所得税汇算清缴表格和填报说明合成版.xls

中中华华人人民民共共和和国国企企业业所所得得税税年年度度纳纳税税申申报报表表 （A类 , 2014年版） 税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人识别号： 纳税人名称： 金额单位：人民币元（列至角分） 谨谨声声明明：此此纳纳税税申申报报表表是是根根据据中中华华人人民民共共和和国国企企业业所所得得税税法法、中中 华华人人民民共共和和国国企企业业所所得得税税法法实实施施条条例例、有有关关税税收收政政策策以以及及国国家家统统一一会会计计制制 度度的的规规定定填填报报的的，是是真真实实的的、可可靠靠的的、完完整整的的。 法定代表人（签章）: 年 月 日 纳税人公章：代理申报中介机构公章： 主管税务机关受理专用章： 会计主管： 经办人： 受理人： 经办人执业证件号码： 填表日期： 年 月 日代理申报日期: 年 月 日 受理日期： 年 月 日 国国家家税税务务总总局局监监制制 企企业业所所得得税税年年度度纳纳税税申申报报表表填填报报表表单单 表单编号表单名称 选择填报情况 填 报 不填报 A000000企业基础信息表× A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）× A101010 一般企业收入明细表 A101020 金融企业收入明细表 A102010 一般企业成本支出明细表 A102020 金融企业支出明细表 A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 A104000 期间费用明细表 A105000 纳税调整项目明细表 A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 A105030 投资收益纳税调整明细表 A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表 A105050 职工薪酬纳税调整明细表 A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 A105070 捐赠支出纳税调整明细表 A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 A105091 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表 A105100 企业重组纳税调整明细表 A105110 政策性搬迁纳税调整明细表 A105120 特殊行业准备金纳税调整明细表 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 A107012 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 A107013 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表 A107014 研发费用加计扣除优惠明细表 A107020 所得减免优惠明细表 A107030 抵扣应纳税所得额明细表 A107040 减免所得税优惠明细表 A107041 高新技术企业优惠情况及明细表 A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 A107050 税额抵免优惠明细表 A108000 境外所得税收抵免明细表 A108010 境外所得纳税调整后所得明细表 A108020 境外分支机构弥补亏损明细表 A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表 A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 说明：企业应当根据实际情况选择需要填表的表单。 A000000 企企业业基基础础信信息息表表 正常申报更正申报补充申报 100基本信息 101汇总纳税企业是（总机构 按比例缴纳总机构 ） 否 102注册资本（万元）106境外中资控股居民企业 是 否 103所属行业明细代码 107从事国家非限制和禁止 行业 是 否 104从业人数 108存在境外关联交易是 否 105资产总额（万元）109上市公司 是（境内境外） 否 200主要会计政策和估计 201适用的会计准则或会计 制度 企业会计准则(一般企业 银行 证券 保险 担保) 小企业会计准则 企业会计制度 事业单位会计准则(事业单位会计制度 科学事业单位会计制度 医院会计制度 高等学校会计制度 中小学校会计制度 彩票机构会计制度 ) 民间非营利组织会计制度 村集体经济组织会计制度 农民专业合作社财务会计制度（试行） 其他 202会计档案的存放地203会计核算软件 204记账本位币 人民币 其他 205会计政策和估计是否发 生变化 是 否 206固定资产折旧方法年限平均法 工作量法 双倍余额递减法 年数总和法 其他 207存货成本计价方法 先进先出法 移动加权平均法 月末一次加权平均法 个别计价法 毛利率法 零售价法 计划成本法 其他 208坏账损失核算方法备抵法 直接核销法 209所得税计算方法应付税款法 资产负债表债务法 其他 300企业主要股东及对外投资情况 301企业主要股东（前5位） 股东名称证件种类证件号码经济性质投资比例 国籍（注册 地址） 302对外投资（前5位） 被投资者名 称 纳税人识别号经济性质投资比例投资金额注册地址 A100000 中中华华人人民民共共和和国国企企业业所所得得税税年年度度纳纳税税申申报报表表（A A类类） 行次 类别项 目金 额 1 利润 总额 计算 一、营业收入(填写 A101010101020103000) 填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数 额填报。