[思想汇报]财政1.doc
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1、1.公共部门:通过一个不同于市场机制的方法确保公众希望发生的交易都能实现,并通过非市场机制引导资源更有效配置的机构或组织。-42有机论政府观:一个社会的目标应由国家确定,并引导社会去实现。但问题在于社会目标可以不同,一个关键问题就是如何选择这些目标。-153机械论政府观:国家和政府的存在是为了个人,家庭及企业获得更高的福利水平,政府并不是社会的一个有机组成部分,而是公众为了更好实现各自价值目标共同创立的一个部门或组织,公众通过授权方式将自己的一部分私人权利委托给政府,而作为受托人的政府行为必须有利于公众利益的实现。-154实证分析:超脱一切价值判断,只描述与解释实证对象的各种现象,研究其内在规
2、律或检验有关原理,并用理论构造模型,分析和预测人们在一定条件下的行为趋势或概率。回答的是“是什么”“为什么”“怎么样”一类的问题。-225规范分析:以一定的价值判断为基础作为分析的起点,首先提出一种标准,再论证研究对象是否符合这一标准,其变化趋势是否接近或远离所设定的标准,以及如何才能达到我们所希望的结果。回答的是“什么是最好的”“应该是什么”一类的问题。-226功利主义:认为整个社会福利就是每个人的效用之和,不管是哪一个成员的效用增加,只要能使效用之和增加,社会总福利就增加。-36,377罗尔斯主义:认为只有在摆脱自身各种偏见后大家一致同意的社会契约才是公平的。社会福利水平不是每个成员的效用
3、之和,在社会分配存在差距时,社会福利水平应直接由一个社会中境况最坏的那个人的福利水平决定,只要穷人的福利没有增加,富人的福利再多,社会水平也没有提高。-378公共决策:无论是在直接民主制下还是间接民主制下由许多人共同作出的涉及到公众利益的决策,即政府决策。-439林达尔均衡:在公共产品成本的个性化分担份额上实现均衡,并在此份额上每个人都同意相同的公共产品的数量。-6610阿罗不可能定理:能满足(1)无论选民偏好是什么,都能选出一种决策(2)能对所有可能结果排序(3)必须对个人偏好作出反应(4)前后一致(5)独立性(6)没有独裁,社会选择不能只体现单个人的偏好,这六个条件的投票规则是不可能的,也
4、暗示着将社会的个人偏好整合为社会的统一偏好是不可能的。-5111公共产品:一种共同消费的商品,即每多一个人对这种商品的消费不会导致其他人对这种商品消费数量的减少。-6012混合产品:介于纯公共产品和纯私人产品之间,分为排他性公共产品和拥挤性公共产品。 -6113外部性:当某个经济行为人(个人,家庭或企业)的经济活动对其他行为人的福利或生产可能性产生了一种直接影响,而这种影响没有通过市场价格反映出来,那么经济中就存在着外部性。-7314科斯定理:私人之间可以通过讨价还价的方法来解决外部性问题。专业语言:在一个零交易费用的世界里,只要初始权利是明确界定的,那么无论初始权利如何界定,各方之间的谈判最
5、终会形成一个帕累托有效的配置。-7615购买性支出:政府从个人和企业购买原材料或土地,劳动力,资本的生产性服务并由政府直接使用的支出,又称消耗性支出。-8816转移性支出:政府在公民之间再分配购买力的支出。-8817瓦格纳法则:随着人均收入水平的提高,公共支出占GDP的比重将会提高,这就是公共支出的相对增长。-9318财政投融资:将财政信誉与金融运作有机结合,发挥政府投资作用的支出方式。-11119社会保障:指政府通过立法,采取强制手段对国民收入进行分配和再分配而形成的专门社会保障基金,对社会成员在生,老,病,死,残,丧失劳动能力或因自然灾害面临生活困难时给予物质上的帮助,以保证社会安定的一系
6、列有组织的措施,制度和事业的总结。-11720纳税人 纳税人也称课税主体,是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。221规费 规费是政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理而收取的手续费和工本费。622通货膨胀税 政府因通货膨胀所增加的税收或减轻的债务负担称之为通货膨胀税。723税收转嫁 税法上规定的纳税人通过经济交易中的价格变动,将自己所缴纳的税款部分或全部转移给他人负担的一个客观经济过程。1224税收超额负担 税收超额负担是指征税所带来的社会福利的损失。25公债 西方财政学者往往将政府或公共机构举借的债务称之为公债,而国内学者往往将国家举借的债务称之为国债或公债。5226政府预算
