物业公司财务管理制度.doc

物业公司财务管理制度第一章 总 则1. 海南XX物业管理有限公司（以下简称本公司）的财务管理，要认真执行中华人民共和国会计法，按照财政部制定的企业财务通则及企业会计准则各项规定处理财务业务。严格遵守财经纪律，以保证合理开支的需要，促进公司业务和经营活动的顺利开展，降低费用开支，增加盈利为目标。依据国家有关法规及本公司章程，制订本制度。2. 本公司的一切财务管理活动，均应执行本制度的有关规定。本制度未尽事宜的补充和有关条款的修改权，属公司经理室。第二章 财务机构的设置1. 本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，处理公司一切财务会计工作。2. 财务部主管负责财务部日常业务工作的领导，工作上直接向总经理负责。3. 本公司会计人员必须符合中华人民共和会计法规定的基本素质要求，认真履行本岗位工作职责，遵守会计工作的职业道德，以自己高质、高效的工作，竭诚维护本公司正当权益。4. 本公司会计人员无论因何种原因离职，都要办理交接手续，由财务部主管负责监交，交接双方签章并注明交接日期。公司在没有找到或确定接替的会计人员期间，有权拒绝原会计人员离职，但时间最长不得超过三个月。会计人员未经允许自动离职或未办理交接手续离职的，一切法律后果概由当事人负责，公司有权向其追偿由此造成的一切经济损失。同时，当事人上级主管也应负相应领导责任。第三章 会计核算的一般原则1. 本公司会计核算工作必须遵守国家有关法律，法规文件的规定。2. 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。季度、月份均按公历起讫时间确定。3. 本公司会计核算以人民币为记帐本位币。4. 会计记帐采用借贷复式记帐法。记帐原则采用权责发生制。5. 本公司遵循的会计核算原则是：(1) 合法性与真实性原则；(2) 会计处理方法与会计指标一致性与及时性原则；(3) 会计处理方法各期一致原则；(4) 收入与成本、费用相互配比原则；(5) 划分收益性支出与资本性支出原则；(6) 资产按实际成本价计算原则。6. 会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实，数字准确、项目完整、手续齐备、资料可靠。第四章 固定资产管理1. 本公司的固定资产，是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上的房屋及建筑物、机器设备、运输工具、家俱器具、电子设备、其它设备（打字机、复印机等）。公司财务部门在此类下设明细子目。2. 固定资产的计价：(1) 凡新购入的固定资产，以原始价格登记入帐（即进价加输装卸、包装、保险、安装费用等）；(2) 自行建造的固定资产，按在建造过程中实际发生的全部支出记帐；(3) 其他单位投资转入的固定资产，按投出单位的帐面原价记帐，经评估确认的价值作为固定资产净值，如评估确认的固定资产净值大于投出单位帐面原价的，以评估确认的数字作为固定资产原价；(4) 盘盈的固定资产，按重置完全价值记帐。3. 本公司按国家规定计提固定资产折旧。固定资产折旧前，应当从固定资产原价中减除预估残值。残值按固定资产原价的10%确定。4. 固定资产折旧，采用直线法计算和提取。5. 本公司固定资产折旧范围、方法、年限等，均照国务院企业固定资产折旧试行条例确定，并报主管财税机关批准。本公司固定资产预计使用年限是：(1) 房屋及建筑物30年(2) 机器设备10年(3) 运输工具 5年(4) 家俱器具、电子设备 5年(5) 其它设备（打字机、复印机等） 5年6. 固定资产提足折旧后仍继续使用的，不再计提折旧。提前报废的固定资产，不补提折旧。7. 本公司对固定资产至少每年盘点一次。