农村信用社农户小额信贷运作问题研究 毕业论文.doc

农村信用社小额信贷运作问题研究 农村信用社农户小额信贷运作问题研究Research on Microfinance Farmers Problems of Rural Credit Cooperatives学生姓名： 指导教师： 所在院系：国际文化教育学院所学专业：金融研究方向：东 北 农 业 大 学中国·哈尔滨2013 年 5 月摘要小额信贷自20世纪70年代产生以来，在解决世界贫困方面发挥了巨大作用。由中国人民银行推动，我国农村信用社开展的小额信贷也经过了多年的发展，有效缓解了农民贷款难的问题，取得了很好的社会经济效益，该项业务开展逐步制度化，但在具体运作方面也存在着一些问题。本文从小额信贷的定义入手，对农村信用社在小额信贷运作过程中存在的问题进行认真分析，提出了一系列对策建议，以期农村信用社开展的小额信贷业务能更好地为我国农村经济发展服务。本文分五部分，主要内容如下：第一部分为前言，主要介绍了小额信贷的研究目的与意义，国内外文献综述并且阐述了本研究的主要内容。第二部分阐述了农村小额信贷业务开展的相关理论基础。第三部分介绍了我国农村信用社小额信贷目前的发展现状。第四部分详细分析了农村小额信贷在运作过程中出现的问题包括目标定位过于局限，信用评定欠缺规范；贷款利率尚需调整；日常操作不规范，内控制度不健全；风险分担机制欠缺。第五部分针对农村信用社小额信贷运作过程中出现的问题提出解决的对策建议。具体措施包括：扩大目标群体，规范信用评级；确定合理的贷款利率；规范操作流程，加强内部控制；建立健全的风险分担机制。关键词： 农村信用社 小额信贷 农户 运作 问题研究Research on Microfinance Farmers Problems of Rural Credit CooperativesAbstractMicrofinance has been since the 1970s, played a significant role in addressing world poverty. By the People's Bank of China to promote China's Rural credit cooperatives to carry out microfinance After years of development, effectively alleviate the difficult problem of loans to farmers, and achieved good social and economic benefits, the business development of the progressive institutionalization, but in specific operation, there are also some problems. Start from the definition of forward a series of suggestions to the micro-credit operations carried out by the credit cooperatives to better serve our rural economic development services. This article is divided into five the main contents are as follows: The first part is the introduction, mainly introduces the purpose and meaning of microfinance, domestic and international literature review and describes the main contents of this study. The second part of rural micro-credit operations carried out by the