[管理学]IIA2004年考试模拟样题 partI.doc
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1、2004年IIA(国际注册内部审计师协会)CIA考试模拟题2004年IIA(国际内审师协会)模拟题:04IIA.ZIP 2005NEW! 其中包含三个WORD文件,:2004IIA第1/2/3科模拟题(答案和讲解均在各科试题中)说明:2004年IIA发布了一份模拟试题,共三科,每科100题,在国内是由中国内审协会出版和网上邮购的,32开226页,封面白色,售价45元。第一部分 内部审计在治理、风险和控制中的作用1、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确?a它确定了内部审计部门的权力和职责。b它规定内部审计部门所需的最少资源。c它为评估内部审计部门提供依据。d它应得到高级管理层和董事会的批准。2、
2、以下哪一种审计业务计划工具最常见,并能保证一定时期内适当的审计覆盖面? a长期日程安排表。 b审计方案。 c. 审计部门的预算。 d内部审计章程。3、与内部财务报告相关的内部审计职能是a确保符合报告程序。b审查支出项目,并将各项目与实际开支相核对。c确定是否有雇员未经授权而进行开支。d识别可能增加越权开支的不充分的控制。4、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批? a审计职员的晋升和加薪。 b内部审计报告中的审计观察结果和建议。 c审计工作日程安排。 d首席审计执行官的任命。5、 根据专业实务框架,能实现内部审计独立性的途径是a人员配置和监督。b持续的专业发展和应有的职业审慎。c人际关系和沟
3、通。d组织状况和客观性。6、以下哪项行为损害了内部审计师的独立性? a某内部审计师由于升职将很快会负责某分部,但目前仍继续对该分部实施审计。b基于预算限制而缩小审计范围。c加人某任务小组,为新分销系统的控制标准提供建议。d在采购代理合同生效之前审查其草稿。7、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司分部的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架,内部审计师最适当的做法是a接受该礼物,因为审计业务已经结束、报告已经提出。b接受该礼物并全部捐给慈善事业。c告知审计部门管理层,询问是否应该接受该礼物。d拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。8、以下哪种情况说明内部
4、审计师可能缺乏客观性? a一个与主要客户相连接的新的电子数据交换程序运行之前,内部审计师对其进行审核。 b前任采购助理调入内部审计部门四个月后,对采购业务的内部控制进行审查。c内部审计师建议制订控制和业绩考核标准,以便评估与服务商签订的处理工资和雇员津贴的合同。d编制工资单的会计职员,协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。9、某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理,他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久,该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?a. 如果不是惯例,应禁止接受礼物。b接受礼物将违反II
5、A道德规范,对CIA而言是被禁止的。 c. 由于该CIA并未担任该公司的内部审计师,因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。d由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反IIA道德规范,也不违反组织的行为规范。10、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥,此时该审计师应当:a接受该指派,但避免在现场工作中与会计部主任接触。b接受该指派,但应当在业务最终报告中披露这一关系。c将潜在的利益冲突通知供应商。d将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。11、标准要求内部审计师拥有以下哪些技能?(1)内部审计师应理解人际关系的重要性并善于处理人际关系。(2
6、)内部审计师应该能够识别和评价偏离良好实务之行为的重要性和重大性。(3).内部审计师应是诸如经济学、商法、税收、金融和信息技术方面的专家。(4).内部审计师应具备出色的口头和书面表达能力。a只有(2)。b(1)和(2)。c(3)和(4)。d(1)、(2)和(4)都对。12、首席审计执行官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计。该项审计业务包括检查健康、安全和环境(HSE)的管理和程序。首席审计执行官知道内部审计部门不具有实施该项业务所需的HSE方面的知识,此时他应:a开始该项业务,并将HSE培训列入下年的培训计划以便开展后续审计。b向审计委员会建议由该工厂自己的HSE职员去实施该项工寻求审计
7、委员会的同意,以从外部获得HSE专家的适当支d推迟实施该项审计业务,告知审计委员会进行该项业务要先花几个月的时间去培训内部审计职员。13、为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎,内部审计师通常应a保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中,并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。b. 保证所有的审计测试都被完整地记录。 c在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。 d迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。14、在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因素,除了a审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工
8、具使用方面的新政策。b. 资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。c由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350。d外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。15、为在组织内营造一种积极的景象,首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务,并在业务最终报告中删除消极的审计发现。以下首席审计执行官的做法中哪些违反了标准?I在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。II在业务最终报告中删除消极的审计发现。III在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。a . 只有I。bI和。c. I和。d和III。16、一个规模非常
9、小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示,因为涉及高风险,希望在近期尽快)1:展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了标准?a. 与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。b为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。c因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。d与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。17、某内部审计师在即将完成审计业务时,发现市场部经理有赌博的习惯。这一发现与此次的审计业务无直接