并设置固定资产卡片，做到帐实相符，帐卡相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，写出书面报告，经公司总经理批准后，所发生损益列入营业外收入或营业外支出。由于自然灾害造成的净损失，应计入营业外支出。8. 本公司对固定资产的购入、出售、清理、报废和内部转移，都要办理相应的会计手续，并应设置固定资产明细帐进行核算。第五章 无形资产和其他递延资产的管理1. 本公司无形资产（包括专利权、商标权、专有技术、土地使用权、商誉等）按下列规定计价入帐：(1) 股东投入的无形资产，按评估确认的价值入帐；(2) 购入的无形资产，按实际支付的价款入帐；(3) 自行开发按法律程序申请取得的无形资产，按实际发生的成本入帐。2. 无形资产摊销。有规定年限的，按规定年限分期平均摊销；没有规定年限的，按预计受益年限平均摊销；无法估计受益年限的，摊销期限不得少于10年。3. 其他资产包括开办费及递延支出。本公司开办费从开始生产，经营当月起分期摊销，摊销期限不得少于五年。其他递延支出在项目的受益期限内分期平均摊销或不少于10年。公司开办费及递延支出费用均应单独核算并在会计报表中列示。第六章 长期投资的管理1. 长期投资包括向其他企业投出期限在一年以上的资金，以及购入的在一年内不能变现或不准备的股票和债券。长期投资应单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。2. 向其他单位投出的资金（含股票投资、债券投资，向其他企业投资等）。3. 长期投资分得的利润、股利、利息，作为投资收益，计入利润总额；收回长期投资大于或小开长期投资的帐面价值的差额，列为投资损益。第七章 债务管理1. 公司债务分为流动负债和长期负债。流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款，应付债款、应付设备款，及融资租入固定资产应付款等。2. 按规定从成本、费用中提取的职工福利基金，视同流动负债进行核算；从税后利润中提取的集体福利基金，应作为股东权益单独核算，不作为流动负债处理。3. 公司各种流动负债应按期偿还。对于确实无法支付的应付款项，可按规定程序转作营业外收入，各项流动负债均应单列科目分别核算，在会计报表中列示。4. 长期负债应以实际发生额记帐，单列科目分别核算，在会计报表中分项列示。第八章 成本和费用的管理1. 本公司在管理、经营过程中的各项耗费，都应实际耗用数量和帐面单价及实际发生数计入成本和费用。2. 本公司有权根据自身管理经营特点和规范化管理要求，确定成本核算对象，成本项目和成本计算方法。成本核算对象、成本项目和计算方法一经确定，就应具有相对稳定性。如有变更，须经董事会同意并报当地财税机关备案，并在会计报告中加以说明。3. 本公司管理经营成本、销售费用、管理费用、财务费用和商业进货费用，分别进行核算。其中，成本核算对象、成本项目或费用项目单独进行明细核算；销售费用、管理费用、财务费用和商业进货费用，在利润中分别列项反映。4. 本公司在经营中发生的业务招待费，按“必需、合理、节约”的原则，从严控制和掌握，在不高于以下限额，在管理费用中据实列支：全年业务收入总额在500万元以下，不得超过业务收总额的10；超过500万元的部分，不得超过该部分业务收总额的5。5. 本公司按年未应收帐款余额不超过3%提取坏帐准备，计入管理费用。当年实际发生坏帐损失，冲减坏帐准备；已经确认的坏帐以后又收回的，应计入坏帐准备。6. 本公司每月按职工工资总额的14%提取职工福利基金，18%提取养老储备金、失业保险10%提取医疗基金，1.5%提取职工教育经费，列入成本费用。7. 本公司分别按职工工资总额的2%，提取工会经费，在管理费中列支。8. 按国家和海南省政府的有关规定，由本公司缴纳的职工待业保险金和其他保险金，列入提取基金和管理费。