应付款——审计程序表(doc格式).doc
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1、表460 索引号:(审计机关名称)应付器材款、应付工程款和应付有偿调入器材及工程款审计程序表审计期间项目名称:项目执行单位:审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制应付器材款、应付工程款、应付有偿调入器材及工程款明细表,检查:(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。(4)进行分析性复核,对应付器材款、应付工程款和应付有偿调入器材及工程款进行账龄分析。2选取下列项目进行函证,检查余额是否正确:(1)长期挂账的项目。(2
2、)有借方余额的账户。(3)债权人为主要供货商的项目。(4)业务内容异常的项目。们的权利 和个性发展,在基本的式非标准基础上,允许他们在多元价值中做出不同的选择;我们要尊重学生的差异,关注“边缘儿童”,对学生进行开放性的、发展性的、鼓励性的评价,帮助他们感受成长的逾越!3、梳理与时俱进的教师观新课程理念下的教师,是学生自主学习和探究活动的3根据回函情况,分析结果。对未回函的,应再次向债权人函证或采用替代审计程序验证债务的真实性、正确性。(1)检查资金平衡表日后应付器材款、应付工程款、应付有偿调入器材及工程款明细账,以及银行日记账,核实其是否已经支付。“ 要谦虚,要坚持到底。 ” 这不是哪位伟人的
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