流动资产-短期投资审计程序表.doc
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1、索引号:(审计机关名称)短期投资审计程序表被审计企业: 页次:审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制短期投资明细表,复核加计数是否准确,并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。2实施分析性复核。3监盘库存有价证券(1)会同被审计企业会计主管人员盘点库存有价证券。(2)编制“库存有价证券盘点表”,并与相关账户余额进行核对。(3)如实地盘点工作在结账日后进行,应根据盘点日结果和结账日至盘点日之间证券增减变动业务,倒推计算结账日有价证券余额。4检查托管的有价证券对于由证券、信托公司代为保管的有价证券,应审阅有关保管的证明文件,必要时可向这些保管机构发出询证函,要求这些机构对被审计单位结
2、账日拥有的有价证券种类、数量和价值作出确切答复。5抽查明细账、记账凭证及原始凭证(1)检查被审计企业有关有价证券买卖的会议记录或决议,检查当期购入或售出有价证券是否经过批准。(2)检查本期购入有价证券的资金来源是否符合国家有关规定。(3)检查购入有价证券业务的交易单,检查是否按取得的实际成本入账,会计处理是否正确。(4)检查购买股票、债券时的已宣布股利、应计利息、溢价或折价的会计处理是否正确。(5)检查出售有价证券业务的交易单,查明业务发生是否合规、相关原始凭证是否真实完整,损益计算和会计处理是否正确。(6)检查有价证券的可变现情况,查明有无长期投资性质的短期投资项目。你说: “ 信念能在我遇
3、到挫折和困难时激励我,鼓励我,永远在心中跳动、呼喊。 ” 虽然你很平凡,不违反纪律,老师跟你说话你说的是 “ 哦 ” ,但从普通的眼神,平时的点滴中,老师看出了你的坚强,挫折面前默默承受,默默起航!你相信 “ 人若有志,就不会在半坡停止。 ” 就学习的阶段性而言,你处在初中的半山腰;就你进步的阶段而言,你也处在半山腰,这座右铭包含了你对自己的鼓励 ,希望你能真正意义上的做到勇往直前!6检查短期投资是否已在资产负债表及附注中恰当披露。(1)检查是否披露短期投资的期末市价,披露面值明显脱离市价的情况。不是因为你相信 “ 学习是苦根上长出来的甜果 ” ,所以你总能坚持着努力学习?经过两年的不懈努力,你已成为全校闻名的好学生。新的学习生活已经在你面前展开,愿你驾驶着装满知识的巨轮,树起理想的风帆,擎着奋斗的指南针,抵达成功的彼岸。(2)检查是否披露当期发生的投资净损益;(3)检查是否披露当年提取的投资损失准备;(4)检查是否披露短期投资的计价方法;(5)检查是否披露投资变现及投资收益汇回的重大限制。7完成短期投资审定表。
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