乐业、服务业、交通运输业等适合使用税控收款机系列机具行业，具有一定规模和固定经营场所的纳税人（以下简称用户），必须按照本通知的规定购置使用税控收款机。具体推行适用行业及“具有一定规模和固定经营场所”的标准，由各省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府确定。（二）、税控收款机的推广应用，采取统一标准、生产许可、政府推广、分步覆盖的原则实施。各地可根据本地区实际情况，精心组织，统筹规划，力争经济发达地区3年左右、其他地区5年左右，基本普及使用税控收款机。此外，为加快推广数字税控收款机，国家还实行一系列的税收优惠与奖励措施，如：国家还将对税控收款机的购置使用者给予适当的税收优惠，以鼓励纳税人使用税控收款机；国家根据税控收款机推广应用工作需要，对索取发票的消费者实行发票有奖办法，所需奖励资金列入财政预算。这些政策都将促进本项目产品的市场推广工作。3.2国内市场容量预测依据全国每年将近1,000万的纳税户数推算，数字税控收款机市场需求量至少在3,000万台到4,000万台以上，加上相关的税务接口软件和硬件、配套的设备、服务、培训等，这就是一个近千亿元的大市场。 此外，这个市场每年还需新增或更新数百万台以上的机器。所以无论从中期、远期还是从近期来看，数字税控收款机行业都无疑是非常诱人的。（来源于：金羊网-民营经济报民资竞相角逐千亿大市场 税控前景诱人）3.3 国内市场竞争情况分析针对国家的政策与巨大市场的吸引，民营资本开始大量涌入税控行业。两年前，在国内做税控收款机的企业也只有亿利达、深科技、四通、海信、卡西欧、浪潮、苏博泰克等10多家企业参加开发。但是今天，这个巨大市场又吸引了不少厂家在投入开发，眼下估计可能有近100个厂家想参与这个市场的代理销售或进行系统集成。此外，据有关人士分析，国家在实施税控收款机标准后，将采用强制措施。目前，“税控收款机”的强制推进范围：（1）、 主要集中针对全部中、小规模纳税户；（2）、 那些过去已经大规模使用POS收款机的商户（例如，大型超市、商场、宾馆等），必须使用税控装置来保持与过去的系统的兼容性与过渡。同时，这些大型超市、商场、宾馆等场所，仍然在不断更新、更换、新增使用数字税控收款机；（3）、 根据预计，全国还将不断新增加大、中、小型商场、连锁超市、宾馆、旅店等。而全国这些新增加的大、中、小型商场、连锁超市、宾馆、旅店等，必须使用“数字税控收款机。 由此可见，当前“税控收款机”的市场是非常巨大的；然而，由于国家政策和标准制订过程中，没有邀请过去做收款机的国外大型厂家参加，因此，国外外资制造巨头完全没有参与“税控收款机”的国内市场的竞争。据调查，当前国内想参与税控收款机的销售与系统集成的大多数厂家，自己并未能开发税控产品，基本上采用以往的“产品合作”方式（例如， OEM，贴牌、代理等），真正具有自主知识产权的税控收款机产品的厂家比较少（目前总数还不到20家）。况且，根据国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质量监督检验检疫总局关于推广应用数字税控收款机加强税源监控的通知（国税发200444号）要求，对税控收款机产品实行严格的生产和市场准入制度，通过资质审查（至少3,000万元注册资金）与产品检验合格的单位，方可颁发生产许可证书。因此，目前国内想做“税控收款机产品”厂家将有一大部分被排除在该市场之外。3.4 本项目产品在国内市场的竞争优势（一）、本技术产权所有人所拥有的两家公司都被“全国信息技术标准化技术委员会”正式接受的税控收款机国家标准工作组成员（颁发相关证书），并一直参与了税控收款机产品的标准制订等工作。（二）、本技术产权所有人所拥有的公司具有税控产品的开发、生产、销售的成功经验。2001年就开发、生产的“智能卡税控加油终端”（主动式/被动式）通过中国防爆技术检测、计量检测，是“国家发改委”与“国家税务总局”正式发文推广产品（全国仅3家：福建实达、清华同方、苏博泰克），产品占领国内多个省市市场；（三）、本技术产权所有人所拥有的公司与国家税务总局与多个省局合作密切，一直具有良好的合作关系，这将非常有利于本项目产品的推广；（四）、本技术产权所有人所拥有的公司与中国银联合作关系紧密（一直在合作开发后台系统）；目前又正在合作“中国教育金融卡”系统；一直具有良好的合作关系，这将非常有利于本项目后续产品“银税收款机”产品的推广；（全国所有使用中国银联卡的商场等场合必须使用“银税收款机”）；（五）、 本技术产权所有人所拥有的华翔腾数码科技公司，为国家密码管理委员会办公室批准的国家级安全产品研究生产、销售定点单位。 其中安全银税收款POS机，已经国家密码管理委员会办公室（中央办公厅直属单位）批准（全国目前仅我们这一家）；（六）、 本技术产权所有人所拥有的公司为全国软件100强企业、湖南省人民政府自1996年以来一直重点支持的核心高科技企业。公司在国家税总、湖南、广西、陕西、河南等中南、华南、东北数省、市，具有很好的税务市场资源，这将非常有利于本项目产品的推广。