theoretical basis. The third section describes the current development status of China's credit cooperatives micro-credit. The fourth part of a detailed analysis of the problems of rural micro-credit in the course of targeting is too restrictive, the specification of the lack of credit rating; lending rate is subject to adjustment; day-to-day operations are not standardized, the internal control system is not perfect; lack of risk-sharing mechanisms. Part V of the suggestions proposed to solve the problems for the credit cooperatives micro-credit course. Specific measures include: the expansion of target groups, to regulate credit rating; determine a reasonable lending rates; standard operating procedures, and strengthen internal controls; establish a sound risk-sharing mechanisms.Key words: Rural credit cooperatives Microfinance Farmer Operation Research目录摘要IAbstractII1 前言21.1 本研究的目的与意义21.2 国内外研究文献综述21.3 本研究的主要内容22 农户小额信贷的概念与特征22.1 农户小额信贷的概念22.2 农户小额信贷的特征23 农村信用社农户小额信贷运作的现状分析23.1 农户小额信贷还款率呈下降趋势23.2 农户小额信贷不良贷款和逾期贷款比例有上升趋势23.3 农户小额信贷还款来源渠道有限24 农村信用社农户小额信贷运作中存在的问题24.1 目标定位过于局限，信用评定欠缺规范24.2 日常操作不规范，内控制度尚不健全24.3 贷款利率尚需调整24.4 风险分担机制欠缺25 农村信用社农户小额信贷运作发展的对策25.1 扩大目标群体，规范信用评级25.2 规范操作流程，加强内部控制25.3 确定合理的贷款利率25.4 建立健全的风险分担机制26 结论2参考文献2致谢2- III -1 前言1.1 本研究的目的与意义研究农村信用社小额信贷的运作，有助于了解我国小额信贷发展状况，在实践中发现问题，以此促进我国小额信贷的持续性发展。相较于金融机构开展的其他贷款项目，农村信用社开展的小额信贷，其提供的产品和服务更符合我国农村金融发展的需求，因此，通过分析我国农村信用社在小额信贷运作方面存在的问题，有利于更好的满足农村经济发展中的经济需求，提高中低收入农民群体的生活水平，有利于将小额信贷发展成为我国农村信用社的核心品牌。由于我国农村金融体制还不够完善，中共中央多此提出要加快农村金融体制改革，促进小额信贷的发展，研究农村信用社小额信贷的发展，对我国正规金融开展的小额信贷业务具有规范性、指导性作用，并对建立竞争性、多层次的农村金融市场，提高我国农村金融服务效率及我国农村金融发展具有深远意义。1.2 国内外研究文献综述连现海（2010）指出小额信贷目标群体的选择定位不准确，其次农村信用社缺乏足够的资金来开展小额信贷。杜婕（2010）总结出小额信贷机构的可持续经营遇到了高成本和低利率的矛盾；多数小额信贷机构资金都不充足或稳定；政府的过度干预和监管缺位并存；保障机制缺乏以至于无法分散风险；小额信贷发展的外部环境相对缺乏；现有小额信贷品种单一，不能满足借款者在期限和额度上的需求；缺乏对小额信贷组织自身信誉与信用评级的管理。