企业财务管理制度范本.doc

企业财务管理制度第一章 总 则第一条 为了规范公司财务行为，提高财务管理和会计核算水平，完善公司财务制度体系,根据中华人民共和国会计法、企业会计制度等法律、行政法规的规定，制定本制度。第二条 财务管理的目标：实现企业价值最大化，实现企业资本的可持续有效增值。第三条 财务管理的主要措施：加强资金管理，做好各项财务收支计划、监督、控制、核算、分析和考核工作；规范会计核算，正确核算各项经济业务，增收节支，获取最大的经济效益；防范资金风险，依法合理筹集资金，降低资金使用成本，规避资金损失浪费，确保资金安全、合理、有效使用；充分利用各项资产，维护所有者权益，保障资本的保值增值。 第二章 财务管理的决策机构第四条 财务管理的决策机构：公司财务管理的决策机构为董事会。第三章 会计机构的设置第五条 根据公司经营管理需要设置会计机构，会计机构实行岗位责任制，建设期设财务部部长一名、会计一名、出纳一名。附件1:财务部工作职责附件2:财务部长岗位职责附件3:会计人员岗位职责附件4:出纳人员岗位职责第四章 财务管理的基础工作第六条 加强原始凭证审核，做到制度化、规范化。原始单据应设计美观、内容详尽，填列齐全。借款、支款、付款、报销单应格式统一，同时应由制单部门主管、经办人，领款人签章；挂账或已完成付款的单据，应加盖会计主管、审核、出纳、记账章，所有原始凭证均应加盖收、付、转讫章。 第七条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数。摘要一定要表述清晰完整，填制凭证人员、审核人员、记账人员、会计主管要盖章，收付款记帐凭证还应当由出纳人员盖章。 第八条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计科目。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第九条 做好会计复核工作，财会人员应认真复核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计记账凭证、报表时应由总账审核。 第十条 建立定期盘点制度，定期组织相关人员开展实物盘点，现金盘点采取抽查法，银行存款除日常核对外，每月和银行对账单核对，往来款项根据财务决算要求进行对账。确保账账相符、账实相符、账表相符、账卡物相符。 第十一条 制定会计档案管理办法。对会计凭证、会计账簿、财务决算报告和其他会计资料都应进行档案管理，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管、移交和销毁。 第十二条 会计人员因工作变动或休假时间较长（超过2天），必须将本人会计岗位工作和职责全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字，移交人员方可调离或体假。第五章 流动资产的管理第十三条 货币资金的管理。1、公司对现金、银行存款、其他货币资金的管理依据货币资金管理办法执行。第十四条 应收及预付款项的管理1、应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款。账务的记录、核算由财务部负责，对应收及预付款项的清理由经办业务部门负责，财务部为经办部门提供财务挂账金额。2、应收款项必须如实反映债权债务关系，保证账款的真实性，维护公司的合法权益，防止非法挪用和个人谋取私利。3、应收款项应及时结算，应收款项的清理由经办人具体负责。4、对三年以上应收、预付款项公司应重点管理，加大催收力度，相关业务部门要及时反馈债务人的有关经营、财务信息，尽可能减少坏账损失的发生。5、坏账损失核算方法。为了避免公司潜在的资产损失，年度终了财务部根据应收账款和其他应收款余额，按账龄分析法和个别认定法相结合的办法计提坏账准备，坏账准备采用备抵法核算，账龄分析法具体计提比例为：帐龄计提比例1年以内(含1年)5%1-2年 10%2-3年30%3-5年60%5年以上100%6、坏账的确认标准：（1）因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项。（2）因债务人逾期未履行偿债义务并且具有明显特征表明无法收回的应收款项。第十五条 存货的管理。存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资。包括各种库存商品、包装物、低值易耗品、材料物资等。1、存货的购进必须由使用部门向办公室提出、制定采购计划。采购计划必须填列具体的商品名称、规格、型号、单位、数量、单价、金额和结算方式等，财务部进行审核，分管领导、董事长审批，财务统筹安排资金。2、存货的收发由办公室负责，按不同的类别、用途、规格等设置账簿进行收发存管理，做到账实相符。3、建立严格的存货盘点制度。每季末对所有的存货进行检查核对，保证账物一致，每年年末对各项存货进行一次全面实地盘点，依据盘点情况编制存货盘点报告。4、对盘点中发现的存货盘盈、盘亏、毁损、变质、报废等情况，应逐项查明原因，写出书面报告，经行政办公会通过后执行。5、单位价值在2000元以下，使用年限在1年以下的存货计入低值易耗品，低值易耗品报销时应附保管人员出具的实物点验单，领用时需办理领用登记手续。低值易耗品的领用实行一次摊销法。第六章 固定资产管理 第十六条 固定资产是生产经营过程中用来改变或者影响劳动对象的劳动资料，有关固定资产的购置、使用、建账、折旧、报废等依据固定资产管理办法执行。公司自行建造固定资产依据工程建设招投标管理办法、基本建设工程管理办法执行。第七章 无形资产及其他资产管理第十七条 无形资产的管理1、无形资产的范围和内容：无形资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2、无形资产的计价（1）投资者作为资本金或者合作条件投入的，按照评估确认或者合同、协议约定金额计价。（2）购入的按照实际支付的价格计价。（3）自行开发并依法申请取得的，按照开发过程中实际支付费用计价。包括试验费用，制作模型费用、研制费、设计费、图纸费、律师费、工资、申请登记费等。（4）非专利技术和商誉的计价，应当经法定评估机构评估确认。商誉只有在企业合并时方可作价入账。（5）接受捐赠的，按照发票账单所列金额或者同类无形资产的市价计价。