预付及应收款-应收、其他应收款款审计程序表(doc格式).doc
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1、表430 索引号:(审计机关名称)应收有偿调出器材及工程款、其它应收款审计程序表审计期间项目名称:项目执行单位:审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制应收有偿调出器材及工程款、其他应收款明细表,检查:(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。(4)进行账龄分析,对长期挂账项目,应确认是否有可能发生坏账损失,并作为下一步审计的重点。2从上述明细表中,选择重要项目检查其存在性。(1)发询证函。(2)根据回函情况填制询证函
2、统计表。(3)对回函金额不符的项目,查明原因,作出记录或予以调整。(4)对未回函者,再次函证,如仍不回函,可查阅有关合同、协定,以判断债权的真实性。“ 要谦虚,要坚持到底。 ” 这不是哪位伟人的话吧?在作文中好几次你杜撰了比较切合文意的 “ 名言 ” ,这两个 “ 要 ” 是你对自己的要求自己了。确实,聪明的你努力之后总有丰厚的收获,但之后你便又会回到原地。进入初三,希望你 “ 坚持 ” !3检查已列作坏账损失的项目,是否符合规定并办妥审批手续。你很善良,也很努力,你明白 “ 人若志趣不远,心不在焉,虽学五成 ” ,那么请你继续以努力为本,继续追求。学习的时候放下顾虑,聚精会神,提高学习效率,
3、尽量做到最好。4对贷方有余额的项目,应查明原因,必要时作重分类调整。5从明细账中抽取一定的项目,取得与之有关的记账凭证和原始凭证,执行以下审计步骤:(1)审阅摘要栏与金额栏,检查其他应收款业务是否合法,查明是否有出借项目资金的情况。你喜欢: “ 失败永远比成功更有吸引力。 ” 也许是你失败太多拿来自嘲自勉,也许你尝到了失败之后的成功更加甘甜。但无论因为哪种情形,在决定命运的时候,希望你是成功者,那么希望你能早日振作起来,让智慧的火花早日闪烁起来。你喜欢 “ 世界上最宽阔的东西是海洋,比海洋更宽阔的是天空,(2)将记账凭证与所附原始凭证进行核对,检查其内容、数量、单价、金额是否一致。(3)对应收有偿调出器材及工程款,应检查入账依据是否充分,是否附有材料出库单、工程价款结算账单和资产调拨单等,并与对应科目“库存设备”、“库存材料”、“建安工程投资”等的记录一致。6检查应收有偿调出器材及工程款、其它应收账款是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:
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