聂强（2010）从小额信贷机构面临的信贷风险和采用的贷款技术两个维度，阐述评论了小额信贷偿还机制。理论文献通过抽象小额信贷运行的社会经济环境，分析了定期还款、连带责任、次序贷款、小组基金等技术安排，利用横向监督、动态激励、横向选择、定期还款与担保替代等机制，解决了金融中介机构常见的信贷风险问题项目选择、逆选择、审计成本、努力程度选择、策略性违约。李云羡（2010）农村信用社小额信贷的利率比传统商业信贷利率高。由于我国存在较为严重的城乡金融市场分割现象，小额信贷机构的有限金融供给无法满足农民大量的资金需求，且面向农村地区的小额信贷由于缺少抵押物、信息不对称等原因，成本比一般贷款高，所以小额信贷的利率一般会高于传统商业信贷。李娟（2011）总结得出，中国农村小额信贷的微观效率包括小额信贷机构效率和小额信贷市场效率，而二者的效率都较低，从而导致中国目前农村小额信贷的微观效率较低。 Liza Valenzuela (2001)对发展中国家1990年以来，53家降低贷款规模，并进入小额信贷领域的正规金融机构经营小额信贷业务的经验进行了总结，表明正规金融机构开展小额信贷业务具有许多优势，表现在广泛的分支网络、多经验的存贷款服务等方面。Ho. G (2004) 分析影响越南农户借贷机构选择的因素，结果表明，贷款条件和农户特征显著影响农户的借贷选择。 A. Forecast (2003) 认为正规金融机构更适合开展小额信贷业务，因为，NGO转变为正规金融机构主要是为了确保机构的可持续发展和扩展业务来获取盈利。1.3 本研究的主要内容本文分五部分，主要内容如下：第一部分为前言，主要介绍了小额信贷的研究目的与意义，国内外文献综述并且阐述了本研究的主要内容。第二部分阐述了农村小额信贷业务开展的相关理论基础。第三部分介绍了我国农村信用社小额信贷目前的发展现状。第四部分详细分析了农村小额信贷在运作过程中出现的问题包括目标定位过于局限，信用评定欠缺规范；贷款利率尚需调整；日常操作不规范，内控制度不健全；风险分担机制欠缺。第五部分针对农村信用社小额信贷运作过程中出现的问题提出解决的对策建议。具体措施包括：扩大目标群体，规范信用评级；确定合理的贷款利率；规范操作流程，加强内部控制；建立健全的风险分担机制。2 农户小额信贷的概念与特征2.1 农户小额信贷的概念农户小额信贷是小额信贷的主要组成部分，是伴随着小额信贷的产生和发展而不断发展起来的，它的目标主要是为农户提供金融资本以从事创收活动，使其摆脱贫困。要想充分了解农户小额信贷，必然要对小额信贷有全面的认识和了解。小额信贷的定义很多，国际主流观点对小额信贷的定义为是专向中低收入阶层提供小额度的持续的信贷服务活动。世界银行扶贫协商小组(CGAP)给小额信贷下的定义是:对贫困户提供诸如贷款、储蓄以及其他的金融服务以满足他们的经营、生产、消费等方面的需要。这个定义主要是强调小额信贷有别于小额贷款，它涵盖了存款、贷款、汇兑、保险、住房金融、小额租赁说我综合金融服务。中国社会科学学院给予小额信贷的定义是:以农村为区域建立一种目标完全不同于传统银行的金融制度，在特定的前提条件下向目标群体(贫困人口)直接提供生产性经营贷款及综合技术服务的一种特殊信贷方式。中国银监会政策法规部主任黄毅博士认为小额信贷不要仅限于理论的框架上，不要只对贫困人口或者特定的某一区域提供某种或某几种信贷服务，小额信贷的服务主体应该更加宽泛，服务的区域更加广大，这样才能使小额信贷的覆盖面更广泛，使小额信贷行业的路径越走越宽。小额信贷主要是为低收入的贫困群体提供的金融业务，此业务区别于传统金融信贷业务在于，它提供的是小额度、持续性的信贷产品，是面向客户开展的一种发展资金的融资业务。农户小额信贷比小额信贷所覆盖的范围要小，但其本质是和小额信贷差不多，只是农户小额信贷面向的对象是农户。2.2 农户小额信贷的特征农户小额信贷是在规定的期限内对农户发放的无抵押无担保的信用贷款，是不同于传统上的金融信贷服务，它具有自己的特点，比如具有单笔信贷额度小、覆盖面广、笔数多且分散，缺乏有效的抵押品，有一定的高风险，需求的及时性和需求的差异性等特点。