总分类账户余额及发生额试算平衡表格式2.pdf

总分类账户余额及发生额试算平衡表 年月日单位：元 总账科目 期初余额本期发生额 期末余额 借方贷方借方贷方借方贷方 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 预付账款 原材料 在途物资 库存商品 固定资产 累计折旧 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 应付利息 应付股利 短期借款 长期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 生产成本 制造费用 销售费用 管理费用 财务费用 主营业务成本 营业税金及附加 所得税费用 主营业务收入 营业外收入 合计 资产负债表 会企 01 表 编制单位 : 年月日单位 : 元 资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额年初余额 流动资产：流动负债： 货币资金短期借款 交易性金融资产交易性金融负债 应收票据应付票据 应收账款应付账款 预付款项预收款项 应收利息应付职工薪酬 应收股利应交税费 其他应收款应付利息 存货应付股利 其中：消耗性生物 资产 其他应付款 一年内到期的非流动 资产 一年内到期的非流动负债 其他流动资产其他流动负债 流动资产合计流动负债合计 非流动资产：非流动负债： 可供出售金融资产长期借款 持有至到期投资应付债券 长期应收款长期应付款 长期股权投资专项应付款 投资性房地产预计负债 固定资产递延所得税负债 在建工程其他非流动负债 工程物资非流动负债合计 固定资产清理负债合计 生产性生物资产所有者权益（或股东权益） ： 油气资产实收资本（或股本） 无形资产资本公积 开发支出减：库存股 商誉盈余公积 长期待摊费用未分配利润 递延所得税资产外币报表折算差额 其他非流动资产所 有者权益（或股东 权益）合计 非流动资产合计 资产总计负 债 和 所 有 者 权 益 （ 或 股 东 权 益 ） 总 计 利润表 会企 02 表 编制单位：年月单位：元 项目行次本月金额本年累计金额 一、营业收入1 减：营业成本2 营业税金及附加3 销售费用4 管理费用5 财务费用6 资产减值损失7 加：公允价值变动收益（损失以“ -” 号填列）8 投资收益（损失以“ -” 号填列）9 其中：对联营企业和合营企业的投资收益10 二、营业利润（亏损以“ -” 号填列）11 加：营业外收入12 减：营业外支出13 其中：非流动资产处置损失14 三、利润总额（亏损总额以“ -” 号填列）15 减：所得税费用16 四、净利润（净亏损以“ -” 号填列）17 五、每股收益：18 （一）基本每股收益19 （二）稀释每股收益20 会计分录大全 一.筹资过程 1.接受 * 投资 (货币资金;固定资产 ,原材料 ;无形资产等 ) 借:银行存款 /固定资产 /原材料 /无形资产 贷:实收资本 注意 :假如固定资产无形资产要考虑以评估价入账. 2.资本公积核算 资本公积转增资本金 借：资本公积 贷：实收资本 接受捐赠计入资本公积 借:银行存款 /固定资产 /原材料 /无形资产等 贷:资本公积 3.借款核算 取得借款借 :银行存款 贷:短期借款 /长期借款 偿还借款 借:短期借款 /长期借款 贷:银行存款 二.供应过程 1.采购原材料 借 :物资采购 A 材料(价款 +各种税费 -除了增值税 ) B 材料 应交税金 应交增值税 (进项税额 ) (价款 *17%) 贷:银行存款 /应付账款 材料入库 借 :原材料 A 材料 B 材料 贷:物资采购 A 材料 B 材料 注意 :发生共同性费用要注意分摊.(按重量或金额分配) 2.购入固定资产 借:固定资产(价款 +各种税费 ) 贷 :银行存款 3.采购员差旅费 预借 : 借:其他应收款 某人 贷 :现金 报销 : (1)收到退回多余款借 :管理费用 现金 贷:其他应收款 某人 (2)支付不足款项借 :管理费用 贷:其他应收款 某人 现金 三.生产过程 (料 工费) 1.领用原材料 借：生产成本 × × 产品（产品生产耗用数） 制造费用（车间一般耗用数） 管理费用（管理部门耗用数） 营业费用(营业部门领用 ) 应付福利费(福利部门领用 ) 贷：原材料 × × 材料（发出材料总数） 2.工资核算 （1）分配工资时： 借：生产成本 × × 产名（生产工人工资） 制造费用（车间一般性工人及车间管理人员工资） 管理费用（行管人员工资） 营业费用(销售部门人员工资) 应付福利费(福利部门人员工资) 贷：应付工资（工资总额） （2）提取现金：借：现金 贷：银行存款 （3）发放工资：借：应付工资 贷：现金 3.福利费核算 （1）按规定提取时：应提取数= 工资总额 × 14% 借：生产成本× × 产品（生产工人的） 制造费用(车间一般性工人及管理人员的） 管理费用（行政管理和福利部门的） 营业费用(销售部门人员的) 贷：应付福利费（合计） （2）支付福利费时：借：应付福利费 贷：现金 /银行存款 4.制造费用核算(除了原材料、工资、福利费核算中产生的制造费用外还有以下几种情况) 折旧费：借：制造费用（车间的） 管理费用（管理部门的） 贷：累计折旧 修理费：借：制造费用（车间的） 管理费用（管理部门的） 贷：银行存款 /现金 /原材料预提费用等 企业支付办公费、水电费、电话费等各项费用时： 借：制造费用（车间的） 管理费用（管理部门的） 营业费用(销售部门的 ) 贷：银行存款、现金等 制造费用归集与分配 (1)一种产品借:生产成本 甲产品 贷:制造费用 (2 )两种以上产品（按工人工资或工时等分配） 借:生产成本 甲产品 乙产品 贷:制造费用 5、完工产品成本的计算： 借：库存商品 × × 商品 贷：生产成本 × × 商品 6.