[法律资料]企业日常税务筹划细节分析.doc
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1、企业日常税务筹划细节分析对企业来讲,在经济活动中做好税收筹划,积极地利用国家的有关税收优惠政策,避免产生无谓的损失,已显得越来越重要。怎样做好税收筹划?根据税收筹划的原理,结合现代企业经济活动的特点,企业应在以下几个方面进行筹划,以避免涉税处理上产生不应有的损失。一、对日常经营活动的筹划,主要表现在以下几个方面:1、收受发票方面。企业接受了不规范的发票或者接受了不正当的发票,或者在正规发票的种类上未取得自己所需的发票,对企业来讲都是不利的。比如:企业委托某企业进行设备小型维修,结算时未取得增值税专用发票,企业该部分维修费的进项税额就得不到抵扣,由此影响到企业的成本与利润。2、账务处理方面。企业
2、日常账务处理的好坏,影响到涉税计算的正确与否。比如:国家税务总局规定企业对查补的增值税税款,应设置“增值税检查调整”会计科目进行账务处理,如企业未设置此科目而直接通过“应交增值税”会计科目进行处理,就有可能与当期正常实现的增值税相混淆,产生少纳税风险。3、发票开具方面。企业必须按照国家有关发票的规定开具发票,特别是对增值税专用发票的开具。以重大决策筹划为重点现代企业为了更好地生存、发展与获利,会对一些重大的经营活动进行分析与决策。企业在进行重大经营活动决策时,做好税收筹划,可达到节约经营活动成本,降低涉税风险的目的。二、在进行重大投资决策时,要分别比较所选不同方案的相关税收政策,力求采用投资成
3、本最优方案。如企业拟投资设立一高新技术企业,就要考虑投资地点(经济特区、高新技术开发区等)、投资方式(现金、设备与无形资产)和合作伙伴(独资、与中方还是外方合资等)。三、企业的持续健康发展离不开融资,税法对不同的融资方式有不同的规定。如税法规定向一个关联企业的融资超过注册资本50%部分的利息不得在税前列支等,这就需要选择融资渠道、数额。四、在进行重大分配决策时,投资者对企业享有收益权,企业在向投资者分配利润时要兼顾对投资者个人所得税的影响。五、做好企业相关税收政策变化的筹划现代企业与税收息息相关,与企业相关的税收政策的变化最终会影响到企业的利润。因此,在相关税收政策发生变化时,积极做好税收筹划
4、工作,以降低政策变化对企业的负面影响,或积极引导企业充分享受政策变化所带来的优惠。如去年国家调整了卷烟消费税政策,卷烟工业企业就要根据新的税收政策,积极调整产品结构,加强成本管理,同时淘汰一部分因税收政策变化而使税负增加的低档次卷烟。六、做好税收政策预期变化的筹划税收是国家财政收入的主要来源,具有调节经济的功能,税收政策是国家宏观调控的主要手段之一,税收政策的变化与国家的经济活动紧密相关。积极了解分析税收政策变化的趋势,结合本企业做好对相关税收政策预期变化的筹划,可为企业的加速发展提供动力。如对内外资两个企业所得税合并的预期筹划,对增值税转型与扩大征收范围的预期筹划等。税收筹划在企业经营中作用
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