（1）.农户小额信贷需求单笔额度小、笔数多。相比工商企业的单笔贷款业务，如果同样的贷款额度划拨给农户，则需要与几十、几百、几千甚至上万家农户交易才能完成，如此以来，在交易信贷费用方面显然授信给农户的交易成本，比授信给工商企业的交易成本要高得多，因此，向来以利润最大化以及风险最小化为经营目标的金融机构就无动力向农户发放小额贷款。（2）.贷款的期限短。农户小额信贷的期限是根据农户借款的用途、还款来源、生产周期等因素决定的，原则上不超过一年。国际上的还款期限一般都在一年以内，多为半年。孟加拉国乡村银行还款期限更细致，一个月到一年不等。小额信贷还有每周、逐月分批次还款的特征。（3）.无抵押贷款。农户由于其自身长期收入水平低，缺乏有效的抵押物，因此对小额资金需求长期得不到满足。农户手中拥有的住宅、集体土地使用权和土地使用权的农作物等由于自然局限性，目前尚不能为金融机构所接受，目前农户获得的小额贷款多数以信用、担保方式取得。（4）.农户小额信贷可采用小组联保形式。小额贷款虽是无抵押贷款，但为了避免信贷机构的损失，他们一般采取了多户信用联保的形式，发挥当地农户相互监督相互制约的力量，让农户自行监督，相互牵制，来实现比较高的还贷率。（5）.农户小额信用贷款发放的对象是特定的，就是只对农户发放，满足农户对资金的需求，对农户以外的其他人，比如中小型企业、民营企业等，不能发放小额信用贷款。但是，对于无力偿还贷款的最贫困的群体，是由国家或者慈善机构来组织完成对其帮助，不属于小额信贷服务的范围。（6）.自然风险制约农户小额信贷。自然风险很大程度上制约农业的发展，特别是种植业、养殖业等，由于其受到天气、虫灾的影响，会造成农产品绝收，尤其在缺乏水利设施、科技水平较低的农村更是如此。这种由于自然环境等外在不可抗拒的影响下，使产出以及预期收入存在很大的不确定性，因此农村信用社等金融机构对农户产生“惜贷、慎贷”。（7）.手续简便。农户对资金的需求具有时效性强等特点，他们希望办理小额信贷的手续既简便又灵活。农户往往对资金需求比较急迫时才会考虑到信用社等机构寻求贷款支持，复杂、耗时的贷款程序和手续却总会使农户对能否取得贷款缺乏足够的信心和耐心。（8）.供给者多样化。农户小额信贷业务的供给者比较多，它既可以是由农村信用社、商业银行提供，也可以由专业的小额信贷公司提供。提供农户小额信贷业务的机构可以分为商业化小额信贷组织和公益性小额信贷组织，农信社提供的农户小额信贷属于前者，有独立的企业法人，需要缴纳相应税费，采用的是廉价的人民银行再贷款形式。（9）.农户小额信贷的资金用途必须用于生产而非消费。农户小额信贷是为农户提供的解决其生产面临的资金短缺问题的融资业务，增加农户收入，摆脱贫困。3 农村信用社农户小额信贷运作的现状分析3.1 农户小额信贷还款率呈下降趋势随着农信社不断深化管理机制和市场开拓，农信社的经营效益不断提高，业务走上了可持续发展道路。但是同时，小额信贷业务也面临着一定的困境。利率管制逐步放开以及贷款基准利率不断上浮，这样使得农户小额信贷成本不仅给农户按时还款带来了较大的压力，而且随着贷款利率的提高，部分农户借贷或其他借款途径来减小成本。有的农信社为了完成业绩目标，向信用等级户发放贷款，再加之农户的信用风险和道德风险，这些都可能造成小额信贷还低。小额信贷的还款率呈现下降的趋势，并且下降的幅度较大。其原因主要是：一方面贷农户将信贷资金投入农业生产活动中，而农业生产受外在因素影响较大，另一方面农户小额信贷属于信用抵押担保，农户违约风险较高，导致农户不能按时还贷。因此，如何提高小额信贷行为成为小额信贷可持续发展的关键，也是农信社维持自身发展的关键。3.2 农户小额信贷不良贷款和逾期贷款比例有上升趋势不良贷款指非正常贷款或者有问题贷款，借款人未能依据贷款约定按时偿还。信贷机构将不良贷款比例作为衡量金融机构信贷业务风险的重要指标。随着农信社经营能力水平的提高和农户还贷能力加强，农信社的不良贷款比率大幅下降。但是对于西部欠发达地区金融机构，农贷不良贷款比例处于不断攀升状态。