期末账项核算(月底计提或摊销) 预收款项预收货款 预收帐款 预收租金 其他应付款 预付款项预付货款 预付账款 预付租金预付报刊杂志费等 待摊费用 (先付款 ,后受益 ) 其他应付款核算 3.1 预收半年租金(包括这个月 )3000 3.1 预收半年租金 借:银行存款3000 贷:其他应付款3000 3 月底借:其他应付款500 贷:其他业务收入500 待摊费用 预付 : 借：待摊费用 贷：银行存款 月底分摊 : 借：制造费用 /管理费用等 贷：待摊费用 预提费用 :先受益 ,后付款 (短期借款按季支付利息、预提修理费 预提借:制造费用 /营业费用 /财务费用等 贷:预提费用 按实际支付时借:预提费用 贷:银行存款 /现金 注意下面三种问法的会计分录. A,预提本月的短期借款利息300 元 . 借 :财务费用300 贷:预提费用300 B.支付本季度短期借款利息900 元 借:预提费用900 贷:银行存款900 C. 支付本季度短期借款利息900 元(已预提利息600) 借：预提费用600 财务费用300 贷：银行存款900 四、销售过程的核算： （一）产品销售的核算： 1销售产品，取得收入时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金 应交增值税（销项税额） 2支付广告费、展销费、送货运费时： 借：营业费用 贷：银行存款/现金等 3.主营业务税金及附加核算 借：主营业务税金及附加 贷:应交税金 应交营业税 应交消费税 应交城市维护建设税 其他应交款 应交教育费附加 城建税=（增值税+ 营业税+ 消费税） × 7 %（或 5 %、1%） 教育费附加=（增值税+营业税+消费税） × 3 % （二）其他业务收支的核算： 1出售材料业务： （1）取得收入时： 借：银行存款等 贷：其他业务收入 应交税金 应交增值税（销项税额） （2）结转材料成本时： 借：其他业务支出 贷：原材料 × × 材料 （3）计算各种税金时： 借：其他业务支出 贷：应交税金 应交营业税 应交消费税 应交城市维护建设税 其他应交款 应交教育费附加 五、利润的形成与分配 1.营业外收支的核算 （1）取得营业外收入借：银行存款（等） 贷：营业外收入 （2）发生营业外支出借：营业外支出 贷：银行存款（等） 2、将损益类账户的余额转入本年利润 将收入类账户转入本年利润 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润 将费用类账户转入本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务支出 营业外支出 管理费用 营业费用 财务费用 3、所得税的核算 计算所得税借：所得税(利润总额 *33%) 贷：应交税金应交所得税 结转所得税借：本年利润 贷：所得税 注意 :本年利润总额减去所得税得出净利润(税后利润 ) 上交所得税 借：应交税金应交所得税 贷：银行存款 4、分配利润 (据净利润提取一定的盈余公积及分配利润) 借：利润分配 提取盈余公积 应付股利 /应付利润 贷：盈余公积 应付股利 /应付利润 5、年终转帐： (1)将“ 本年利润 ” 帐户余额转入 “ 未分配利润 ” ： 借：本年利润 贷：利润分配 未分配利润 (2)将“ 利润分配 ” 其他各明细帐户余额转入未分配利润 借：利润分配 未分配利润 贷：利润分配 提取盈余公积 应付股利 /应付利润 六、财产清查核算 1.固定资产清查 (1)盘盈 批准前借：固定资产 0 贷：累计折旧 0 待处理财产损溢 批准后借：待处理财产损溢 ? 贷：营业外收入 (2)盘亏 批准前借:待处理财产损溢 累计折旧 贷:固定资产 批准后借:营业外支出 贷 :待处理财产损溢 2.原材料清查 (1)盘盈 批准前借:原材料 贷 :待处理财产损溢 批准后借:待处理财产损溢 贷:管理费用 (2)盘亏 批准前 : 借：待处理财产损溢 贷：原材料 批准后 借:其他应收款(保险公司赔款或责任人赔款) 管理费用(合理损耗及收发计量错误引起等) 营业费用 营业外支出 贷:待处理财产损溢 错账更正方法 : 一、登记帐簿前发现错误撕掉记帐凭证 ,重做 二、登记帐簿后发现 （一）记账凭证错误 1、科目未错 金额少记 补充登记法 金额多记 红字更正法 (一张红 ) 2、科目错误 红字更正法 (一张红 ,一张蓝 ) （二）记帐凭证没有错误划线更正法 红字更正法 适用 : 在记帐簿以后发现记账凭证填错, (凭证中的科目或金额写错) 方法 : 填制红蓝两张凭证: 红字凭证 : 冲销错误内容（按原错误的凭证内容填制） 蓝字凭证 :按正确内容重新记入. 填红字凭证 : 借:现金50 000 贷: 营业外收入50 000 填蓝字凭证 : 借 : 现金50 000 贷: 资本公积50 000 补充登记法 适用 : 在帐簿登记后发现凭证错误科目未错, 但金额少写 方法 : 填制一份科目相同的凭证, 金额填应补记数 注明 “ 补记某年某月的金额” 例如 : 收到某单位的欠款6 000 元,存入银行 ,记为 : 借: 银行存款6 00