一般企业纳税人通过一般企业收入明细表（A101010）填报 2 减：营业成本(填写 A102010102020103000) 填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数 额填报。一般企业纳税人通过一般企业成本支出明细表(A102010)填报 3 营业税金及附加 第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费 。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的本行不得重复填报。 4 销售费用(填写A104000) 填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行通过期间费用明细表（A104000）中 对应的“销售费用”填报。 5 管理费用(填写A104000) 填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行通过期间费用明细表（A104000）中对应的“管 理费用”填报。 6 财务费用(填写A104000) 填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行通过期间费用明细表（A104000）中对应的“财 务费用”填报。 7 资产减值损失填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据企业“资产减值损失”科目上的数额填报。实行其他会计准则等的比照填报。 8 加：公允价值变动收益 填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或负债，直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债），以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价 值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。本行根据企业“公允价值变动损益”科目的数额填报。（损失以“-”号填列） 9 投资收益 填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。根据企业“投资收益”科目的数额计算填报；实行事业单位会计准则的纳 税人根据“其他收入”科目中的投资收益金额分析填报（损失以“-”号填列）。实行其他会计准则等的比照填报。 10二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填列。 11 加：营业外收入(填写 A101010101020103000) 填报纳税人取得的与其经营活动无直接关系的各项收入的金额。一般企业纳税人通过一般企业收入明细表（ A101010）填报； 12 减：营业外支出(填写 A102010102020103000) 填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出的金额。一般企业纳税人通过一般企业成本支出明细表 (A102010)填报； 13三、利润总额（10+11-12）填报纳税人当期的利润总额。根据上述项目计算填列。 14 应纳 税所 得额 计算 减：境外所得（填写A108010） 填报纳税人发生的分国（地区）别取得的境外税后所得计入利润总额的金额。填报境外所得纳税调整后所得明 细表(A108010)第14列减去第11列的差额。 15加：纳税调整增加额（填写A105000） 填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额。本行通过纳税调整项目明细表（A105000 ）“调增金额”列填报。 16减：纳税调整减少额（填写A105000） 填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整减少的金额。本行通过纳税调整项目明细表（A105000 ）“调减金额”列填报。 17 减：免税、减计收入及加计扣除 （填写A107010） 填报属于税法规定免税收入、减计收入、加计扣除金额。本行通过免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（ A107010）填报。 18 加：境外应税所得抵减境内亏损 （填写A108000） 填报纳税人根据税法规定，选择用境外所得抵减境内亏损的数额。本行通过境外所得税收抵免明细表（ A108000）填报。 19 四、纳税调整后所得（13-14+15-16- 17+18） 填报纳税人经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所得额。 20 应纳 所得 额计 算 减：所得减免（填写A107020）填报属于税法规定所得减免金额。本行通过所得减免优惠明细表(A107020)填报，本行0时，填写负数。 21 减：抵扣应纳税所得额（填写A107030 ） 填报根据税法规定应抵扣的应纳税所得额。本行通过抵扣应纳税所得额明细表（A107030）填报。 