3.3 农户小额信贷还款来源渠道有限相对于一般贷款，农户小额信贷在借贷时属于信用贷款，几乎没用抵押和同时作为农户小额信贷还贷款主体的农户来说，只能通过家庭收入和亲朋好友的借贷。小额信贷还贷来源较为单一，大部分依靠家庭收入还贷，但是一旦发生意外将可能影响按时还款。同时，亲戚之间的借贷成本虽然较低，甚至没有成本，但是获得资金也是有限。除此之外，我们还发现有少数信贷机构的发放者为了使农户能够按时还贷，给不能还贷的农户发放二次信用贷款，用二次信用贷款作为还贷来源，依次反复使用。4 农村信用社农户小额贷款运作中存在的问题虽然我国农村信用社在小额信贷方面取得了不错成绩，逐渐建立了各项管理制度，但是在实际运行中仍然呈现出了很多问题。4.1 目标定位过于局限，信用评定欠缺规范4.1.1 目标定位过于局限小额信贷服务对象被普遍认为是农村贫困人口。但是在我国，贫困人口不仅仅是局限在农村地区。城市中同样存在相当一部分低收入阶层，他们需要小额信贷来为其生活生产服务。同时，我国国内微型企业在促进当地经济发展，增加就业方面起着不可小觑的作用，但在其发展过程中却面临着融资难的困境。他们对自己的需求特点往往是金额偏小、期限较短、流动性强以及能够且愿意支付较高利率，满足小额信贷的特点。因此，小额信贷目标群体可以扩大到城市中低收入人群及微小企业中去，实现农信社与资金需求者的双赢。4.1.2 信用评定欠缺规范农户信用等级评定程序尚欠规范化，与建设社会主义新农村的需求不相适应。我国目前农村信用体系的发展还不健全，借款人大部分集中于农户中，小额信贷在向农户贷款中存在着小额、分散的特点，而且由于农户很少从正规的金融机构去贷款，因此缺少信用记录，这就给农信社在借款人的分类和管理上造成了阻碍。在具体对贷款对象评定中，欠缺规范化表现为对其个人信用情况、以往的还款记录、所从事具体生产经营活动内容、经营能力以及还款能力等各项指标没有一套科学有效的方法，评定程序需进一步规范。首先，评价主体问题。根据农户小额信用贷款管理指导意见的规定，信用评定小组应以农户代表和信用社人员为主，同时吸收各村党支部和村委会成员参加。实际操作中，信贷人员需要对每一家农户进行信用评级，工作量相当大，必然会造成工作中的懈怠行为，同时信贷人员对农户具体情况不够了解的情况下会依赖于农户代表和村干部，而村干部和农户代表势必会存有地方保护和面情私心，造成信用等级评定过程出现关系化。其次，评定标准存在片面性和随意性。由于农户数量庞大，各项指标无法一一复查，于是在评定过程中评定人员往往凭借主观意识判断，导致评定结果失真。另外，农村信用社无法系统对农户业务档案进行统计，于是农户业务资信状况往往反映的是某一时点而不是某一个时期。4.2 日常操作不规范，内控制度尚不健全4.2.1 日常操作不规范农户小额贷款具有覆盖面大、金额小、交易量大的特征，小额信贷超大工作量与农信社信贷人员少、管理手段落后的矛盾造成具体操作过程中费时费力。小额信贷往往需要相关人员进行宣传、调查、核实、填表、发证、建档、放贷、催收等一系列艰苦细致的工作。同时要对小额信贷进行系统全面的管理，仅仅靠员工艰苦细致的硬性操作还是远远不够的。部分信用社在建立农户经济档案时不愿深入调查，而是直接从当地派出所抄来农户花名册建立经济档案，这些经济档案不能反映出农户家庭资产，负债，业务收支以及信誉情况，于是造成农户经济档案不权威。有的信用社风险意识不强，操作过程中不按规范程序进行，调查核定工作中回避相关部门与群众的支持和配合，缺少社会监督，盲目鼓励农户用小额信贷开展项目，把其作为自己的寻租工具。个别信用社要求贷款时将股金按一定比例从中扣除，而贷款利息却是全额计算的，这就无形中加重了农民负担，引起农户抵触情绪。实际操作中小额信贷管理不严，责权利不对称，缺乏有效的责任追究制度，内部违规不容易得到有效控制。4.2.2 内控制度尚不健全首先，管理不严会造成贷款的人情化。小额信贷是无需抵押和担保的，农民凭借其贷款证和身份证就可以贷到一定额度内的贷款，表面看上去手续严密，但具体操作中就会出现贷款证的转借、被盗取、被骗取等，往往会出现冒名贷款现象。对于联保贷款，存在着担保人不在现场的情况下，所有手续都由一人操办，而没有真正的完成担保手续，这就使得信用评定小组和贷款证的信誉度大大降低，贷款一旦不能及时归还就容易形成贷款风险。