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1、第 1 页 共 6 页 公司资产损失税前扣除专 项申请报告 范本 第 2 页 共 6 页 一、分项申报情况(按指南逐项分项申报 说明) 与企业生产经营管理活动有关的资产损失共计人民币大写 元(¥XXX.XX)已进行了会计损失处理,申报在 XXXX 年度企业 所得税税前扣除。其发生损失的资产转让(处置)遵循了独立 交易原则,具有合理的商业目的, (以前年度发生的资产损失未 能在当年税前扣除的,在实际申报年度扣除不具有以减少、免 除或者推迟缴纳税款为目的) 。 (一)现金损失。现金损失金额共计人民币大写元 (¥XXX.XX)已分别于 XXXX 年 XX 月 XX 日 XX 号凭证、XXXX 年 X
2、X 月 XX 日 XX 号凭证进行了会计损失处理。 1.分项计算说明:简要分项陈述对提供的会计资料、纳税 资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况,包括对会计 核算、税收计税基础、短缺金额、赔偿金额、损失金额等确认 情况说明。 2.证据列举: 第 3 页 共 6 页 (二)存货盘亏损失。存货盘亏损失金额共计人民币大写 元(¥XXX.XX)已分别于 XXXX 年 XX 月 XX 日 XX 号凭证、XXXX 年 XX 月 XX 日 XX 号凭证进行了会计损失处理。 1.分项计算说明:简要分项陈述对提供的会计资料、纳税 资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况,包括对会计 核算(原始价值、会计折
3、旧/摊销/减值、账面价值、实际价值) 、 税收计税基础(计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值) 、 短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认情况说明。 2.证据列举: (三)存货被盗损失。存货被盗损失金额共计人民币大写 元(¥XXX.XX)已分别于 XXXX 年 XX 月 XX 日 XX 号凭证、XXXX 年 XX 月 XX 日 XX 号凭证进行了会计损失处理。 1.分项计算说明:简要分项陈述对提供的会计资料、纳税 资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况,包括对会计 核算(原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值) 、 税收计税基础(计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值)
4、 、 短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认情况说明。 第 4 页 共 6 页 二、分项主要说明(主要结合资产损失情况披露以下内容) (一)简要分项说明与资产损失有关的各项内部证据和外 部证据的真实性、合法性、相关性和可靠性及进行职业推断的 情况。如资产购进、账务处理、所有权、账证表等情况说明; 盘点、盘亏、短缺、变质、偷盗、毁损、停建、废弃、报废、 拆除等情况说明;注销、吊销、破产、解散、政府责令停业、 关闭、死亡、失踪、不可抗力等原因说明;内、外技术鉴定的 合法性、有效性说明;依法催收磋商、法院判决、裁定或终止 执行、强制执行等情况说明;改组类型、方式的情况说明;一 般重组纳税情况说
5、明;特殊重组的纳税调整情况说明或相应的 国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益的文件;担保、 抵押(质押)情况说明;政府规划搬迁、征用的决定情况说明; 与本身应纳税收入和生产经营有关的情况说明;对偷盗、纵火 等刑事犯罪造成损失的案件情况说明;清算、资产或遗产清偿、 补偿、追偿、无力清偿的原因及财产状况与剩余资产分配情况 说明;管理责任、赔偿责任及保险赔偿认定与内部核准(销) 情况说明。 (二)其他情况说明。 第 5 页 共 6 页 三、承诺声明 我单位申报的资产损失税前扣除证据和有关会计、税收核 算及纳税资料等是根据国家法律、法规和国家有关税收规定填 报和备查的,是真实、合法、可靠、完整的,符合财政部国 家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知 (财税 200957 号) 、 企业资产损失所得税税前扣除管理办法 (国家税务总局公告 2011 年第 25 号)等税收规定,有关会计 核算资料、资产损失税前扣除证据及其他相关纳税资料保(留) 存于我处备查。 财务负责人签字: 法定代表(负责)人签字: (纳税人公章) 年月日 第 6 页 共 6 页
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