项目支出-其他投资审计程序表.doc.doc
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表 46 索引号: (审计机关名称) 其其他他投投资资审审计计程程序序表表 审计期间 项目名称: 项目执行单位: 审 计 程 序执行情况说明 工作底稿 索引号 1取得或编制其他投资明细表,检查: (1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的 记录一致。 (2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额 一致。 (3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查 对这些差异进行调查分析。 2对照有关财务会计核算办法,检查“其他投资”的科目设置 是否恰当、合理;是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细 账,并按支付类别设置三级明细账。 3抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证,对照有关财务、 会计制度规定,检查: (1)所附原始凭证是否齐全、真实。 (2)当年所增的其他投资是否属于项目范围内的支出。 (3)当年转出的其他投资转出时是否经批准,手续是否齐备; 转出的数额是否准确;是否与有关竣工决算和“交付使用资产”科目 的记录一致。 4检查其他投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当 的分类和充分的揭示。 审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:
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