其次，贷款证发放容易出现信用额度的违规交易，如一些不需要资金但有信贷能力和需要资金但却没有信贷能力的农户之间进行私下交易，影响了正常的信贷发放，加大了贷款风险。第三，过于松懈的责任追究制度，使得放款人有权无责，或有责无究，势必会纵容内部违规行为，影响农信社小额信贷的及时收回。而过于严格的责任追究制度，则会导致信贷员所承担的风险与收益不对称，造成俱贷、惜贷现象，影响信贷人员工作积极性，降低小额信贷推广效果。在实际运行管理中，部分农村信用社小额信贷业务的组织机构不健全，没有设立监察机构，或者即使设立了但这些机构流于形式，不能起到应有的监督作用，缺乏明确的运营计划和发展战略，在内部管理上仍缺乏有效的信息系统和内控机制。4.3 贷款利率尚需调整对农村信用社来说，要想使其开展小额信贷具有足够的积极性，那就必须使小额信贷成为一项有利可图的核心业务，而利率的制定是关键问题，其制定的合理与否直接关系着农村信用社财务可行性，关系着小额信贷业务开展的可持续性。中央银行明确规定农村信用社对农户小额信用贷款的利率应参照中国人民银行公布的基准利率，并在基准利率水平上浮30%50%。而目前农村信用社开展小额信贷的资金成本很高而利率偏低，这就造成在现有利率政策下农村信用社发放小额信贷业务的财务可持续性不强，盈利空间很小，不利于其开展小额信贷业务的积极性。按照国外小额信贷的成功经验看，由于小额信贷的开展需要较高成本，面临的风险也会加大，于是要使小额信贷实现高效益，就应该根据风险定价原则来设定小额信贷的高利率水平。在农村信用社小额信贷业务运行中需要实行风险定价。而目前中国现行利率政策并没有给予农村信用社风险定价的权利。低利率使我国的小额信贷业务产生了一些问题，第一、不能弥补小额信贷较高的操作成本，降低小额信贷的可持续性。第二、受低利率影响，借款人会产生懈怠经营心理，从而加大违约率；第三、低利率容易使非真正的贫困群体享受不到小额信贷的好处，反而使得一些握有权势的人钻了空子，获得贷款转贷他人而从之牟利，或者一些贷款人没有将贷款用于生产经营，而是存入银行获取利息，或者用来发放高利贷牟利。额信贷利率高于一般商业贷款利率的情况下，才能使得小额信贷实现财务可持续性，而不是靠外来资金来自负盈亏。目前，农村信用社针对不同行业、不同客户、不同用途都制定和执行同样的贷款利率，一视同仁地对待优质客户和一般客户，大客户和小客户。这就不具备贷款利率政策所体现的“扶优限劣”原则。4.4 风险分担机制欠缺由于小额信贷主要是面对农村、农业，服务对象以农村经济困难人口为主，同时无抵押的特征，因此必然面临着风险。从农户来讲，首先，农业生产面临自然风险和市场风险。由于农业生产的弱质性及借款主体往往是农民，使得抵抗风险的能力较弱，一旦发生无法避免的自然风险，那么将会给信用社小额信贷的收回造成影响。在市场风险上，农户普遍面临着市场信息不对称，不能及时获取外界市场供求信息，而同时农产品附加值低，再加上生产原料价格上涨导致农作物价格下调，一旦项目失败，会造成损失，导致农户不能及时归还贷款，这些都加大了农信社小额信贷的风险，而农信社往往对这类贷款风险束手无策。其次，有相当一部分农户把借来的小额信贷资金当成了无偿的扶贫款，没有将其用到实处，骗贷、讨债时有发生，形成道德风险。从信用社自身来讲，部分农信社重视推广发放，轻视风险管理。受收息增量的驱使，部分农信社设法增加小额贷款发放量，在提高自身经营收入的同时也给今后的发展带来隐患。另外，由于小额贷款涉及的农户面广且地域较分散、金额相对较小但笔数多，而信用社的人力有限，其贷后不能及时进行检查分析、收集资料、资金监管等相关管理工作，增加了贷款风险隐患。从外部环境来讲，农村信用社小额信贷在运作过程中缺乏有效的补偿机制。首先，农村信用社历史包袱沉重，股金制度和资本金补充制度不健全，抗风险能力相对较弱，农村信用社股金并不是真正意义上的股本，不但要用来付利息，还可以退股。其次，大部分农信社的支农资金是来自于中国人民银行的支农再贷款，一旦该项政策发生变化，不仅支农工作难以落实，信用社本身也将会面临着巨大的风险。