7、政府预算是反映政府公共部门全部经济活动的预算。6827复式预算 在预算年度内将全部全部预算收支按经济性质分类,分别汇编成两个或两个以上的预算,以特定的收入来源保证特定的支出项目,并使两者具有相对稳定的对应关系的预算形式。7028零基预算 零基预算是指预算年度财政收支计划指标的安排,不考虑以前年度的实际情况,而是以零为基础,根据预算年度的实际需要重新核算、确定的。29国家金库 国库即国家金库,是政府预算收支的保管出纳及报告政府预算执行情况的专门机构,具体负责办理预算资金的收纳、划分、留解和拨付业务,是政府预算管理的重要部门。7630国库集中收付制度 国库集中收复制度是在预算执行过程中,对财政资金
8、实行集中收缴和支付的制度,是市场经济国家普遍采用的国库管理制度。77单选、多选、简答、改错、论述混合经济中政府失灵的表现在哪些方面?政府失灵表现在很多方面。首先,政府决策受信息充分程度的影响。其次,政府干预有效往往受政府控制经济能力的影响。再次,政府干预的有效程度还受其决策能否得到有效执行的影响。最后政府干预还受政治过程所影响。为什么要进行实证分析?理论应用的需要、理论验证的需要、理论创新的需要实证数据取得的途径有哪些?文献检索、实地调研、可控实验社会福利函数的内涵及其典型形式?假设社会福利函数取决于每个人的效用水平,并且,社会中的每一个成员地位是相同的,在社会其他成员效用不变的情况下,任何一
9、人效用的增加,社会福利就会增加。典型形式:功利主义、罗尔斯主义、折衷主义、平均主义公共决策的含义特征及基本要素特征:(1)偏好显示中的“一人一票”原则、(2)公共决策中的公共产品特征 (3)公共决策结果的强制性基本要素:决策主体、决策权、决策组织、决策方式公共决策过程中不同的参与主体及其动机?政治家(政治支持最大化,具体视为获得选票最大化)选民(通过参与政治获得预期效用最大化)特殊利益集团官僚(使支配预算规模达到最大)理解公共产品的基本特征,并能区分公共产品和混合产品62非竞争性、非排他性外部性的含义及其私人对策科斯定理、合并、社会习俗外部性的公共对策78庇古税、规制、排污许可证政府公共支出的
10、含义及其经济影响91公共支出,亦称财政支出或政府支出,系指政府为履行其职能而支出的一切费用总和,也是政府将集中起来的货币资金,有计划地分配使用到各种用途上去的过程。经济影响:公共支出的收入分配效应、公共支出的资源配置效应、公共支出对宏观经济的稳定效应支持公共支出增长的经济成长阶段说的基本思想96经济发展的早中期重点是投资在社会基础建设等领域,到了社会经济发展的后期及成熟阶段,公共支出的结构变化,转向以教育、保健和社会福利为主。我国公共支出控制的方法的有哪些要实行部门预算,提高预算的透明度要实行零基预算,提高预算的准确性要实行国库单一账户制度,提高财政资金使用效率进一步完善政府采购制度依法理财,
11、硬化预算约束政府大力支持教育的理论依据103很多教育具有公共产品性质,具有很强的正外部性;教育是促进社会公平的重要途径;资本市场不完善(由政府提供教育服务或为教育贷款提供担保、补贴,帮助经济困难学生完成学业是一个重要原因)政府介入基础设施领域的原因基础设施时经济增长的前提;有些基础设施规模经济显著,具有自然垄断性;基础设施普遍存在外部效应;减轻贫困,促进公平;基础设施支出是政府调控经济的一个重要手段政府介入社会保障的理由社会保障均等化体现了对公民基本权利的保障克服保险市场存在的逆向选择的需要实现收入分配公平的需要家长主义的表现社会保障的含义及内容社会保险、社会福利、社会救助、社会优抚、社区服务
12、税收的三个特征及内涵 -P1强制性:税收是以法律法规的形式强制课征的,无论纳税人是否愿意,只有符合税法标准,就应履行纳税义务,否则就要受到法律的制裁。体现在征税过程中。固定性:国家征税预先规定了统一的征税标准,包括纳税人,课税对象,税率,纳税期限,纳税地点等。包括两层涵义:第一,税收征收总量的有限性。第二,税收征收具体操作对象的确定性。无偿性:个体纳税人享有的公共利益与其缴纳的税款并非一对一的对等,但就纳税人整体来说是对等的,税收的无偿性表现为个体的无偿性,整体的有偿性,表面上的无偿性,但实质上的有偿性。我国财政的收入体系P1除税收外,财政收入通常还包括各种收费收入,罚没收入,国有资产收入,公
