财务报表——资金平衡表审计程序表.doc
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1、你相信 “ 人若有志,就不会在半坡停止。 ” 就学习的阶段性而言,你处在初中的半山腰;就你进步的阶段而言,你也处在半山腰,这座右铭包含了你对自己的鼓励 ,希望你能真正意义上的做到勇往直前!思考;要和学生交朋友,勇于承认并面对真实的自己;要关注生活,开阔视野,勤于学习,不断吸收时代的信息,与时俱进;对于教材倡导的教学活动,要在教学实践中进行探索和创新!此外,为了体现一种儿童文化,使教材能真正成为学生喜爱的朋友,让他们愿意于教材中的儿童对话,我们表52 索引号:(审计机关名称)资金平衡表审计程序表审计期间项目名称:项目执行单位:审计程序执行情况说明工作底稿索引号1通过对比本年度和上年度的报表说明,
2、抽查有关会计记录,查明报表编制遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。2对照上年度经审计财务报表,查明报表期初数是否与前一年度期末数一致,如有差异,应查明其原因,并提请被审计单位在财务报表说明中予以说明。3对照资产管理、工程建设台账等有关业务记录,审查报表的整体合理性和反映内容的完整性。4核对账表,检查报表各项内容是否与被审计单位与总账、明细账、各子项目单位报送的报表一致。5审核各报表项目在报表中的列示是否正确。6审核该表与其他报表的勾稽关系是否正确。具体检查:(1)报表中“世界银行贷款”、“国内借款”期末数是否与项目进度表(下称“进度表”)的相应项目一致。(2)报表中“在建工程”期末数
3、是否与进度表“在建工程”相一致。(3)报表中“其他支出”期末数是否与进度表“其他支出”相一致。(4)报表中“世界银行贷款”期末数与期初数之差是否与贷款(信贷)协定执行情况表(下称“情况表”)的“本年度提款数”相一致;期末数是否与情况表的“累计提款数”相一致。(5)报表中“项目拨款”与“项目资本和项目资本公积”之和是否与进度表“无偿配套资金”一致。(6)报表中应收款、应付款、货币资金及其他科目(除世行贷款、配套资金、应收款、应付款和货币资金以外的其他科目)期初数和期末数的变化是否与进度表相应栏目一致。(7)报表中“银行存款”项下的专用账户余额是否与专用账户报表的期末余额一致。7取得年未国家公布的市场汇价,审查财务报表外币折算是否正确;使用汇率是否合规。8复核报表中小计、合计的计算是否正确,资金占用和来源是否平衡。 审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:
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