第九章 利润和利润分配的管理1. 本公司利润是一定时期或一个会计度生产经营的财产成果，包括营业利润、投资收益和营业外收支净额。2. 如本公司一个会计年度的利润总额小于零时，为亏损。公司发生亏损时，依国家有关税法规定，由下一年度的利润在缴纳所得税前抵补；如仍不足抵补的，经董事会批准，由企业储备基金抵补。3. 本公司当年利润按国家和海南省的规定缴纳所得税。税后利润弥补以前年度亏损后，提取10%储备基金；50%企业发展基金；提取数额过注册资本50%，可以不再提取储备基金）。一般情况不得预分利润。投资人分配利润以经营所行的货币各类进行分配。第十章 会计科目和会计报告1. 本公司会计科目由总会计师同财务部进行设置，报总经理批准后执行。2. 本公司按期向海南省财税机关、开户银行及上级主管部门报送有关会计报表。会计报表主要包括：(1) 资产负债表；(2) 利润表；(3) 现金流量表；(4) 利润分配表及有关附表；(5) 财务情况说明书；(6) 外币资金情况表。本公司向有关部门报递的年度会计报表，要由总经理和会计主管人员签署。报表种类按财政部有关规定填报。第十一章 查帐和审计1. 本公司遵照国家有关规定，聘请海南省注册会计师事务所，对公司年度会计报表和会计帐目进行查帐验证，并出具查帐报告。2. 本公司接受有关审计部门对公司会计帐目和生产经营状况进行审计。并主动向查帐人员、审计人员提供所需凭证，帐薄和其他有关资料，接受询问。对有关事项作出解释和说明。第十二章 会计凭证和档案保管1. 本公司各种会计凭证，应及时传递，不得积压，每月按期加具封面，装订成册，妥为保管。会计凭证、帐簿、月报表为公司重要档案，应至少保存15年，年度报表永久保存。2. 采用电子计算机记帐的，储存数据的载体和输出的会计记录视为会计帐薄，必须妥善保管，注意保密。同时应采取一切有效防范措施，防止计算机病毒感染。凡是重要的会计资料，均应复制备盘。3. 原始财务凭证不得外借，如因特殊需要，须经总经理批准，方可复制。并对本公司一切财务、经济数字负有保密责任。4. 从外单位取得的原始凭证，如有遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原凭证的号码、金额和内容等，经总经理批准后，才能代作原始凭证予以报销。5. 会计档案保存期限要销毁时，应抄具清单，报公司经理室和财税机关同意后，在会计主管监督下进行销毁。附件A 会计科目一、资产类2. 其他无形资产(一) 流动资产：(六) 其他资产：1. 现金1. 开办费2. 银行存款2. 其他递延支出3. 有价证券二、负债类4. 应收票据(一) 流动负债：5. 应收帐款1. 短期借款6. 坏帐准备2. 应付票据7. 预付定金3. 应付帐款8. 内部往来4. 应付工资及福利9. 其他应收款5. 应交税金10. 待摊用费6. 预收定金11. 其他应收款7. 其他应付款12. 存货8. 预提费用(二) 长期投资：9. 职工奖励及福利基金1. 长期投资(二) 长期负债：(三) 固定资产：1. 长期借款1. 固定资产2. 应付公司债2. 累计折旧(三) 其他负债：(四) 在建工程：1. 递延税款1. 在建工程三、所有者权益类(五) 无形资产：1. 实行资本1. 场地使用权2. 已归还投资3. 资本公积4. 营业费用4. 公司拨入资金5. 其他业务收入5. 储备基金6. 其他业务支出6. 企业发展基金7. 管理费用7. 本年利润8. 财务费用8. 未分配利润9. 投资收益四、损益类10. 所得税1. 营业收入11. 以前年度损益调整2. 营业税金12. 营业外收入3. 营业成本13. 营业外支出主要明细科目：1. 现金：人民币、港币。2. 银行存款：人民币、港币（按帐号分列）。3. 存货： 低值易耗品； 修理用备品、配件； 五金、工具； 行政后勤用品（办公用品、劳保用品、杂品）； 其他材料。