22 减：弥补以前年度亏损（填写A10 6000） 填报纳税人按照税法规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额，本行根据企业所得税弥补亏损明细表（ A106000）填报。 23五、应纳税所得额（19-20-21-22）金额等于本表第19-20-21-22行计算结果。本行不得为负数。本表第19行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数，本行金额填零。 24 应纳 税额 计算 税率（25%）填报税法规定的税率25%。 25六、应纳所得税额（23×24）金额等于本表第23×24行。 26 减：减免所得税额（填写A107040 ） 填报纳税人按税法规定实际减免的企业所得税额。本行通过减免所得税优惠明细表（A107040）填报。 27 减：抵免所得税额（填写A107050 ） 填报企业当年的应纳所得税额中抵免的金额。本行通过税额抵免优惠明细表（A107050）填报。 28七、应纳税额（25-26-27）金额等于本表第25-26-27行。 29 加：境外所得应纳所得税额（填 写A108000） 填报纳税人来源于中国境外的所得，按照我国税法规定计算的应纳所得税额。本行通过境外所得税收抵免明细 表（A108000）填报。 30 减：境外所得抵免所得税额（填 写A108000） 填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳（包括视同已实际缴纳） 的企业所得税性质的税款（准予抵免税款）。本行通过境外所得税收抵免明细表（A108000）填报。 31八、实际应纳所得税额（28+29-30）填报纳税人当期的实际应纳所得税额。金额等于本表第28+29-30行。 32 减：本年累计实际已预缴的所得 税额 填报纳税人按照税法规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额，包括按照税法规定的特定业务已预缴（征）的所得税额。 33 九、本年应补（退）所得税额（31-32 ） 填报纳税人当期应补（退）的所得税额。金额等于本表第31-32行。 34 其中：总机构分摊本年应补（退 ）所得税额(填写A109000) 填报汇总纳税的总机构按照税收规定在总机构所在地分摊本年应补（退）所得税款。本行根据跨地区经营汇总 纳税企业年度分摊企业所得税明细表（A109000）填报。 35 财政集中分配本年应补（ 退）所得税额（填写A109000） 填报汇总纳税的总机构按照税收规定财政集中分配本年应补（退）所得税款。本行根据跨地区经营汇总纳税企 业年度分摊企业所得税明细表（A109000）填报。 36 总机构主体生产经营部门 分摊本年应补（退）所得税额(填写 A109000) 填报汇总纳税的总机构所属的具有主体生产经营职能的部门按照税收规定应分摊的本年应补（退）所得税额。本 行根据跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表（A109000）填报。 应纳 税所 得额 计算 37附列 资料 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额填报纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额。 38以前年度应缴未缴在本年入库所得税额填报纳税人以前纳税年度应缴未缴在本纳税年度入库所得税额。 应纳 税额 计算 36 总机构主体生产经营部门 分摊本年应补（退）所得税额(填写 A109000) 填报汇总纳税的总机构所属的具有主体生产经营职能的部门按照税收规定应分摊的本年应补（退）所得税额。本 行根据跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表（A109000）填报。 A101010 一一般般企企业业收收入入明明细细表表 行次项 目 金 额 1一、营业收入（2+9） 根据主营业务收入、其他业务收入的数额计算填报。 2 （一）主营业务收入（3+5+6+7+8）根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务收入。 3 1.销售商品收入 填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售的纳税人取得的 主营业务收入。 4 其中：非货币性资产交换收入 填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的主营业 务收入。 5 2.提供劳务收入 填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨 询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理 、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动取得的主营业 务收入。 6 3.建造合同收入 填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及生产船舶、飞机、 大型机械设备等取得的主营业务收入。 7 4.让渡资产使用权收入 填报纳税人在主营业务收入核算的，让渡无形资产使用权而取得的使用费收 入以及出租固定资产、无形资产、投资性房地产取得的租金收入。 8 5.其他填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他主营业务收入。 