3、无形资产的建账。财务部应建立无形资产明细账，详细记录无形资产的种类、名称、购入（自创）时间、购入价、摊销期限、年摊销额、月摊销额。4、无形资产的摊销：无形资产从开始使用时起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。（1）法律和合同或者企业申请书分别规定有法定期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。（2）法律或合同一方规定有效期限的，按照有规定的一方确定受益年限。（3）法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或受益年限的，摊销期限不应超过10年。（4）无形资产不能继续带来经济效益时，应立即将这类无形资产全部作费用处理。5、无形资产的转让：对外转让已经入账的无形资产，转让的收入作为“营业外收入”，结转转让的成本作为“营业外支出”。第十八条 长期待摊费用管理。企业已经支出，但摊销期限在一年以上的各项费用，包括固定资产修理支出，租入固定资产的改良支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用等。长期待摊费用应当单独核算，在费用项目的收益期限内分期平均摊销。第八章 对外投资管理第十九条 对外投资管理的职能部门。公司对外投资由董事会提出投资方案、筹资方案。公司派遣被投资单位的董事或监事对外代表公司行使股东权益，参加被投资单位的监事会、董事会及股东大会，负责股利、红利、利息的崔收。财务部负责投资收益的核算，向董事会提供与投资、筹资有关的财务报表及相关资料。第二十条 对外投资的核算办法1、短期投资按成本与市价孰低法计价。年终将股票、债券投资的市价与其账面成本进行比较，如果市价低于成本，按差额计提短期投资跌价准备。2、长期股权投资其投资额占被投资单位股权20%以下的，采用成本法进行核算，占被投资单位股权20%以上的，采用权益法进行核算。3、公司对被投资单位经营状况恶化等原因导致长期股权投资可收回金额低于账面价值时，按其差额计提长期投资减值准备。第九章 流动负债和长期负债管理第二十一条 流动负债管理的范围。流动负债管理的范围包括短期借款、应付及预收账款、应付票据、应交税金、应付股利、其他应付款、应付福利费、预提费用等。第二十二条 长期负债管理的范围。长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款以及其他长期负债等第二十三条 负债的管理办法和规定1、财务部负责各项负债的登记和日常核算，对当月发生的负债及时登记入账。2、对各项负债的清偿，应由经办部门提出申请，经财务部审核，报分管领导和董事长审批后支付。3、对短期借款、应付票据，除建立分户明细账外还应按项目的性质、利率、发生日、到期日等内容设立辅助台账，逐项登记增减变化情况，以便管理。第十章 费用的管理第二十四条 费用开支管理1、公司发生的日常费用开支依据财务报销办法执行。2、出差费用报销标准依据差旅费管理办法执行。第十一章 收入的管理第二十五条 收入的分类。收入分为：主营业务收入和其他业务收入。第二十六条 收入的确认原则1、销售商品。公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入公司，并且相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。2、提供劳务。在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认劳务收入。对于劳务的开始和完成不在同一会计年度内的，按完工百分比法，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，确认劳务收入。3、让渡资产使用权。利息收入按使用现金的时间和适用利率计算确定；发生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定应同时满足：与交易相关的经济利益能够流入公司，收入的金额能够可靠地计量。第二十七条 发票的管理1、发票由财务部负责管理，财务部应根据国家发票管理办法的有关规定管理发票。2、财务部应设置专人对发票的购买、领用、交回严格登记。3、财务部应指定专人开具发票，对已开具的发票必须进行复核，不得任意涂改，作废发票随同发票存根一同保管，不得私自销毁。第十二章 利润分配的管理第二十八条 利润分配程序。公司年度净利润按照以下顺序分配：1、弥补以前年度亏损。2、提取10%法定公积金。法定公积金累计额达到注册资本50%以后，可以不再提取。3、向投资者分配利润。公司以前年度未分配的利润，并入本年度利润，在充分考虑现金流量状况后，向投资者分配。如果公司弥补以前年度亏损和提取法定公积金后，当年没有可供分配的利润时，不得向投资者分配利润，但法律、行政法规另有规定的除外。第二十九条 董事会应于每年3月5日之前编制完成上一年度的利润分配方案。第十三章 财务会计报告第三十条 公司的会计年度为公历1月1日至12月31日。财务会计报告包括会计报表、附注、财务情况说明书及其他附表等。第三十一条 会计报表。会计报表主要包括资产负债表、损益表、现金流量表、所有者权益变动表等。1、公司应于每月3日前向各股东方报送月度财务快报，8日前上报正式财务决算报告；年度财务决算报告根据上级要求时间内报送。2、年度财务决算报告包括会计报表及附注、说明书。财务决算报告应于次年3月10日前将送交各股东审阅，经股东会审议通过后方可对外公布。第三十二条 财务分析。财务情况分析是企业总结和剖析一定时期内收入、费用情况的书面报告。主要分析企业在经营活动过程中的财务状况及存在的问题，并提出合理化建议，加强财务管理，提高经济效益。公司应按月编制财务情况说明书。第三十三条 财务预算。1、公司各部门应于每年12月1日前根据本年实际收支情况及下年度工作安排制定收支计划，报财务部审核。2、财务部汇总各部门年度计划编制公司财务预算，报董事会审定后下达执行。 3、未列入预算的项目，原则上不予安排，根据公司的实际情况确需增加的项目，应由经办部门提出申请，交主管领导审核，报董事会审定后执行。4、财务部定期对预算的执行情况进行检查、考核和分析。第十四章 附则第三十四条 本制度由财务部负责解释。第三十五条 本制度自发布之日起执行。