4. 往来帐科目（应收、应付、预收、预付）：按单位名称设立。5. 收入帐：按经营、服务类别设。6. 营业税：营业税、城建税、教育附加。所得税：所得税、地方附加税。7. 费用性科目：办公、交通、汽车、服装、董事会、邮电费、会议、水电、折旧、修理、广告、咨询服务（律师、会计师、诉讼）、电话，坏帐损失、税金（印花、海关等）、基金经费提取、开办、递延费、低值摊销、工资及津贴、交际应酬、差旅、物料消耗、绿化、保险、制装费、劳保用品、汇总损失、利息、手续费、其他。根据管理需要增设。附件B 借款、报销制度一、支出项目主要类别划分：(一) 经营性支出：包括工程设施、设备购置等支出，要以合同、协议为依据。合同协议复印件报送财务部存查（合同、协议总经理签字有效）。(二) 非经营性支出：1. 物品购置：包括行政办公用固定资产、设备，低值易耗品（家俱等），办公用品，杂品，劳保用品等，由主管部门按月报计划（部门专业用品由本部门报）。2. 电话费、邮电费、修理费、汽车费及其他杂项支出。3. 招待（餐费、礼品费）费、差旅费支出。二、审批程序、权限：(一) 程序：按上述规定支出项目界限填写审批单或支出凭单。经办人填写、签字会计审核签字财务负责人签字总经理（计划内支出直接报财务签批）。部门经理职务以上领导借款报销不需部门经理签批。1. 报销人提供单据，报销人按财务要求的格式填写支出凭单，并按要求贴好原始票据。然后提交部门经理审核。凡属购买物品的发票和收据， 在提交部门经理审核时，必须附验收人签字的收料单，无专人负责验收的物品，领用人须在发票上签字。2. 部门经理先按公司有关规定的开支范围和标准，认真审核后在支出凭单上签字。3. 部门经理报销，由总经理审批。4. 禁止自批自报，也不允许由下级人员代报。5. 以外汇支付的费用开支统一由总经理审批。(二) 权限：1. 各部门月未28日前报次月支款计划，由财务部汇集经总经理签批后执行。当月未执行的计划，不需从新审批，但需将未执行金额列入下月计划内（注明上月计划内）。2. 计划内借款、支出：(1) 经营性支出：总经理一支笔执行。所有器材设备、物品购置交由经理室统一安排具体人员采购。(2) 物品购置及行政办公或临时性计划外支出及出租车票报帐，由部门经理和总经理签批。(3) 招待费、差旅费：总经理按规定标准签批。3. 计划外支出需总经理特批。办理个人事项及与本公司经营无关的一切费用，均不借支、报销。三、手续要求：1. 借款：(1) 办理借款需填写现金借款审批单。（审批单格及填写要求，附后）(2) 审批单交会计核签后，总经理签批后转出纳员借支。借领支票需在支票存根上签字。支票需由出纳员填好日期、用途金额，加封货币位。2. 报销：(1) 无借款报销需填写费用支出报销单，支出报销单必须填写附件张数，支出报销单付款额必须和报销单据金额完全相符。附报销单据及物品验收入库手续，经部门经理签字交会计审核签章后，报领导审批签字，转出纳员付款。(2) 有借款且不超过申请限额的支出，填写支出凭单，连同单据直接接交会计审核，符合财会手续的支出，即办理清款手续。超申请额的支出，仍需领导签批。3. 借出款和支票要及时报销，一般在支用或返回公司后三天内办理。4. 银行划与发票报帐金额不符，由经办人负责更正。海南XX物业管理有限公司借款审批单部门： 支付方式： 年 月 日 NO：请 款 金 额百十万千百十元角分审 批备 注人民币大写：A用途BCDE审核出纳请款人：审批单填写要求：1. 借款内容（用途）：(1) 物品购买：品名、数量、价格、使用部门。(2) 差旅费：地址、约定天数、人数（级别）、出差事由（任务）、交通工具。(3) 招待费：招待对象、人数（级别）、陪餐人数、执行标准（每人、每餐）（附执行费申请表）。(4) 其他事项：扼要填写内容。2. 申请金额：根据规定的各项开支标准及市场价格计算。