9 （二）其他业务收入（10+12+13+14+15 ） 填报根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的其他业务收入。 10 1.销售材料收入填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等取得的收入。 11 其中：非货币性资产交换收入 填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的其他业 务收入。 12 2.出租固定资产收入填报纳税人将固定资产使用权让与承租人获取的其他业务收入。 13 3.出租无形资产收入填报纳税人让渡无形资产使用权取得的其他业务收入。 14 4.出租包装物和商品收入填报纳税人出租、出借包装物和商品取得的其他业务收入。 15 5.其他填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他业务收入。 16 二、营业外收入（ 17+18+19+20+21+22+23+24+25+26） 填报纳税人计入本科目核算的与生产经营无直接关系的各项收入。 17 （一）非流动资产处置利得填报纳税人处置固定资产、无形资产等取得的净收益。 18 （二）非货币性资产交换利得填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净收益。 19 （三）债务重组利得填报纳税人发生的债务重组业务确认的净收益。 20 （四）政府补助利得填报纳税人从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产应确认的净收益。 21 （五）盘盈利得填报纳税人在清查财产过程中查明的各种财产盘盈应确认的净收益。 22 （六）捐赠利得 填报纳税人接受的来自企业、组织或个人无偿给予的货币性资产、非货币性 资产捐赠应确认的净收益。 23 （七）罚没利得填报纳税人在日常经营管理活动中取得的罚款、没收收入应确认的净收益。 24 （八）确实无法偿付的应付款项填报纳税人因确实无法偿付的应付款项而确认的收入。 25 （九）汇兑收益 填报纳税人取得企业外币货币性项目因汇率变动形成的收益应确认的收入。 （该项目为执行小企业准则企业填报） 26 （十）其他 填报纳税人取得的上述项目未列举的其他营业外收入，包括执行企业会计 准则纳税人按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认的收益， 执行小企业会计准则纳税人取得的出租包装物和商品的租金收入、逾期 未退包装物押金收益等。 A101020 金金融融企企业业收收入入明明细细表表 行次项 目金 额 1一、营业收入（2+18+27+32+33+34）填报纳税人提供金融商品服务取得的收入。 2 （一）银行业务收入（3+10）填报纳税人从事银行业务取得的收入。 3 1.利息收入（4+5+6+7+8+9） 填报银行存贷款业务等取得的各项利息收入，包括发放的各类贷款（银团贷款 、贸易融资、贴现和转贴现融出资金、协议透支、信用卡透支、转贷款、垫款 等）、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务、买入返 售金融资产等实现的利息收入等。 4 （1）存放同业填报纳税人存放于境内、境外银行和非银行金融机构款项取得的利息收入。 5 （2）存放中央银行填报纳税人存放于中国人民银行的各种款项利息收入。 6 （3）拆出资金填报纳税人拆借给境内、境外其他金融机构款项的利息收入。 7 （4）发放贷款及垫资填报纳税人发放贷款及垫资的利息收入。 8 （5）买入返售金融资产 填报纳税人按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等 金融资产所融出资金的利息收入。 9 （6）其他 填报纳税人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括债券投资利息等收 入。 10 2.手续费及佣金收入（ 11+12+13+14+15+16+17） 填报银行在提供相关金融业务服务时向客户收取的收入，包括结算与清算手续 费、代理业务手续费、信用承诺手续费及佣金、银行卡手续费、顾问和咨询费 、托管及其他受托业务佣金等。 11 （1）结算与清算手续费 12 （2）代理业务手续费 13 （3）信用承诺手续费及佣金 14 （4）银行卡手续费 15 （5）顾问和咨询费 16 （6）托管及其他受托业务佣 金 17 （7）其他 18 （二）证券业务收入（19+26）填报纳税人从事证券业务取得的收入。 19 1.证券业务手续费及佣金收入 （20+21+22+23+24+25） 填报纳税人承销、代理兑付等业务取得的各项手续费、佣金等收入。 20 （1）证券承销业务 21 （2）证券经纪业务 22 （3）受托客户资产管理业务 23 （4）代理兑付证券 24 （5）代理保管证券 25 （6）其他 26 2.其他证券业务收入 填报纳税人在国家许可的范围内从事的除经纪、自营和承销业务以外的与证券 有关的业务收入。 27 （三）已赚保费（28-30-31）填报纳税人从事保险业务确认的本年实际保费收入。 28 1.保险业务收入填报纳税人从事保险业务确认的保费收入。 29 其中：分保费收入 填报纳税人（再保险公司或分入公司）从原保险公司或分出公司分入的保费收 入。 30 2.分出保费填报纳税人（再保险分出人）向再保险接受人分出的保费。 31 3.提取未到期责任准备金 填报纳税人（保险企业）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险 合同分保未到期责任准备金。 