（七）、与同类产品相比，本项目税控收款机产品具有以下性能优势：（1）税控数据存储技术安全可靠；（2）机卡结合的稳定性高；（3）产品系列的继承性和各模块的复用率高；（4）支持银行卡受理功能的终端设计；（5）可选配套功能强大的进销存后台软件；（6）安全控制设计，确保税控数据的真实有效；（7）先进的在线嵌入式操作软件更新设计；（8）功能实用、易用、方便的设计思想；（9）充分考虑税务业务变更对税控收款机的技术要求。3.5市场占有率根据本项目产品的市场竞争优势，公司计划重点开拓华北、东北、西北和华东、华中、华南、西南地区的税控收款机市场，通过各种营销手段与渠道，实现占有全国税控收款机产品“总市场为千亿”的5%-10%的市场分额。4、风险因素分析及对策4.1政策风险本项目完全符合国家高科技发展产业政策，同时数字税控收款机的相关法律法规已经正式发布，市场环境与法律环境均已经成熟，因此，本项目产品政策因素较小。4.2 新技术竞争风险及对策本项目技术风险主要是指竞争者有可能推出技术更新的产品，而本项目由于不具备某项技术开发能力的储备而形成的风险。本项目的技术风险主要表现为技术开发风险。主要防范措施：1、 加强与国际合作伙伴的技术合作与交流，不断开发本项目的新技术、新产品；2、 继续参与税控标准组的标准制订工作，使本项目技术产品开发能在符合标准的要求上先行一步；3、 利用华翔腾数码科技公司是国家密码管理委员会办公室批准的国家级安全产品研究生产、销售定点单位的资质，尽快完成国家密码管理委员会办公室批准立项的安全银税收款机项目，作为全国第一个厂家的产品力争在2006年投入市场， 尽快占领先机；4、 加强专业、专门技术人才的招聘与培养。4.3 市场需求量大相对生产能力较低的风险及防范市场需求量大，相对生产能力低，其风险主要表现为供不应求。主要防范措施：1、 加快技术产业化进程，与具有较大生产能力、基础雄厚、资金能力强的企业密切合作；2、 加大资金、设备等的投入，扩建生产基地，成为国内主要核心厂家；3、 加强与国际合作与融资工作，引进风险投资基金等，不断扩大研究、生产基地；4、 强化产品与质量管理流程，采用国际上的6西格码管理。4.4 大规模生产条件下的市场容量较小的风险及防范大规模生产条件下的市场容量较小的风险，主要表现为市场推广力度不够、不能达到预期的销售目标。主要防范措施：1、 加强市场开拓与产品营销，增强产品的市场知名度、美誉度，尽快建立“品牌”；2、 扩展本项目产品的在同类行业的应用，培育市场，发现需求，拓展客户；3、 进一步降低成本，保持价格竞争优势；4、 加大新产品开发力度，开发、生产适应市场动态需求的新产品；5、 遵循ISO9000国际质量体系标准，提高产品质量，提供优质售后服务；6、 保持与客户的长期、友好合作关系；密切联系大客户，扩大产品销售网络。5、投资估算及资金筹措5.1项目投资估算5.1.1固定资产投资估算固定资产投资估算单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他合计1固定资产投资1.1工程费用300500158151.2其他费用185018501.3预备费用30302利息0合计3005001518802695固定资产投资=2695固定资产原值=845无形资产=18505.1.2流动资金投资估算流动资金估算单位：万元序号项目60%100%100%100%100%1流动资金1.1现金 150 250 250 250 250 1.2应收账款 1,533 2,556 2,556 2,556 2,556 1.3存货1.3.1原材料 467 778 778 778 778 1.3.2在产品 1,134 1,890 1,890 1,890 1,890 1.3.3产成品 767 1,278 1,278 1,278 1,278 小计 4,051 6,751 6,751 6,751 6,751 2流动负债2.1应付账款 2,800 4,667 4,667 4,667 4,667 3流动资金 1,251 2,084 2,084 2,084 2,084 4流动资金本年增加额 1,251 833 - - - 5.2资金筹措方案与使用计划资金筹措与使用计划分析单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年合计1总投资1.1工程费用 815 815 1.2其他费用 1,850 1,850 1.3预备费用 30 30 1.4利息1.5流动资金 1,251 833 - - - 2,084 小计 3,946 833 - - - 4,779 2资金筹措2.1自有资金 3,946 833 4,779 其中：用于流动资金 1,251 833 2,084 用于固定资产投资 2,695 2,695 2.2借款2.2.1长期借款2.2.2流动资金借款2.2.3其他短期借款小计 3,946 833 4,779 