3. 支付方式，现金、转帐支票或汇款、信用证等。附件C 各项费用开支标准以下各项费用开支标准为暂行规定，仅用于管理部门及主管级以上管理人员。经营部门支出，将实行与收入挂钩办法进行控制。一、差旅费：因公出差，经总经理批准，可报销差旅费。1. 交通工具票款、机场费、联系工作所支电讯费、外埠市内交通费，凭票据实报销。乘坐飞机，需事先由总经理批准后，方可乘坐。火车卧铺只限报硬卧票。乘坐轮船，总经理限乘二等以下（含二等）舱位，部门经理以下（含部门经理）限乘三等以下（含三等）舱位。2. 出差补助费：伙食费实行包干制，住宿费实行限额制。住宿费提供票据，限额内节约部分按50%归本人。补助费按天计算，以往返票据日期为准。启程时间在当日中午12:00以前，按全天计算，12点以后，减半计算。出 差 补 助 标 准职 别伙食补助：一般地区(每人、每天) 特区 开放城市住宿限额：一般地区(每人、每天) 特区 开放城市住宿限额：一般地区(每人、每天) 特区(2人同性) 开放城市总经理凭票据实报销凭票据实报销（限四星级）凭票据实报销（限四星级）总经理助理60元120150元120150元部门经理40元100120元100120元职 员20元4070元4070元(1) 不提供住宿票，每天扣除住宿补助费的50%；(2) 有招待餐报销，每餐扣每天伙食补助费30%；(3) 补助标准分“一般地区”和“特区、开放城市”两类执行（附表一）。特区、开放城市主要包括：深圳、珠海、广州、汕头、青岛、上海、大连、厦门、福州、海南省。(4) 晚间出差（20点以后），连续乘车（船）超过6小时，可购硬卧票。符合乘卧铺改乘硬坐，按硬座票价60%补助。(5) 开车出差，连续行驶超6小时，视同出差一天，领取补助费（不需住宿发票）。超3小时（含3小时），不足6小时减半补助。(6) 副总级以下（含副总），同性别二人出差（二人倍数类同），不同职别同住，住勤补助，按高职标准补助。陪同总经理出差，费用实报实销不再领取补助费。(7) 出差到站，公司无车配备，可报销一次往返出租车票。部门经理（含本职）以下乘夏利车。(8) 外埠召开董事会，所需支出，事先报会议支出预算，经总经理批准后执行。二、招待费：总开支按财务制度规定控制。年收入额500万元以内不超过10；年收入额超500万元部分5；招待费：包括餐费、礼品费、联谊活动费等。根据级别、联餐人数、招待标准规定如下：1. 总经理：根据需要支出；2. 部门经理：每人每餐不超过50元；3. 一般职员：每人每餐不超过30元；4. 陪餐人数：客方3人以下，陪餐不超过2人； 客方415人，陪餐不超过客方40%； 客方16人以上，陪餐不超过客方的35%。三、出租车费：因公外出一般由公司安排车辆，公司无车配备，特殊情况下事先由总经理或副总经理同意，方可乘坐出租，并在两天内及时报销。一般职工只限乘公交车。四、汽油费：公司对主管级以上职员摩托车燃油实行定额补助，标准为：部门经理为20升/月，主管人员为10升/月。五、电讯费：根据工作需要，主管级以上职员定额报销呼机费用，部门经理以上可全额报销呼机费用和限额报销手机费用。具体报销规定如下：主管级以上职员呼机报销的最高限额为25元/月，公司原则上不配备呼机。手机报销的最高限额为150元/月，经营部因工作需要，最高限额为200元/月，月话费单不超过额定标准的按实际话费单予以报销，超过额定标准的按最高限额予以报销。公司原则上不配备手机。报销办法：采用先使用后报销的办法。遇公司呼号，职工必须及时复机，否则取消当月报销资格。报销程序：报销人填妥费用支出报销单，经部门经理、经理室审核，交财务部报送总经理审批。七、探亲假路费：符合公司享受探亲假条件且经总经理批准探亲者，可按标准报销探亲路费，路程以最短线路计算。报销标准：部门经理以上报火车硬卧、轮船三等舱费用，职员报火车硬座、轮船四等舱费用。途中住宿费用自理。