32 （四）其他金融业务收入 填报纳税人提供除银行业、保险业、证券业以外的金融商品服务取得的收入。 33 （五）汇兑收益（损失以“-”号填 列） 填报纳税人发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益，损失以负数填报。 34 （六）其他业务收入填报纳税人发生的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。 35 二、营业外收入（ 36+37+38+39+40+41+42） 填报纳税人发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性 资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。 36 （一）非流动资产处置利得填报纳税人处置固定资产、无形资产等取得的净收益。 37 （二）非货币性资产交换利得填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净收益。 38 （三）债务重组利得填报纳税人发生的债务重组业务确认的净收益。 39 （四）政府补助利得填报纳税人从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产应确认的净收益。 40 （五）盘盈利得填报纳税人在清查财产过程中查明的各种财产盘盈应确认的净收益。 41 （六）捐赠利得 填报纳税人接受的来自企业、组织或个人无偿给予的货币性资产、非货币性资 产捐赠应确认的净收益。 42 （七）其他 填报纳税人取得的上述项目未列举的其他营业外收入，包括执行企业会计准 则纳税人按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认的收益。 A102010 一一般般企企业业成成本本支支出出明明细细表表 行次项 目 金 额 1一、营业成本（2+9） 填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据 “主营业务成本”和“其他业务成本”的数额计算填报。 2 （一）主营业务成本（3+5+6+7+8）根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务成本。 3 1.销售商品成本 填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业发生 的主营业务成本。 4 其中:非货币性资产交换成本 填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的 主营业务成本。 5 2.提供劳务成本 填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通 信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住 宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳 务活动发生的的主营业务成本。 6 3.建造合同成本 填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及生产船舶、 飞机、大型机械设备等发生的主营业务成本。 7 4.让渡资产使用权成本 填报纳税人在主营业务成本核算的，让渡无形资产使用权而发生的使 用费成本以及出租固定资产、无形资产、投资性房地产发生的租金成 本。 8 5.其他 填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他主营业务 成本。 9 （二）其他业务成本（10+12+13+14+15） 根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算 的其他业务成本。 10 1.材料销售成本填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等发生的成本。 11 其中:非货币性资产交换成本 填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的 其他业务成本。 12 2.出租固定资产成本填报纳税人将固定资产使用权让与承租人形成的出租固定资产成本。 13 3.出租无形资产成本填报纳税人让渡无形资产使用权形成的出租无形资产成本。 14 4.包装物出租成本填报纳税人出租、出借包装物形成的包装物出租成本。 15 5.其他 填报纳税人按照国家统一会计制度核算，上述未列举的其他业务成本 。 16 二、营业外支出（ 17+18+19+20+21+22+23+24+25+26） 填报纳税人计入本科目核算的与生产经营无直接关系的各项支出。 17 （一）非流动资产处置损失填报纳税人处置非流动资产形成的净损失。 18 （二）非货币性资产交换损失：填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净损失。 19 （三）债务重组损失填报纳税人进行债务重组应确认的净损失。 20 （四）非常损失填报填报纳税人在营业外支出中核算的各项非正常的财产损失。 21 （五）捐赠支出 填报纳税人无偿给予其他企业、组织或个人的货币性资产、非货币性 资产的捐赠支出。 22 （六）赞助支出填报纳税人发生的货币性资产、非货币性资产赞助支出。 23 （七）罚没支出填报纳税人在日常经营管理活动中对外支付的各项罚没支出。 24 （八）坏账损失 填报纳税人发生的各项坏帐损失。