预付及应收款-应收票据审计程序表(doc格式).doc
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1、表431 索引号:(审计机关名称)应收票据审计程序表审计期间_项目名称:项目执行单位:审 计 程 序执行情况说明 工作底稿 索引号1取得或编制应收票据明细表(列示票据的种类、号数、出票日期、票面金额、到期日、收款人名称、利息率等),检查:(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。你文文静静,秀气美丽,课堂上总是眨巴着乌溜溜的眼睛专心地听讲,作业完成得认真又整洁,每次值日你都能有始有终,认真完成,老师真喜欢你。如果在课堂上积极举手发
2、言,那你的思维会更加敏捷,口头表达能力会更加出色。勇敢些,相信你能行。2突击盘点库存应收票据,并逐项与“应收票据登记簿”结存的应收票据余额核对,编制“应收票据清点表”。盘点时,应注意应收票据内容填写事项是否齐全,签章有无疑问,以辨别真伪,并留意有无未入账的应收票据。“ 相信自己,一定能成功 ” 简短而有力,你看你终于凭实力评上了高桥初中校 “ 十佳 ” 特长生。遇到了挫折不气馁,沉静之中带着几分倔犟,淳朴之中透着踏实。班里有你,就有了主动,有了无私 ,有了正气。感谢你!3从明细账中抽取一定的项目,取得与之有关的记账凭证和原始凭证,执行以下审计步骤:(1)审阅摘要栏与金额栏,检查与应收票据有关的
3、对外调剂物资业务是否经过批准,是否为不需用设备和积压的材料物资,查明是否有变卖项目物资的情况。你相信 “ 人若有志,就不会在半坡停止。 ” 就学习的阶段性而言,你处在初中的半山腰;就你进步的阶段而言,你也处在半山腰,这座右铭包含了你对自己的鼓励 ,希望你能真正意义上的做到勇往直前!(2)将记账凭证与所附原始凭证进行核对,检查其内容、数量、单价、金额是否一致。(3)对照“应收票据登记簿”,检查:收到票据时,是否已及时、全部入账,并与对应科目“库存材料”等的记录是否一致。票据到期,收回银行存款时,是否转销应收票据,并与对应科目“银行存款”的记录一致。4对于计息的应收票据,根据“应收票据登记簿”上的记录复算应计利息,并与“待摊投资”科目的有关记录相核对。5对于贴现的应收票据,取得有关原始凭证,对照“应收票据登记簿”上的记录,检查收到的票据贴现款是否及时足额入账,并与对应科目“银行存款”的有关记录一致。对于逾期未兑现的应收票据,核对销售发票、销售合同等原始凭证,检查其是否真实。对无力偿付或拒绝付款的,是否从应收票据科目转到应收账款科目。6检查应收票据在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。 对已贴现的商业承兑汇票是否已在报表下端补充资料内已贴现的商业承兑汇票项目中加以反映。审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:
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