13、债收入等。最优税收和最优税制的评价标准最优税收-公平,效率,即税收符合公平原则,同时对资源配置产生的负面影响(税收的超额负担)最小。-P28最优税制:从效率,公平和管理的难易程度等方面来考虑。具体见P32公债的概念,本质极其形式特征P53,54,55公债是公共债务或共部门债务的简称,具体指各公共部门(主要指政府部门)以公共信用方式举借的各类债务。公债的本质是一种公共信用。公债的形式特征指公债所特有的外在表现,具有自愿性,有偿性,灵活性特征。也存在一定的关联性。什么是政府预算,其原则P68,69政府预算是反映政府公共部门全部经济活动的预算。广义上包括政府收支预算,国有企事业单位和机构的财务预算。
14、狭义上是指政府自身的预算。就公共财政而言,政府预算是经过法定程序核准的具有法律效力的政府年度财政收支计划,是政府组织和管理财政分配的工具,是宏观调控的重要手段。原则: (1)公开性。要求政府预算的编制,审批和执行都要按照法律要求规范有序进行。(2)完整性。政府预算应全面完整的反映政府财政活动的全部内容,政府的全部财政收支都应反映在预算中,在预算外的另设预算,即使是经立法机关批准的非预算收支也应在预算中反映并接受预算管理监督。(3)统一性。(4)可靠性。要求政府预算中每一收支项目的数字指标必须根据充分确凿的资料进行科学计算。性质不同的预算收支项目应严格列出,分类列出。(5)年度性。要求政府预算必
15、须严格按照法定预算年度(政府预算收支起止的有效期,通常为一年)编制。(6)法律性。政府预算必须经国家立法权力机关审批后方能生效,是国家重要的法律文件。中国政府预算体系构成P73,74我国政府预算体系由各级政府预算和机构预算组成,政府预算分为中央预算和地方预算。机构预算包括部门预算和单位预算。预算调整的手段有哪些P75(1)动用预备费。各级预算的预备费是为了解决预算执行过程中某些临时急需和事先难以预料的重大开支而设置的备用资金。(2)预算追加,追减。在原核定预算收支总额的基础上,增加,减少预算收入或支出数额。(3)经费流用。在不突破原定预算支出总额的前提下,由于预算科目之间调入,调出和改变资金使
16、用用途而形成的预算资金再分配,具体对不同的支出科目数额进行调整。(4)预算划转。由于行政区划或企事业,行政单位隶属关系的改变,在改变财务关系的同时相应办理预算划转,将其全部预算划归新接管地区和部门。国库类型P76(1)独立国库制。国家专门设立的国库。专门办理政府预算收支的出纳业务。芬兰(2)委托国库制。国家不专门设立的国库。委托中央银行代理或经理国库业务。中,美,英,法,德,日,韩等国。(3)银行制。国家不专门设立独立国库,也不委托央行代理制国库,而是由财政部门在商业银行开立专门的账户,由商业银行办理预算收支业务。什么是国库集中收付制度,其主要内容和特点P77国库集中收付制度是在预算执行过程中
17、,对财政资金实行集中收缴和支付的制度,是市场经济国家普遍采用的国库管理制度。内容:(1)集中收入管理。即所有政府预算收入的缴付者将各项收入直接缴入国库或其授权的代理银行,再经过银行清算将款项划入国库。(2)集中支付管理。财政部门在中央银行设立一个统一的银行账户,原则上所有单位的一切财政性支出都只有在实际支付行为发生时才能由专门的国库资金支付机构从国库单一账户中直接支付给供应商或劳务提供者,预算资金不再拨付给各单位分散保存。(3)集中账户管理。即取消单位自开的银行账户,按政府预算级次,在央行及其指定的代理商业银行建立国库单一账户体系,并设置与货款单一账户配置使用的国库分类账户。特点: (1)属于
18、集权式财政管理模式。主要反映在两方面,一,国库资金的集中。二,国库资金使用的集权。(2)国库资金支出决策者与办理者分离。(3)以国库单一账户体系为基础。包括预算内和预算外的全部政府财政资金都集中于一家银行的账户中,所有的财政支出均通过这一账户直接支付给供货商或劳务提供者。第六章国家预算 第一节 国家预算的组成和原则国家预算的组成内容上看,国家预算是反映政府活动的范围方向,体现政府的政策意图,从程序上看,国家预算的编制是政府对财政收支的计划安排,预算的执行是财政资金的筹措和使用过程。 国家预算的类别:以形式差别为依据,国家预算可分为单式预算和复式预算。以内容上的差别为依据,国家预算可分为增量预算
