流动资产W-04短期投资审计程序表.doc.doc
《流动资产W-04短期投资审计程序表.doc.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《流动资产W-04短期投资审计程序表.doc.doc(1页珍藏版)》请在三一文库上搜索。
1、索引号:(审计机关名称)短期投资审计程序表被审计企业: 页次:审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制短期投资明细表,复核加计数是否准确,并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。2实施分析性复核。3监盘库存有价证券(1)会同被审计企业会计主管人员盘点库存有价证券。(2)编制“库存有价证券盘点表”,并与相关账户余额进行核对。(3)如实地盘点工作在结账日后进行,应根据盘点日结果和结账日至盘点日之间证券增减变动业务,倒推计算结账日有价证券余额。4检查托管的有价证券对于由证券、信托公司代为保管的有价证券,应审阅有关保管的证明文件,必要时可向这些保管机构发出询证函,要求这些机构对被审计单位结
2、账日拥有的有价证券种类、数量和价值作出确切答复。5抽查明细账、记账凭证及原始凭证(1)检查被审计企业有关有价证券买卖的会议记录或决议,检查当期购入或售出有价证券是否经过批准。(2)检查本期购入有价证券的资金来源是否符合国家有关规定。(3)检查购入有价证券业务的交易单,检查是否按取得的实际成本入账,会计处理是否正确。(4)检查购买股票、债券时的已宣布股利、应计利息、溢价或折价的会计处理是否正确。(5)检查出售有价证券业务的交易单,查明业务发生是否合规、相关原始凭证是否真实完整,损益计算和会计处理是否正确。(6)检查有价证券的可变现情况,查明有无长期投资性质的短期投资项目。你说: “ 信念能在我遇
3、到挫折和困难时激励我,鼓励我,永远在心中跳动、呼喊。 ” 虽然你很平凡,不违反纪律,老师跟你说话你说的是 “ 哦 ” ,但从普通的眼神,平时的点滴中,老师看出了你的坚强,挫折面前默默承受,默默起航!6检查短期投资是否已在资产负债表及附注中恰当披露。(1)检查是否披露短期投资的期末市价,披露面值明显脱离市价的情况。你文文静静,秀气美丽,课堂上总是眨巴着乌溜溜的眼睛专心地听讲,作业完成得认真又整洁,每次值日你都能有始有终,认真完成,老师真喜欢你。如果在课堂上积极举手发言,那你的思维会更加敏捷,口头表达能力会更加出色。勇敢些,相信你能行。(2)检查是否披露当期发生的投资净损益;组织者,支持者和参与者。我们的任务不再是讲解教科书,而是努力创设适宜的活动环境和条件,灵活多样地选用教学活动和组织形式,帮助学生去体验、去探究。为达成这样的目标,我们要放低姿态,与学生平等对话,倾听他们的需要;要尊重学生的体验和判断,不用既定的结论代替学生的(3)检查是否披露当年提取的投资损失准备;(4)检查是否披露短期投资的计价方法;(5)检查是否披露投资变现及投资收益汇回的重大限制。7完成短期投资审定表。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 流动资产 04 短期 投资 审计 程序 doc
链接地址:https://www.31doc.com/p-1044848.html