5 农村信用社农户小额信贷运作发展的对策5.1 扩大目标群体，规范信用评级5.1.1 扩大目标群体在目标群体方面，针对中等收入以上的群体和部分有生产能力的中低收入群体可以采取小额信用贷款形式，针对低收入群体和贫困且没有生产能力的群体应该采用小额联保贷款模式，或者非政府机构和政府参与的扶贫性质的项目。在城乡人群上，可以将目标群体扩大到城市中低收入人群及微小企业中去，实现农信社与资金需求者的双赢，而不是单纯局限在农户。5.1.2 规范信用评级在农户信用评价体系上中包括有申请、调查和评定三个环节。农信社以信用等级为依据在贷款之前要确保借款人具有足够的还款能力后才可用按程序进行审批并发放贷款。贷款之后要及时为借款人建立信用档案，记录每笔贷款的还款时间，还款数额和是否拖欠贷款等相关信息，并针对本次的贷款的借款人进行信用评级，记录到客户信用里去，作为下次贷款的评定标准。在信用工程创建上，可指定信用村、信用用户的激励机制。对于每笔贷款都能及时足额偿还的借款人，应给与一定的鼓励政策，并逐级增加其信用额度。这样大大激励了借款人的还款意识，同时也降低了农村信用社对借款人的信用管理成本，提高了农信社小额信贷业务的效率，减少了信贷风险。5.2 规范操作流程，加强内部控制5.2.1 规范才做流程农村信用社小额信贷发放的各个环节要实行计划管理。首先，信用站根据所在地域内农户及社员的贷款申请、年度生产计划向信用分社提出贷款，在经过信用分社审查之后上报信用社，信用社再根据信贷资金多少和农业生产需要下达小额农业贷款计划，各分社依据信用社的贷款计划进行贷款发放。信用站具体负责每笔贷款的审批、发放、管理和收回，利率上限与小额信贷是整个小额信贷的实施者。信用社根据当年生产收入情况，下达农户小额贷款收贷任务，原则上是当年贷款当年收回。各地农村信用社、县级联社要定期进行检查，采取各种形式，及时了解和掌握贷款发放的情况，保证贷款发放公正、合理，防止以贷谋私，人情贷款和违规贷款。对发放人情贷款违规贷款、以贷谋私的要及时予以纠正并查处，同时向社员如实公布处理情况。农村信用社要对小额贷款实行定期检查，分析农户小额贷款发放、使用、管理过程中出现的新情况、新问题，及时采取有效措施并加强指导。通过严格管理，定期检查，使农村信用合作社真正为农业服务，为社员服务，为支持农业生产、促进农村经济发展作更大贡献。5.2.2 加强内部控制小额信贷日常管理中要建立稽查制度和责任追究制度。建立完善的内部稽核检查制度，稽查部门在年中、年终进行信贷资产全面稽核，增加内部稽核检查工作的独立性、权威性和有效性，尤其要加强对小额信贷容易发生风险的地方加大检查的深度、广度和频率，提高稽核检查效率。另外，要在稽核和业务岗位中并行责任追究制度，层层制约，层层防范，将风险降到最低。5.3 确定合理的贷款利率作为资金的价格，利率反映了资金供需状况，引导着资金的自由流动，实现资源合理配置。我国利率改革的最终目标就是利率自由浮动并最终实现利率市场化。根据中国人民银行公布的稳步推进利率市场化报告，在完善城乡信用社贷款定价机制的前提下，将根据具体情况有步骤的放开城乡信用社的贷款利率上限，逐步市场化，促使城乡信用社综合贷款成本风险等因素进行差别定价，逐步扩大经营自主权，灵活利用其机制更好的为三农服务，促进农村经济的发展。因此，我国的小额信贷利率市场化不能一步到位，而是要考虑到小额信贷的扶贫功能以及充分考虑贫困农户应对资金市场的能力而逐步放开。根据不同形式的小额信贷项目，应采取不同的利率水平。政府参与的形式组织的扶贫项目或政府机构和财政转移支付形式的小额信贷模式采用低利率形式，非政府机构和人民银行试点及各地自行成立的完全市场化运作的小额信贷公司可以允许高利率的存在，而针对信用社贷款利率的制定，应采用利率上限管理，逐步市场化，采用高利率但无抵押或者低利率但要求抵押的形式。国外小额信贷利率实践证明，市场化利率有利于识别贷款资金需求的目标客户，同时也可以限制贫困和低收入群体对贷款的超额使用，减少资金滥用的行为发生。按照市场化原则，农村信用社要根据贷款用途、贷户性质、资信状况、对农村信用社忠诚度、贡献度等不同情况，在考虑了支农、盈利、竞争等因素后，经过对风险和收益进行权衡，并体现支持“三农”的政策，制定出符合当地实际情况差别利率实施细则，以利于农村信用社在竞争中因地制宜的发展。