【工作总结】审计财务20XX年工作总结[1].docx
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1、第 1 页 审计财务 20XX 年工作总结1 特征码 RbphxIDjLgWokYUDeIJg xx 年 4 月,结束上市公司 xx 年财务年报审计之后,感慨万千! 随即开始酝酿着一篇有关自己从业两年来的总结。随着不断的 分析和理解后发现,有些总结不仅和自己从事的项目有关,而 且折射了整个审计行业的诸多现象。于是,带着总结和反省的 精神、抱着大胆改革的思路,从行业发展、事务所质量控制导 向、风险评估程序应用等多个知识面出发。结合理论和实际工 作,发现其中的不合理之处及获取的经验成于此文。特别是其 中对国内所发展的建议、薪酬导向审计,笔者认为都是有一定 的借鉴意义。 由于时间仓促,本文未论大家之
2、所论,内容相对新颖。但对于 未涉及之处及内容的过于宽泛和疏漏还忘阅者见谅。 目 录 一、国内所行业发展的现状和前景及建议 1、 国内事务所的发展前景 2、 笔者对制约国内事务所做大做强因素的考虑和应对 3、 对国内所做大做强的一些建议 二、我看事务所质量控制 第 2 页 1、业务控制理念对业务质量的影响 2、人才竞争理念薪酬导向审计 3、抽样风险对业务质量控制的影响 4、重视 erp 对审计风险的影响 三、关于风险导向审计在实际工作中应用的一些困难及应对措 施 1、风险的性质 2、评估风险 3、风险评估过程记录 4、如何进行实质和愉快的沟通 从业不久,有些幼稚的体会和憧憬,自然渲染于黑白之间,
3、之 中多少的可笑之处和拙见不周还忘见谅。 一、 对国内事务所行业发展的前景及建议 “事务所的做大做强”最快捷的方式莫过于合并。但是,同样 的方法,不同的事务所却做出了不同的效果,此文主要针对具 备证券资格的国内事务所。 1、 从国家安全机密和资本市场扩容看国内事务所的发展前景 首先,从国家安全机密看事务所发展。在这里,笔者不论事务 所整体行业成长,而只谈有关国内事务所的发展,所以自然对 立面肯定是国际四大会计师事务所。要谈本土所的做大做强, 必然是要向国际四大所挑战的,若非然则无所谓该话题。从中 国注册会计师协会的统计数据来看,07-09 年全国百强会计师 第 3 页 事务所业务中四大会计师事
4、务所占有率分别为 53.00%、54.78%、52.81%。暂且粗略的假设收入与数量成一定 比例关系,这意味着,国内有近一半的上市公司由国际四大会 计师事务所负责。从另一宏观经济数据分析,10 年 a 股市场近 1600 家上市公司占我国 10 年 gdp 37.67%,结合两者信息和国 际四大所业务质量控制的底稿符合要求,意味着我国近 18.84% 的 gdp 信息流向是透明状态。目前风险导向审计理念贯彻的是 了解企业的全方位立体化信息,其中包括企业内部控制、供应 商和客户环境、技术和研究开发能力、企业发展战略及战术、 核心竞争力等等,这些信息也象征着企业的过去、现在和未来。 简言之,我国目
5、前大量成熟的机械制造业、民生行业、金融房 地产业、高新技术企业、钢铁业、甚至军工业的财务和企业环 境信息基本属于信息无监管化。从 20XX 年 7 月爆发的力拓间谍 门事件来看,我们暂且不考虑其中的政治和集团利益因素,而 只需考虑这项间谍门事件的操作流程不难发现其中的商业机密 为何物。笔者不知道大部分审计人员的数据分析能力和职业操 守素质如何,但相关数据分析的结果就是国家机密。 所以,从国家机密安全考虑出发,笔者认为国内事务所的做大 做强是趋势和必然。可是这也并非拔苗助长似的成长,而是要 让本土事务所本身科学、合理、健康的发展,提高自身核心竞 争力优势。俗话说,有多大锅下多少米,我国国内事务所
6、目前 第 4 页 的这口“锅”尺寸确实不大,无法扛大梁,眼下国内事务所的 行业发展已是配合我国经济建设中不可缺失的分支力量。 其次,从资本市场扩容来看。xx 年 9 月,据商务部人士声称在 xx 年适当时候支持符合条件的境外公司通过发行股票或存托凭 证形式,在中国证券交易所上市,即 a 股市场计划即将推出国 际板。这给国内事务所开展国际业务又注入了新的概念和活力。 然而,为此而产生的事务所人才储备、风险控制、业务技能等 等问题也即将摆在国内所的面前。面对这些诱人的机遇和挑战, 国内所如果战略性实质合并和发展及储备人才,决定了未来本 土所的未来生存空间。 2、笔者对制约国内事务所做大做强因素的考
7、虑和应对 首先,是目前国内事务所做大做强的核心竞争力存在问题。我 国国内事务所目前发展依靠的社会资源。在其 其力所能及的范围内,社会资源丰富决定了业务的广泛程度。 然而,所谓中石油、中石化、建设银行、工商银行、农业银行、 中国移动等他们力所不能及的范围,这时就显出了他们核心竞 争力的匮乏。这也是严重制约着有健康核心竞争力的事务所的 发展。有人把这种问题归根为制度导致的腐败问题、也有人归 第 5 页 根为中国人的传统作风习惯和急功近利问题、更有人归根为行 业本身收费性质问题。其实,这一系列的问题,也不是在这里 三两句能够说的清楚的。故而暂且把这种问题归结为审计风险 意识问题。 即国内事务所缺乏经
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