附件D 资产、物资管理办法一、固定资产管理1. 凡符合固定资产规定标准的设备、资产、列入固定资产，并登记固定资产帐务。按月正确计提折旧。2. 固定资产购买，需办理验收手续。实物由经理室统一编号管理。3. 为掌握固定资产的使用情况及保证完整，需将固定资产进行分类、编号，设置固定资产卡片（一式两份，财务、经理室各持壹份），详细逐项登记内容，卡片需使用部门负责人确认签字。4. 年末会同经理室进行全面清查、盘点、盘亏、报废的固定资产，由经理室列明原因，分清责任，报总经理审批，财务部根据规定作帐务处理。5. 固定资产使用（或存放）转移，需由经理室负责到财务部办理变动手续。如不办理，出现短缺或毁损，由原使用（或存放）部门负责，并予以相应经济处罚。6. 日常管理：(1) 各使用部门负责固定资产实物及日常使用运行，维护保养以及编报需新增加固定资产的请购计划；完成综合管理部门下达的管理任务。(2) 公司经理室、业务处负责固定资产实物的综合管理，其主要职责是：a. 负责组织固定资产的综合统计，定期向公司领导，报送统计报表；b. 组织编制公司固定资产的年度购置计划，掌握固定资产使用单位变化情况；c. 负责建立固定资产台帐、卡片、及时办理增减转移手续。汇同有关部门年中核实，年底盘点。做到帐、卡、物相符。d. 工程部负责编制固定资产大修计划并组织实施；负责质量验收；负责本公司委托管理的房产、机器设备的运行维修。7. 固定资产添置审批购置程序：(1) 各使用单位按部门在每年四季度提出次年度固定资产添置申请计划，交公司经营部汇总。(2) 申请计划经公司经理室审定，总经理签字批准后即为正式的固定资产购置计划。(3) 固定资产购置由使用部门负责。购置后会同固定资产专管人员验收，填写固定资产交付使用单（一式三份）后到财务部报销。(4) 确实需要增加的计划外添置项目，由使用部门报专申请报告，由总经理批准后执行。二、低值易耗品管理1. 2000元以下，使用年限一年以上的非消耗性物品，归属于低值易耗品类管理（如家俱等办公器具、小型设备）。2. 低值易耗品购入需办理验收、登记手续，实物由经理室管理，建立物资台帐。3. 低值易耗品领用后，采用一次摊销方法。4. 低值易耗品要定期盘点清理，盘存与帐面记录不符，要查明原因后及时进行会计处理。三、货币资金管理1. 资金使用管理规定：(1) 公司资金采用集权管理原则，公司所有资金归总经理统一调配，并由公司财务部统一管理，严禁各部门私设小金库。(2) 资金使用采用计划管理方式，各单位费用开支必须按年、按季提出资金使用计划，经财务部审核、综合平衡后，报总经理批准。财务部根据总经理批准的费用开支计划，严格控制执行。2. 现金使用范围及管理规定：(1) 职工工资、津贴；(2) 个人劳务报酬；(3) 按国家规定发给个人的各种奖金；(4) 各种劳保福利以及国家规定的对个人支付的其它费用；(5) 出差人员必须随身携带的差旅费；(6) 结算起点100元以下的零星支出；(7) 确实需要现金支付的其它支出；(8) 现金专人保管、不得坐支；(9) 一切数额较大的支出，都应使用转帐支票；(10) 出纳员根据经主管批准的付款单据，支付款项；(11) 现金库存与会计帐薄余额核对相符。杜绝贪污，挪用现金行为。3. 银行结算纪律规定：(1) 不准出租、出借在银行开立的帐户；(2) 不准签发空头支票和无期支票；(3) 银行存款应以企业的名义开立帐户；(4) 外汇收、支及时通过外币帐户办理。四、费用指标归口管理规定为了加强成本核算，严格控制费用开支，统一公司内费用开支标准，明确主管部门的经济责任，特制订本规定。1. 