预付及应收款-应收利费审计程序表(doc格式).doc
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1、表429 索引号:(审计机关名称)应收利费审计程序表审计期间项目名称:项目执行单位:审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制应收利费明细表,检查:(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。性情泼辣,热情大方的你,让我想到一句歌词: “ 该出手时就出手,风风火火闯九州。 ” 大有巾帼不让须眉的气势。思维活跃,创造力强,对于任何的挑战都能主动出击,把握住每一次机会,虽每一次未必都能成功,但你挫折打不倒你 “ 我永远是最棒的
2、 ” 的信心,你总能调整前进的步伐,不断进取。(4)执行分析性复核,将应收利费与有关转贷款的金额进行对比,对于异常情况的,应查明原因,并作为下一步审计的重点。2审核应收利费与下级项目单位汇总的应付利费是否相符,如有差异应查明原因,并作适当的调整。3对长期挂账项目,应查明原因,并作详细记录。开放的课程观要求我们充分利用各种课程资源,创造性地使用教材。要注意联系本地区和学生的实际,关注社会中新的信息、学生生活中新的问题和现象,对教科书中提出的问题、预设的活动进行合理的拓展和延伸,及时、合理地调整教学目标,灵活有效地推进教学过程,增强教育的针对性4从明细账中抽取一定的项目,取得与之有关的记账凭证和原
3、始凭证,执行以下审计步骤:1、树立综合的、开放的课程观综合的课程观要求我们走出以往的学科教学模式尤其是说教式德育模式,尊重学生的生活,根据其实际需要组织教学活动,引导他们在生活中饶有兴趣地学习、探究、体验,在学习中愉快地生活、成长,获取对社会的整体认识,形成自己的价值观和道德观。(1)审阅摘要栏与金额栏,检查应收利费业务是否合法。(2)将记账凭证与所附原始凭证进行核对,检查其内容、数量、单价、金额是否一致。(3)复核应收利费计算表,检查计提利费的基数是否与有关债权账户的记录相一致、利率和费率是否与有关贷款协定、转贷协定的规定相一致。5检查应收利费是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:
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