（该项目为使用小企业准则企业填 报） 25 （九）无法收回的债券股权投资损失 填报纳税人各项无法收回的债券股权投资损失。（该项目为使用小企 业准则企业填报） 26 （十）其他填报纳税人本期实际发生的在营业外支出核算的其他损失及支出。 A102020 金金融融企企业业支支出出明明细细表表 行次项 目金 额 1一、营业支出（2+15+25+31+32）填报金融企业提供金融商品服务发生的支出。 2 （一）银行业务支出（3+11）填报纳税人从事银行业务发生的支出。 3 1.银行利息支出（4+5+6+7+8+9+10） 填报纳税人经营存贷款业务等发生的利息支出，包括同业存放、向中 央银行借款、拆入资金、吸收存款、卖出回购金融资产、发行债券和 其他业务利息支出。 4 （1）同业存放 5 （2）向中央银行借款 6 （3）拆入资金 7 （4）吸收存款 8 （5）卖出回购金融资产 9 （6）发行债券 10 （7）其他 11 2.银行手续费及佣金支出（12+13+14）填报纳税人发生的与银行业务活动相关的各项手续费、佣金等支出。 12 （1）手续费支出 13 （2）佣金支出 14 （3）其他 15 （二）保险业务支出（16+17-18+19-20+21+22- 23+24） 填报保险企业发生的与保险业务相关的费用支出。 16 1.退保金 填报保险企业寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人的 保单现金价值。 17 2.赔付支出填报保险企业支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项。 18 减：摊回赔付支出填报保险企业（再保险分出人）向再保险接受人摊回的赔付成本。 19 3.提取保险责任准备金 填报保险企业提取的原保险合同保险责任准备金，包括提取的未决赔 款准备金、提取的寿险责任准备金、提取的长期健康责任准备金。 20 减：摊回保险责任准备金 填报保险企业（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊 回的保险责任准备金，包括未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期 健康险责任准备金。 21 4.保单红利支出填报保险企业按原保险合同约定支付给投保人的红利。 22 5.分保费用填报保险企业（再保险接受人）向再保险分出人支付的分保费用。 23 减：摊回分保费用填报保险企业（再保险分出人）向再保险接受人摊回的分保费用。 24 6.保险业务手续费及佣金支出 填报保险企业发生的与其保险业务活动相关的各项手续费、佣金支出 。 25 （三）证券业务支出（26+30） 填报纳税人从事证券业务发生的证券手续费支出和其他证券业务支出 。 26 1.证券业务手续费及佣金支出（27+28+29） 填报纳税人代理承销、兑付和买卖证券等业务发生的各项手续费、风 险结算金、承销业务直接相关的各项费用及佣金支出。 27 （1）证券经纪业务手续费支出 28 （2）佣金支出 29 （3）其他 30 2.其他证券业务支出 填报纳税人从事除经纪、自营和承销业务以外的与证券有关的业务支 出。 31 （四）其他金融业务支出 填报纳税人提供除银行业、保险业、证券业以外的金融商品服务发生 的相关业务支出。 32 （五）其他业务成本填报纳税人发生的除主营业务活动以外的其他经营活动发生的支出。 33二、营业外支出（34+35+36+37+38+39+40） 填报纳税人发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、非货 币性资产交换损失、债务重组损失、捐赠支出、非常损失等。 34 （一）非流动资产处置损失填报纳税人处置非流动资产形成的净损失。 35 （二）非货币性资产交换损失填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净损失。 36 （三）债务重组损失填报纳税人进行债务重组应确认的净损失。 37 （四）捐赠支出 填报纳税人无偿给予其他企业、组织或个人的货币性资产、非货币性 资产的捐赠支出。 38 （五）非常损失填报纳税人在营业外支出中核算的各项非正常的财产损失。 39 （六）其他填报纳税人本期实际发生的在营业外支出核算的其他损失及支出。 A103000 事事业业单单位位、民民间间非非营营利利组组织织收收入入、支支出出明明细细表表 行次项 目金 额 1 一、事业单位收入（ 2+3+4+5+6+7） 填报纳税人取得的所有收入的金额（包括不征税收入和免税收入）， 按照会计核算口径填报。 2 （一）财政补助收入 填报纳税人直接从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出 补助和项目支出补助。 3 （二）事业收入填报纳税人通过开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入。 4 （三）上级补助收入填报纳税人从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。 5 （四）附属单位上缴收 入 填报纳税人附属独立核算单位按有关规定上缴的收入。包括附属事业 单位上缴的收入和附属的企业上缴的利润等。 6 （五）经营收入 填报纳税人开展专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营 活动取得的收入。 