现金及有价证券会计业务处理程序(制度范本、doc格式).doc
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1、制度名现金及有价证券会计业务处理程序电子文件编码GLZD110页码4-1第一条 现金及有价证券会计业务范围1.本公司及所属机构现金及有价证券的管理,除法令另有规定外,悉依本程序的规定办理。2.所称现金系指库存现金、银行存款、即期支票及到期票据而言。3.所称有价证券系指政府债券、公司债券及公司股票而言。4.所称现金及有价证券的会计业务,系指现金预算、现金支出、有价证券收付、登记报告等事项。5.各机构有关现金及有价证券的出纳,保管与移转事务应由出纳部分办理。6.各机构的现金,除供日常零星支付所需定额的库存现金外,均应存入银行。7.各机构的各项收入,外币部分应存入政府指定的银行,有价证券应由总机构集
2、中管理。8.各机构的库存现金及有价证券应由会计部门负责随时或定期派员抽查盘点。9.各机构因资金运用,购入政府债券。购入公司股票应报请总公司核准后办理债券及其他公司股票者签报,由公司集中保管。10.各行库的银行支票,应由其负责人或其授权人、主办会计人员、主办出纳人员,会同盖章。第二条 现金预算1.现金的支出,应由会计部门编列预算,切实执行,如因事实需要必须变更时,须由会计部门主管签请总经理核准修正。2.现金预算应力求配合业务部门的需要,以使财力经济有效运用为原则,并分为年度预算及分期或分月预算。签发人责任人签名制度名现金及有价证券会计业务处理程序电子文件编码GLZD110页码4-23.现金预算,
3、依业务计划、固定资产建设改良及扩充计划举债及偿债计划、资金周转投资计划、资金调度计划及盈余的分配等编制。4.每期或每月终了,应将现金实际收支数与预算数,分析比较,列报有关财务的调度的层级主管参考。第三条 现金收付1.出纳部门应根据会计部门合法的收支传票执行收付,但下列各项不在此限。(1)营业收入,收款时,由业务部门指定专人办理收款及报解事宜。(2)凡情况特殊来不及由会计部门编送收入传票时,得先由出纳部门执行收款,收款当日即送会计部分,据以补编收入传票,完成收款程序。2.出纳部门执行收款时,应查核,其须发给统一发票或收据者有无具备,才能收款。付款时,其须取得收据者,应向收款人索取后始得给付款项,
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