国外借款审计程序表.doc
《国外借款审计程序表.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《国外借款审计程序表.doc(1页珍藏版)》请在三一文库上搜索。
1、表449 索引号:(审计机关名称)国外借款审计程序表审计期间项目名称:项目执行单位:审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1查阅贷款/信贷协定和转贷协定,了解借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率和承诺费率等。2取得或编制国外借款明细表,检查:(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。“ 不能哭泣,那么就微笑吧! ” 是否,这是你遭遇挫折时候的自勉?本学期,应该说你还算努力也算坚持,应该说发自内心自慰多了些。然而,或许老师看到的潜力你自己没有发觉 你可以更好!对自己要求高一些吧。(3)记
2、录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。3对照世界银行贷款明细账,结合报账提款业务循环符合性测试,取得相关记账凭证和所附原始凭证,执行以下审计步骤:不是因为你相信 “ 学习是苦根上长出来的甜果 ” ,所以你总能坚持着努力学习?经过两年的不懈努力,你已成为全校闻名的好学生。新的学习生活已经在你面前展开,愿你驾驶着装满知识的巨轮,树起理想的风帆,擎着奋斗的指南针,抵达成功的彼岸。(1)审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏,检查是否有异常的项目。(2)将记录凭证与所附原始凭证进行核对,检查所附原始凭证是否齐全,内容、数量、单价和金额等是否一致。不是因为你相信 “ 学习
3、是苦根上长出来的甜果 ” ,所以你总能坚持着努力学习?经过两年的不懈努力,你已成为全校闻名的好学生。新的学习生活已经在你面前展开,愿你驾驶着装满知识的巨轮,树起理想的风帆,擎着奋斗的指南针,抵达成功的彼岸。(3)将世界银行贷款外币明细账中世界银行贷款增加的原币金额与本年度内世界银行的付款通知单、支付月报核对,或与上级项目单位的拨付通知单、银行收款凭单和债务分割单等原始凭据核对,检查两者是否相符,若不符,应查明原因,列出相应的调整项目;同时检查年末按人民币汇率折算是否正确。(4)将世界银行贷款外币明细账中世界银行贷款减少的原币金额与银行付款凭单、财政部门或上级项目单位的还款通知单核对,核实世界行贷款归还额是否正确。4对负责向世界银行报账提款的项目单位从世界银行报回的世界银行贷款,应对照下级项目单位或分项目单位的报账资料,检查对下级项目单位或分项目单位的拨付是否及时,金额是否一致,如有差异应查找原因,并作出记录。5项目单位如果除世界银行贷款之外还有其他国外借款,可比照上述步骤3和步骤4进行检查。6检查国外借款是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 国外 借款 审计 程序
链接地址:https://www.31doc.com/p-1013587.html