7 （六）其他收入（8+9） 填报纳税人取得的除本表第2至6行项目以外的收入，包括投资收益、 银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入、现金盘盈收入、存货盘盈 收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等。 8 其中：投资收益 填报在“其他收入”科目中核算的各项短期投资、长期债券投资、长 期股权投资取得的投资收益。 9 其他填报在“其他收入”科目中核算的除投资收益以外的收入。 10 二、民间非营利组织收入 (11+12+13+14+15+16+17) 填报纳税人开展业务活动取得的收入应当包括捐赠收入、会费收入、 提供服务收入、政府补助收入、投资收益、商品销售收入等主要业务 活动收入和其他收入等。 11 （一）接受捐赠收入填报纳税人接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入。 12 （二）会费收入填报纳税人根据章程等的规定向会员收取的会费收入。 13 （三）提供劳务收入 填报纳税人根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入，包 括学费收入、医疗费收入、培训收入等。 14 （四）商品销售收入填报纳税人销售商品（如出版物、药品等）所形成的收入。 15 （五）政府补助收入填报纳税人接受政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入。 16 （六）投资收益填报纳税人因对外投资取得的投资净收益。 17 （七）其他收入 填报纳税人除上述主要业务活动收入以外的其他收入，如固定资产处 置净收入、无形资产处置净收入等。 18 三、事业单位支出（ 19+20+21+22+23） 填报纳税人发生的所有支出总额（含不征税收入形成的支出），按照 会计核算口径填报。 19 （一）事业支出 填报纳税人开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出。包括工资、 补助工资、职工福利费、社会保障费、助学金，公务费、业务费、设 备购置费、修缮费和其他费用。 20 （二）上缴上级支出填报纳税人按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。 21 （三）对附属单位补助填报纳税人用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。 22 （四）经营支出 填报纳税人在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活 动发生的支出。 23 （五）其他支出 填报纳税人除本表第19至22行项目以外的支出，包括利息支出、捐赠 支出、现金盘亏损失、资产处置损失、接受捐赠（调入）非流动资产 发生的税费支出等。 24 四、民间非营利组织支出（ 25+26+27+28） 填报纳税人发生的所有支出总额，按照会计核算口径填报。 25 （一）业务活动成本 填报民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展某项目活动或者 提供劳务所发生的费用。 26 （二）管理费用 填报民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用，包 括民间非营利组织董事会（或者理事会或者类似权力机构）经费和行 政管理人员的工资、奖金、津贴、福利费、住房公积金、住房补贴、 社会保障费、离退休人员工资与补助，以及办公费、水电费、邮电费 、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、无形资产摊销费、存货盘 亏损失、资产减值损失、因预计负债所产生的损失、聘请中介机构费 和应偿还的受赠资产等。 27 （三）筹资费用 填报民间非营利组织为筹集业务活动所需资金而发生的费用，包括民 间非营利组织获得捐赠资产而发生的费用以及应当计入当期费用的借 款费用、汇兑损失（减汇兑收益）等。 28 （四）其他费用 填报民间非营利组织发生的、无法归属到上述业务活动成本、管理费 用或者筹资费用中的费用，包括固定资产处置净损失、无形资产处置 净损失等。 A104000 期期间间费费用用明明细细表表 行 次 项 目 销售费用其中：境外支付管理费用其中：境外支付财务费用其中：境外支付 123456 填报在销售费用科 目进行核算的相关 明细项目的金额。 填报在销售费用科目进 行核算的向境外支付的 相关明细项目的金额。 填报在管理费用科 目进行核算的相关 明细项目的金额。 填报在管理费用科目进 行核算的向境外支付的 相关明细项目的金额。 填报在财务费用科 目进行核算的有关 明细项目的金额。 填报在财务费用科目进 行核算的向境外支付的 有关明细项目的金额。 1一、职工薪酬* 2二、劳务费* 3三、咨询顾问费* 4四、业务招待费* 5五、广告费和业务宣传费* 6六、佣金和手续费 7七、资产折旧摊销费* 8 八、财产损耗、盘亏及毁 损损失 * 9九、办公费* 10 十、董事会费* 11 十一、租赁费* 12 十二、诉讼费* 13 十三、差旅费* 14 十四、保险费* 15 十五、运输、仓储费* 16 十六、修理费* 17 十七、包装费* 18 十八、技术转让费* 19 十九、研究费用* 20 二十、各项税费* 21 二十一、利息收支* 22 二十二、汇兑差额* 23 二十三、现金折扣* 24 二十四、其他 25 合计(1+2+3+24) A105000 纳纳税税调调整整项项目目明明细细表表 行 次 项 目 账载 金额 税收 金额 调增 金额 调减 金额 说明 1234 1