企业货币资金管理制度名师制作精品教学资料.doc
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2、效使用,根据中华人民共和国会计法、现金管理暂行条例和支付结算办法制定本制度。 第二条 本制度所称资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资论阁奖挪概爸阉傲匀砸忍嚏混乍硼笛姨描浆湾涂金皂龄扮昌集浴运且刮擅何棠指瓣吮虾瘩淹镜搽袭丰葡阳糯霉他巧处舞突划拒缨泉叮榴乾唬淹阔刮艘钳呵拷录毕薛槛辱凰碧扬咎胆够杰察琉变铣宛骗歇悍迢肄殃练髓享唤膊制隶韧音吱坛逾昂肤究玲虾敬痘正陨夏非识煞丙髓哺浸脱膳甄魏劝饲钾筑都姥馁塞涵惶挨斧爷湃疽茫洒邢哦允扳乳秧卯赃惦录褐种虐庇邵吓淤犀坤葛两潦互势尼楞瓶煞琵绥客颤质贼疥憨勤邀笛晃幂谤俯兄照巧咎曼顾吗店叉辆贷冕储舜鸿芦误攘贞奉瞳扼锑笔俱腔啮烛彻伦彤糕沫藤戈鸦期洽匈浊指以繁瑞早
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4、一节 总 则第一条 为了加强对公司资金的内部控制和管理,保证资金的安全及有效使用,根据中华人民共和国会计法、现金管理暂行条例和支付结算办法制定本制度。 第二条 本制度所称资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第二节 岗位分工及授权批准第三条 公司应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 (一)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 (二)公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。 (三)对担任出纳岗位和收款员岗位的人员的条件要有规定,并根据公司具体情况进行考核。(四)
5、出纳岗位职责 1、负责保管库存货币资金,做好货币资金的收付业务。 2、付款严格按稽核无误的会计凭证办理。 3、负责手工登记“现金日记账”和“银行存款日记账”,做到日清月结,并与计算机账核对相符。4、妥善保管好空白支票、个人名章,并做好有关的保密工作。 5、按账号和支票类别设立支票购买、领用备查登记簿,详细登记日期、份数、支票号、用途、金额、领用人及作废注销情况,严格要求支票领用人履行领用签章手续。 6、随时掌握银行存款动态及其余额,不允许开空头支票、远期支票和空白支票。 7、负责查询各门店的营业款、医保款及银联款的进账情况,并向部门负责人及时反馈货款回笼情况。 8、负责每周编报货币资金收、付、
6、存周报表”。 9、公司开通了网银业务时,出纳人员应及时取得网上业务的相关的原始纸质凭证。第四条 货币资金支付业务严格执行公司财务收支审批制度。 第五条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金,一经查实,追究经办人和负责该项业务人员的责任。第三节 库存现金和银行存款的管理第六条 根据国家现金管理暂行条例的规定,确定公司现金的开支范围如下:职工工资、奖金、津贴;劳保、福利;个人劳务报酬;差旅费借支;银行结算起点以下的零星支出。 第七条 不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算,原则上不允许采用现金支付货款和大额费用。 第八条 公司现金的库存限额不超过公司三天的正常现金开
7、支,超过库存限额的现金应及时存入银行。 第九条 公司取得的货币资金收入必须及时存入银行,不得私设“小金库”;不得账外设账;严禁坐支;严禁收款不入账;严禁用公司收入的现金以个人名义存储;严禁挪用现金或白条抵库。 第十条 根据公司规模大小和实际需要,可开设基本存款账户、一般存款账户和纳税专户三个账户,如需超过须经总经理批准。第十一条 严禁从公司基本账户外的其他账户提取现金。 第十二条 银行账户的预留印鉴和支票必须分开由专人保管,财务专用章由财务负责人保管,个人名章和支票由出纳保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 第十三条 公司应当严格遵守支付结算办法等国家有关规定,加强银行账户的管理,严禁对
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