人教版高中政治必修一经济生活8.2 征税与纳税课件（共20张PPT）.pptx
国务院总理李克强在2019年政府工作 报告中指出，今年实施更大规模减税，确 保所有行业税负只减不增。 政府工作报告说，深化增值税改革， 今年将制造业等行业现行16%的税率降至 13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%;保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。 政府工作报告说，2018年全年为企业和个人减税降费约1.3万亿元。2019年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。 思考： 国家很重视税收，我们应该怎样认识税收？,谈一谈,本框题有哪些主要知识点？,二、征税和纳税,二、征税和纳税,、税收及其种类,(1)含义：,(2)基本特征及关系：,强制性,无偿性,固定性,笔记,(3)种类,增值税,个人所得税,：五大类（流转税、所得税、资源税、财产税、行为税）,：征税对象、计算、纳税人、意义与作用,：征税对象、纳税人、应税项目、税率制度、意义与作用,(4)增值税和个人所得税,、依法纳税是公民的基本义务,（2）依法纳税的必要性：,税收取之于民，用之于民,权利与义务相统一,（3）违反税收行为的相同点及不同点,偷税 欠税 骗税 抗税,（4）增强公民对税收征管和使用的监督意识,三者利益在根本上是一致,（1）我国税收的性质,：税收取之于民，用之于民,税收的征收主体是国家，目的是实现国家职能。 国家征收的依据是法律，凭借的手段是政治权力 征税的过程实质上是物质财富从个人、单位无偿地转给国家 税收是国家财政收入的基本形式 税收的本质是国家按法律规定向纳税单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。这种分配关系，集中反映了国家与各阶级、各阶层的经济利益关系。,理解：,税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,只为一元税款，行政拘留15天 河北省石家庄矿区发生了一起个体户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。,强制性,税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，并非是自愿缴纳的。,所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。,我的意思是说：,税收具有无偿性,无偿性,无偿性是相对的，是针对具体的纳税人而不是所有纳税人。与税收“取之于民，用之于民”不矛盾。,固定性,国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变。,税收具有权威性,强制性,无偿性,固定性,税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。,要求,要 求,要求,保障,税收是三个特征的统一。税收的基本特征是税收区别于其他财政收入的主要标志。,增值税,含义：,将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种,纳税人：,在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配、劳务以及进口货物的单位和个人,意义与作用：,可以避免对一个经营额重复征税，防偷漏税行为。,征税对象,计算：,增值税=增值额×税率,增值税=企业商品销售额×税率-上一环节已纳税金,个人所得,在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。,超额累进税率,个人所得税,征税对象：,纳税人：,个人所得税税率制度,个人所得税的应税项目,：课本71页,比例税率,特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税,个人所得税意义与作用,国家财政收入、个人收入分配、社会公平,个人工资薪金所得税率,起征额：5000元,思维扩展,计算：不考虑其他因素，假如小王月收入9000元、小顾月收入20000元，他们分别每月应缴纳多少个人所得税？,偷税、欠税、骗税、抗税的相同点与不同点,相同点,A、都没向国家缴纳税款,B、都是违反税法的行为，都要受到法律的处罚和制裁,不同点,A、违反税法的手段不同,B、偷税、骗税较隐蔽，欠税、抗税较明显、易辨别,小结,税收,含义,种类,基本特征,两税种,性质,依法纳税,偷、欠、骗、抗税,纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人。,负税人是指实际和最终承担税款的单位或个人。,思维扩展,考题回顾：,（2018全国2）某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是( ) 钢铁进口成本上升 国家关税收入增加 钢铁制成品价格上涨 钢铁企业利润增加 消费者的利益受损 消费者的利益增加 B. C. D. ,A,考题回顾：,（2016上海）税收政策调整以后，征税对象发生改变的是（ ） A.某高科技产品进口税由10减低为3 B.由向企业征收营业税改为征收增值税 C.个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素 D.同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税,B,下列属于偷税行为的是 伪造、涂改帐本和票据 威胁、围攻税务人员 隐瞒销售收入和经营利润 虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A、 B、 C、 D、,考题回顾：,（2018全国2）材料一： 材料二：为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。 近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长48%，2017年比上年增长74%（同口径）。 （1）简要说明材料一包含的经济信息。 （2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。,考题回顾：,【答案】 （1）近5年财政收入和税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。 （2）降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模； 能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率； 能激励创新创业，扶持小微型企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。,