19、和零基预算。 国家预算一般由中央预算和地方预算组成。与中央预算和地方预算相联系的一个概念是总预算。我国国家预算组成体系是按照一级政权设立的一级预算的原则建立的。国家预算的原则公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性 1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过了中华人民共和国预算法自1995年1月1日起施行。这标志着我国的预算管理进入法制化、规范化轨道。中华人民共和国预算法共79条,对国家预算总原则、管理职权、预算收支范围、预算编制、预算审查与批准、预算执行、预算调整、决算、监督和法律责任等事项做出了详细规定。第二节 运用法律手段,规范预算行为预算管理职权各级人民代表大会的职权主要有
20、:预算、决算的审批权;预算、决算的监督权;对有关预算、决算不适当决定的撤销权。 常务委员会的职权主要有:预算执行的监督权;预算调整方案的审批权;根据授权,对决算进行审批;对预算、决算方面不适当决定的撤销权。 各级政府的职权主要有:预算管理体制具体办法的确定权;预算、决算草案的编制权;预备费动用的决定权;预算执行的组和监督权;对预算、决算方面不适当决定的撤销权。 各级财政部门的职责主要是:具体编制本级预、决算草案,具体组织本级预算或总预算的执行,提出本级预备费动用方案和预算调整方案,定期按预算法规定的程序报告预算执行情况。预算编制、执行和决算程序预算编制是整个预算工作程序的开始。 国家预算管理体
21、制,实行中央和地方分税制。中央预算和各级地方预算按照复式预算编制。各级财政部门应在每年本级人民代表大会会议举行的一个月前,将本级预草案的主要内容提交本级人民代表在会的专门委员会进行初审,在人民代表大会举行会议时向大会作关于预算草案的报告。 预算执行是整个预算工作程序的重要环节。 预算调整是预算执行的一项重要程序。 决算是整个预算工作程序的总结和终结。 各级政府审计部门对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行和决算实行审计监督。 我国长期采用单式预算编制方法,直至1992年才开始试行预算。第三节 改进复式预算制度,完善预算编制办法现行复式预算制度的基本内容现行的国家复式预算分为经常性预算和建设性
22、预算两部分。 经常性预算收入包括:除城市维护建设税、固定资产投资方向调节税和耕地占用税以外的各项税收,非生产性企业亏损补贴及其他收入等。经常性预算支出包括:非生产性基本建设支出,事业发展支出,国家政权建设支出,政策性补贴支出等。建设性预算收入包括:经常性预算结余,专项建设性收入,生产性企业亏损补贴。建设性预算支出包括:生产性基本建设支出,企业挖潜改造和新产品试制费,地质勘探费,支援农业生产支出,支援经济不发达地区的发展资金等。现行预算制度存在的主要问题现行复式预算划分粗糙,覆盖范围不完整;预算科目体系分类不规范,表现在:一是科目没能准确、全面反映政府事权和收支全貌;二是不便于强化部门管理;三是
23、收支科目分类标准不统一;四是与国际上一些分类办法不衔接,不便于进行国际交流和进行国别间的对比分析。现行国库分散支付制存在很多弊端,一是支出过程脱离财政监督;二是资金分散支付和储存,使用效率不高;三是财政资金运行的信息反馈滞后。 进一步改进和完善现行预算制度的设想1、建立由政府公共预算、国有资产经营预算、社会保障预算组成的新型复式预算 (1)政府公共预算是指国家以社会管理者身份取得的收入和用于维持政府活动,保障国家安全和社会秩序,发展各项社会公益事业支出的预算。 (2)国有资产经营预算是指国家以国有资产和国有资源所有者身份取得的收入和国家用于经济建设以及国有资产经营方面支出的预算。 (3)社会保
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