归口管理费用项目及归口部门：(1) 培训费-（经理室）(2) 探亲费-（经理室）(3) 办公用品-（经理室）(4) 运输费-（经理室）(5) 差旅费-（总经理）(6) 低植易耗品、固定资产-（经理室）(7) 环境卫生费-（管理处）(8) 治安消防费-（管理处）(9) 修理费-（管理处、经理室）(10) 招待费-（总经理）(11) 房、水、电-（经理室）(12) 税金-（财 务）(13) 工资-（经理室）(14) 修理费-（经理室）(15) 服装费-（经理室）(16) 其他费用-（根据实际另定）2. 归口部费用：(1) 申报归口费年度、季度计划报总经理审批。(2) 严格掌握费用开支标准，认真审查标准内的费用开支，保障完成下达的费用指标。(3) 对超标准的归口费用开支项目提请总经理审批。3. 归口管理办法：为便于归口部门及时掌握费用开支情况，按归口管理的费用项目设置登记本，登记本人上列明：报销日期、报销内容、数量、金额、累计金额、剩余指标、财务部经办人。登记本存归口管理部门。每次报销归口管理的费用时，归口部门除在报销单据上签字认可外，还必须登记好登记本，交报销人带到财务部，由财务部经办人签字确认。对超过指标的开支，财务部门可以以拒绝报销。4. 每年终了，对年内费用管理比较好的归口部门，由总经理酌情予以适当奖励。五、财务公开制度在现代市场经济条件下，财务会计信息是企业的投资者、厂长、经理及其他内部管理人员、工商税务部门进行决策和控制的重要工具，同时也是企业的一种经济资源，因而具有相当的保密性，但是作为物业管理公司对财务会计业务又具有一定的特殊性，物业公司的部分财务收支项目与业主或住户的利益休戚相关，物业管理公司有义务向业主或住户提供准确的、公正的与其相关的财务会计信息与规范财务会计信息提供行为，特规定如下：一、对业主大修改造资金，实行按年审计并向业主大会报告制度，物业公司按受审计机构的审查，并每年至少一次在业主大会上向业主报告大修、改造资金的决算情况。二、对代收代支的水电费等，采用公开收费标准，随时接受住户查询的制度。水电费的收支历来是住户十分关心的敏感问题，为了让住户对水电费的开支做到心中有数，物业管理公司应做到：1. 将水电费收费标准公开，遇有调价也及时通知住户。2. 在公开每月向住户收取水电费时，详细列明水电费的组成情况，尽量使住户一了然。3. 在计费通知单上，附上查询电话，随时接受住户的查询，并保证向住户提供耐心细致的解答。附件E 收费管理制度物业管理企业财务工作做到按时足额收取各项管理费、服务费，是企业取得经营效益重要保证。因此，严格收费制度，加强收费管理，是财务核心工作之一，并使用电脑统计管理。收款工作要做到：收费项目要全，收费时间要及时，收款要足额。避免跑费、漏费、错收、滞收。根据合约条款编制收费项目登记费（入电脑），及时掌握客户交费情况。登记表主要内容：客户名称，合约期限，计费日期，收费项目，定多数额，收费标准，收费周期、交款日期、已交金额、欠交金额等。根据服务项目，暂时拟定收款项目：1. 公用设施管理维修养护；2. 物业管理费；3. 车辆保管等固定的临时的服务项目；4. 公共场所有偿使用费；5. 房屋装修、装饰、改装、扩建工程；6. 水、电费用；7. 其他规定应收款项。财务部收费工作要设专职人员办理，分清收费项目，开具不同票据，以保证正确缴纳营业税，杜绝多交多纳。收费人员应反映滞纳款的原因，并通知物业管理部协调解决，以保证收款到帐。附件F 财务核算制度财务部应按照权责发生制原则进行核算。严格划清费用界限。正确计提各项基金、经费，合理摊销各种费用，准确计算各项税款。一、管理费用按部门设帐、进行核算，经营成本费按服务项目立帐核算。1. 工资：管理人员工资，计入管理费科目；服务、维修等人员工资，按服务、维修对象，分别计入营业费用中。2. 费用：行政、后勤、管理性费用及公共性费用支出计入管理费用。3. 材料耗用：月末由材料管理部门（仓库管理员），编报月材料消耗表（格式附后），财务部根据消耗表分配入帐。根据工资、费用、材料发生额进行归集、计算营业成本（附计算表格式）。