5.4 建立健全的风险分担机制由于我国农村信用社小额信贷业务发展中面临着自然风险，市场风险、承担政策性投资中的亏损未补偿，历史包袱沉重、央行支农再贷款的政策风险以及部分农村信用社小额信贷的支付风险较大，只有极少数农信社的备付金比率在1%-3%，大多数的农信社在1%以下。面对现实和潜在的巨大风险，农村信用社有必要建立健全的风险分担机制来规避风险。首先，设立专门的风险管理机构来负责风险管理，包括风险管理委员会，市场风险管理部门、信用风险管理部门、审计部都参与到日常管理中严格履行其职能，构建科学的风险监测评估系统，定期持续地对市场风险、操作风险、信用风险、流动性风险进行监控、识别、测算和评估，加强风险考核，实施风险管理责任制。其次，在农村开展涉农保险业务，为农业贷款实行担保。这种方式可以减少农业各种主客观因素对农村信用社小额信贷所造成的损失，同时也可以加强农民的抗风险能力。由于农户对申请小额贷款需要购买保险会产生一定的抵触心理，而保险公司一方则从自身利益出发不愿对小额信贷项目进行保险，而只愿对农户投保人寿险。考虑到以上这些情况，可以引入小额信贷担保基金模式，间接规避农信社小额信贷产生的风险。第三，为了使投保机构能够应对小额信贷业务所产生的支付风险，可以探索性的建立农村金融机构风险保障的补偿机制。该风险保障补偿机制建立在按存款余额的一定比例缴纳准备金的基础上，由中央银行主导，财政部、各个国有商业银行及股份制银行、城乡农村信用社以及各类其他存款性金融机构共同联合出资建立。该存款保险机构自愿或是强制性的缴纳前述各主体存款保险金。当担保机构发生难以支付的风险时，可以由该机构提供资金支持，保障存款人利益及金融稳定6 结论小额信贷作为解决全球贫困的一种方式，使得信用良好的贫困人口可以在缺乏抵押物的情况下能够得到信贷支持，满足资金需求，这是世界金融史是一次巨大变革。我国是一个农业大国，并且正处于全面建设小康社会的发展路程上，农业基础仍很薄弱，农村经济发展缓慢，农民仍旧贫穷，这三大难题困扰着国家经济发展。随着我国农业产业结构调整、农业综合开发等大型政策性目标的提出，我国农业的发展对于资金的需求与日俱增，但由于农户分散，面广，文化水平低等特点，农户贷款得不到相关正规金融机构的资金支持，在此背景下，中国人民银行先后制定出台了农村信用社改进和加强支农服务十条意见、农村信用社农户小额信用贷款管理暂行办法、农村信用社农户联保贷款管理指导意见等一系列文件、办法，提出农户小额信用贷款采取“一次核定、随用随贷、余额控制、周转使用”的办法。在央行的推动下，我国农村信用社经过多年的发展，在小额信贷支持农业发展过程中发挥着不可替代的作用，为我国农业经济的发展做出了巨大贡献。虽然部分信用社在小额信贷的运作中还存在一些问题，但整体我国农村信用社小额信贷已经进入到了制度化阶段，相信在未来农村经济发展中，农村信用社将会发挥更大的作用。参考文献1. 高霞. 德国IPC植入中国村镇银行问题研究.D.天津大学硕士学位论文. 2010.6.2. 连现海. 关于对小额信贷可持续发展的研究J.经济研究导刊.2010.18.3. 李娟. 中国农村小额信贷微观效率现状分析J.经济研究导刊.2010.22.4. 张敏. 我国农村小额信贷存在的问题及对策J.重庆科技学院学报.2011.5.5. 王瑜. 扶贫小额信贷:理论与中国农村的实践.上海.华东师范大学.2010.6.6. 杨生莱. 中国小额信贷的发展研究D，湖北武汉.武汉理工大学.2009. 29-31.7. 戴国强. 中国金融市场基准利率选择的经验分析J.世界经济.2011.4.8. 高丽阳. 泉州市农信社利率改革试点情况分析J.上海金融.2010.11.9. 周立. 林荣华.新一轮农村利率改革成效与经济解释-闽东调查与垄断市场分析J.财贸经济.2010.7.10. 张延平. 农村信用社应适时改变利率定价机制J.经济师.2011(6):295.11. 李生龙. 农信社贷款定价模型实施中的问题研究J.黑龙江金融.2010(5):14.12. 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