《财务管理》电子课件.ppt
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1、0109,20130218B,1,财务管理,第一章 财务管理概述 第二章 财务管理价值观念 第三章 财务分析 第四章 财务预测与财务预算 第五章 筹资管理 第六章 资金成本与资金结构 第七章 项目投资 第八章 证券投资 第九章 营运资金管理 第十章 利润分配管理 第十一章 企业并购财务管理 第十二章 国际财务管理,0109,20130218B,2,第一章 财务管理总论,第一节、财务管理的内容,进入陌生城市,一张地图可以帮助你迅速到达目的地,财务管理总论就是财务管理课程的地图。本章主要介绍了财务管理的基本概念、基本内容和基本理论, 包括企业财务活动过程、财务关系、财务管理目标和财务管理环境。,第
2、二节、财务管理环境,第三节、财务管理的目标,第四节、财务管理的原则,0109,20130218B,3,知识要点: 1.财务管理的概念。 2.财务活动和财务关系的内容。 3.财务管理环境。 4.财务管理的目标。,0109,20130218B,4,第一节 财务管理的内容,一、财务及企业财务管理的概念 1.企业财务 指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。 2.财务管理 基于企业生产经营过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,它是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理,是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项综合性管理工作。,0109,20130218B,5,二
3、、现金的循环,在生产经营中,现金变为非现金资产,非现金资产又变为现金,这种周而复始的流转过程称为现金流转。 这种流转无始无终,不断循环,又称为现金的循环和资金的循环。 包括现金的短期循环和长期循环,0109,20130218B,6,(一)现金的短期循环 现金变为非现金资产,然后又回到现金,所需时间不超过一年的流转途径,称为现金的短期循环。短期循环中的资产是流动资产,包括现金本身和企业正常经营周期内可以完全转变为现金的存货、应收账款、短期投资及某些待摊和预付费用等。 (二)现金的长期循环 现金变为非现金资产,然后又回到现金,所需时间在一年以上流转途径,称为现金的长期循环。长期循环中的非现金资产是
4、长期资产,包括固定资产、长期投资、递延资产等。 长期循环有两个特点值得注意: 第一,折旧是现金的一种来源; 第二,长期循环与短期循环有联系。,0109,20130218B,7,财务活动,三、财务活动及财务管理的内容,0109,20130218B,8,四、财务关系 企业同资产所有者之间的财务关系:经营权与所有权的关系; 企业同债权人之间的财务关系:债务与债权之间的关系; 企业同政府之间的关系:强制和无偿的分配关系; 企业内部各单位之间的关系:财务计价结算关系 企业同职工之间的关系双方共同分配劳动成果的经济关系;,0109,20130218B,9,五、财务管理的环节,财务预算,财务分析,0109,
5、20130218B,10,第二节 财务管理环境,财务管理环境也称理财环境,是影响企业财务活动、财务关系和财务管理的各种因素的总和。,理财环境,宏观理财环境,微观理财环境,按其影响范围,法律环境,金融环境,经济环境,0109,20130218B,11,一、法律环境,企业组织法,税收法规,财务法规,如:公司法、经济合同法、破产法,如:所得税、流转税、其他税种,如:企业财务通则、 企业财务制度,没有规矩无以成方圆,0109,20130218B,12,二、金融环境,利息率,金融资产的特点,金融市场与企业理财,0109,20130218B,13,(一)金融市场与企业理财 广义的金融市场,是指一切资本流动
6、的场所,包括实物资本和货币资本的流动。狭义的金融市场一般是指有价证券市场,即股票和债券的发行和买卖市场。 1.金融市场是企业投资和筹资的场所。 2.企业通过金融市场使长短期资金互相转化。 3.金融市场为企业理财提供有意义的信息。,0109,20130218B,14,(二)金融性资产的特点 1、流动性 2、收益性 3、风险性 上述三种属性相互联系、互相制约。流动性和收益性成反比,收益性和风险性成正比。,0109,20130218B,15,(三)利息率,利息率,=,通货膨胀附加率,风险附加率,纯利率,+,+,0109,20130218B,16,纯粹利率是指无通货膨胀、无风险的情况下平均利率。在没有
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