二、利润按照总公司制定的会计制度规定，当月利润不进行帐务结转，以表代帐形式，即填报损益表，反映利润数额。年底结转帐目。具体核算制度，指标分解考核等办法，根据各收入项目分别拟定，并电算化进行核算。附件G 采购工作程序一、入库管理类1. 此类物品的采购由仓库保管员月底盘点（与使用部门沟通），根据最低库存量及正常消耗，由部门提出采购计划经部门主管签字后，交给财务审核。再经总经理签字批准后，交给经理室统一安排人员采购。2. 采购人员买回来货物时，应将“采购清单”货物及发票一起交仓库保管员验收数量，并由使用部门验收质量。事毕后，由验收的保管员填写“入库单”，该“入库单”须经保管员、用品部门主管、采购人员签名。3. 采购员凭采购清单、发票、入库单到财务部填写报销单，由会计审核，并经总经理签字后，转交出纳方可付款。二、不入库管理类1. 需用物品部门提出采购计划，经部门主管签字后，交给财务审核。经总经理签字批准后，再交办公室统一安排人员采购。2. 采购人员买回货物后，应将“采购单”及发票一起交仓库保管员验收数量，同时由使用部门验收质量。然后，直接使用人在发票上签名。3. 采购员持“采购计划清单”及发票到财务部填写报销单，交财务审核，经总经理签名批准后，转交出纳方可付款。附件H 会计工作规程1、 每月3日完成公司统计报表的编报；2、 每月7日前向总公司财务部和二级公司总经理编报上月财务情况分析损益表、资产负债表；3、 每月1-10日保质保量完成上月的帐务处理并在10日前完成申报纳税工作；4、 每月11-15日整理发票向税务局申报发票报表；5、 每月16-20日检查出纳的工作，以及各管理处收款员的工作，检查管理费收缴情况；6、 每月20-30日整理内部帐务、内部资料及档案。附件I 出纳员工作规程1、 每日工作：A上午：整理出当天应支付的单据，具体过程为：先由报销人（请款人）填写单据，经部门经理同意，并交会计审核，最后由总经理批准后，出纳方可付款；B、做日常财务工作：C、下午：做当日收入情况的统计与累计表，登记当天的收支，做到日清月结。同时编制现金流量日报表和银行存款日报表，并在15：00以前把当天所收取超过限额的现金送存银行；2、 每月工作：A、 每月1日以前移交上月剩余的所有原始任凭给会计入帐；B、 13日到银行拿回各银行的上月对帐单，如有未达帐项，需编制“银行余额调节表”，并与会计核对余额；C、 11-12日，21-22日，30-31日做住户缴交每月停车费统计表，送交保安部并核对外来车辆收费情况；D、 12日以前到银行转帐支付上月的电费并到邮局交纳上月电话费；E、 每季度的第一个月的30日或31日以前须到银行拿回各帐户利息单；F、 每月1-4日编制工资发放表，5日发放工资（遇元旦、五一、国庆日则上月末发放）；G、 30或31日查询当月须代缴的电费，做好转帐支付的准备工作附件J 收款员工作规程1、 收款员每月1-10交款通知单上的各项费用收费；2、 收款员如发现有关收费信息变动应及时告知管理人员，予以纠正确保收费准确及时。3、 收款员在审查实际应交费用与电脑数据及事项一致无误后，予以开具发票（收据）收费；4、 收款的发票、收据必须须在财务部禽且盖有发票专用章或公司财务章方可有可效；5、 收款员应及时督促业主缴纳有关费用，所收款项（包括现金、支票等），当日上交财务部，票款必须一致，如有短缺或丢失由责任人赔偿；6、 收取支票要书：对方经办从姓名、电话、身份证号码，当面填写本公司名称（收款单位）；7、 每逢10日、20日、30日必须赂财务部汇报收缴率，清点掌握各位户的各项缴费情况，登记好各项缴费记录表。8、 收款员的上班时间应适应业主交费的方便，定每月1-10日无休息日，1-10日内逢星期一至星期五晚上7：30-9：30属正常上班时间，1-10日的假日及夜班时间调整到15-30日安排补休；9、 每月26-28日为核算收费时间，29-30日为缴款通知单。·34·