6、经济效益分析7.1未来五年生产成本、销售收入估算6.1.1未来五年总成本费用估算单位产品成本估算单位：万元序号项目金额1原材料0.122外购动力0.013包装0.014工资福利0.025制造费用0.01 单位产品生产成本=0.17未来五年总成本费用估算单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年生产能力60%100%100%100%100%1原材料14400240002400024000240002外购动力120020002000200020003包装120020002000200020004工资福利240040004000400040005折旧160 160 160 160 1606修理费16161616167摊销费用3703703703703708销售费用300050005000500050009研发费用4200700070007000700010其他费用1200200020002000200011财务费用0000013总成本费用281464654646546465464654613.1固定成本13.2变动成本14经营成本27600 46000 46000 46000 46000 6.1.2未来五年销售收入估算未来五年销售收入估算单位：万元第1年第2年第3年第4年第5年序号生产能力60%100%100%100%100%1销售量1200002000002000002000002000002销售价格0.250.250.250.250.253销售收入30000500005000050000500006.1.3未来五年项目损益分析未来五年项目损益分析单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年生产负荷60%100%100%100%100%1销售收入 30,000 50,000 50,000 50,000 50,000 2销售税金及附加 108 180 180 180 180 3总成本费用 28,146 46,546 46,546 46,546 46,546 4利润总额 1,746 3,274 3,274 3,274 3,274 5所得税 131 246 246 246 246 6税后利润 1,615 3,028 3,028 3,028 3,028 7法定盈余公积金 162 303 303 303 303 8公益金 81 151 151 151 151 9未分配利润 1,373 2,574 2,574 2,574 2,574 10累计未分配利润 1,373 3,947 6,521 9,095 11,670 1、软件增值税按17%征收，对超过3%的部分实行即征即退；2、公司属于高新技术企业，所得税税率按照15%，二免三减半。6.2财务分析现金流量（全部投资）分析表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年合计1现金流入1.1销售收入 30,000 50,000 50,000 50,000 50,000 230,000 1.2回收固定资产余值 42 42 1.3回收流动资金 2,084 2,084 小计 30,000 50,000 50,000 50,000 52,126 232,126 2现金流出2.1固定资产投资 2,695 2,695 2.2流动资金 1,251 2,084 2,084 2,084 2,084 9,588 2.3经营成本 27,600 46,000 46,000 46,000 46,000 211,600 2.4销售税金及附加 108 180 180 180 180 828 2.5所得税 131 246 246 246 246 1,113 小计 31,785 48,510 48,510 48,510 48,510 225,824 3净现金流量 -1,785 1,490 1,490 1,490 3,617 6,303 4累计净现金流量 -1,785 -295 1,196 2,686 6,303 5所得税前净现金流量 -1,654 1,736 1,736 1,736 3,862 7,416 6所得税前累计净现金流量 -1,654 82 1,818 3,553 7,416 基本财务指标财务内部收益率=85% 投资利润率= 63.37%财务净现值（ic=12%）= 3,654 投资利税率= 68.50%投资回收期（年）= 2.2年 7、结论本项目总投资4,779万元，其中固定资产投资2,695万元，流动资金2,084万元；项目达产后实现年产量/销售量200,000套数字税控收款机，实现年产值50,000万元，年税后利润3,028万元，年上缴所得税246万元。项目基本财务指标如下：投资回收期：2.2年；投资利润率：63.37%；投资利税率：68.50%；财务内含报酬率：85%；财务净现值（ic =12%）：3,654万元。 综上所述，本项目市场规模巨大，投资回收期短，投资回报率高，投资回收期短，风险低，属优良投资项目。23