10、关系,而且此次审计业务马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息,但没有采取进一步的行动。该审计师的行为可能:a. 违反了IIA道德规范,因为他封锁重要的信息。b.违反了标准,因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为。C. 既不违反IIA道德规范也不违反标准。d .a和b都对。答案:C解题思路:a不正确。该审计师没有封锁信息,因为这些信息已报告首席审计执行官。这些信息可能有助于以后对市场部的审计。b不正确。该审计师已对“红旗”作标记,在以后的审计中这可能很重要。这不违反标准。c正确。这既不违反道德规范也不违反标准,见题解a和b。d不正确。见题解a和b。18、在选择培训
11、内部审计职员的指导策略时,首席审计执行官应首先考虑。a组织的目标。b学习内容。c学员的学习愿望。d. 预算约束。答案:a解题思路:a正确。没有目标,就没有实现策略的方向。b.不正确。不设定目标,就无法勾画出培训的内容。c.不正确。学员的学习愿望应在确定目标之后才考虑。d.不正确。预算约束应在该进程中晚些时候才考虑。19、以下哪些做法旨在对内部审计功能的有效性提供反馈?I适当的监督。II适当的培训。内部评价。外部评价。aI、和。bI、和。cI、III和。d、III和。答案:c (I,和)解题思路: I .正确。质量保证项目旨在对内部审计部门的效率提供反馈意见。质量保证项目应包括监督,它能提供日常
12、反馈意见。.不正确。适当的培训是重要的,但它不能提供反馈意见。III.正确。质量保证项目应包括内部评价。.正确。质量保证项目应包括外部评价。20、首席审计执行官确保内部审计部门拥有适当而充分的资源的最重要原因是:a确保内部审计职能的充分性,以避免向外部采购服务。b表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求。c与审计委员会和管理层建立信任。d满足有效的连续计划的需要。答案:b解题思路:a不正确。向外部采购服务履行内部审计职能的决定主要不是根据现有资源状况作出的。b正确。标准2030要求审计资源要适当和充分。c. 不正确。资源数量不是建立信任的重要因素。d. 不正确。连续计划与审计资源的数量无关。
13、21、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目,而不是作为首席审计执行官的其他职责? a首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿,以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。 b管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。 c. 至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。 d在每项审计业务的整个过程中,内部审计师的工作都要受到监督。答案:d解题思路:a. 不正确。本选项陈述了首席审计执行官在协调外部审计师工作方面的责任(工作标准2050和相关的实务公告20501)。b不正确。寻求规定了内部审计部门宗旨、权力和职责的章程获得批准是首席审计执行官的职责(属性标准1
14、000和相关的实务公告10001),而非质量保证项目的一部分。c. 不正确。为了人事管理和职业发展进行个人业绩评估是首席审计执行官的职责(工作标准2030和相关的实务公告20301 ) 。 d正确。监督是进行持续检查的方法之一,这属于质量保证项目的内部评价(实务公告13111.1)。22、首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。以下首席审计执行官所采取的行动中哪些是适当的?I维持与管理层和审计委员会动态对话机制。II确保审计日程表的先后顺序保持不变。只使用定量方法来决定风险权数。在有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序。a 。bI和。cI和。d和。答案:c(1和IV)解
15、题思路:I、正确。随着时间的改变,新的信息、企业战略和风险被确定,对风险评估进行动态管理是好的做法。与管理层和审计委员会保持动态沟通,对于内部审计部门来说,是获得那些可能影响现有审计优先次序的信息以及与组织发展目标保持一致的一种途径。为了适应这些不断出现的情况,审计工作日程需要作相应改变。II不正确。审计日程表很可能定期改变以满足组织的需要,特别是当审计日程表以有效的风险评估程序作基础的时候。III不正确。风险权数既是定量的方法也是定性(判断)的方法。23、当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时,应最优先考虑以下哪一项?a.外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助b.一个新的应付账款
16、系统正在被信息技术部门测试。c.管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查。d.现有的应付账款系统已超过一年未进行过审计。答案c解题思路:a不正确。外部审计师要求为他们的外勤工作提供协助相对于舞弊调查来说是次要的。b不正确。由于该新系统还没有正式运作,所以可以迟些时候再对其进行审计。c正确。管理层要求调查应收账款部门可能存在的舞弊情况应比其他部门优先得到考虑。d不正确。管理层要求调查有关舞弊情况应优先于对超过一年未进行过审计的应付账款系统的审计。24、首席审计执行官正在复核如下组织范围风险图:影响程度可能性低一般高严重的风险A风险B重要的风险D次要的风险C鉴于内部审计部门的资源有限,以下哪
17、种风险排序是正确的?a风险B、风险C、风险A、风险D。b. 风险A、风险B、风险C、风险D。c风险D、风险B、风险C、风险A。d风险B、风险C、风险D、风险A。答案:c解题思路:a不正确。风险D应优先于风险A,因为虽然风险D的影响程度低于风险A,但它发生的可能性很高。b不正确。这与正确的排序刚好相反。c正确。该顺序是根据可能性和影响程度对风险进行排序。d不正确。考虑到可能性和影g向程序两个因素,风险D应优先于风险C。 25、以下哪项代表了最佳风险评估技术?a根据未来事件发生的可能性和对实现长期组织目标的影响来评估其风险水平。b评估固有风险和控制风险,以及这些风险对财务误报的影响程度。c评估现有
18、和未来事件的风险水平,它们对实现组织目标的影响,以及潜在的原因。d评估现有和未来事件的风险水平,它们对完成组织使命的影响,以及消除已有或潜在风险因素的可能性。答案:c解题思路:a不正确。这不是最佳技术,因为它仅仅采用了两因素分析方法去进行风险管理(即事件和影响)。b不正确。这不是最佳技术,因为它没有采用综合方法进行风险管理。c正确。这是最佳的做法,因为它采用综合方法进行风险管理,不仅考虑了事件和影响情况,而且考虑了事件发生的原因。d不正确。该选项也是采用两因素分析方法,此外还谈及消除风险而非缓解风险。26、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由?a保证内部审训
19、计计划支持总体企业目标。b保证内部审计计划得到高级管理层的批准。c为改善战略性计划提供建议。d强调内部审计部门的重要性。答案:a解题思路:a正确。在制订内部审计计划时考虑组织战略计划能保证审计目标支持战略计划所描述的总体企业目标。b不正确。这种做法可以使内部审计计划更符合战略计划,而对内部审计计划获得管理层的批准没有影响。c不正确。尽管首席审计执行官可能为改进战略计划提出建议,但这不是首席审计执行官考虑战略计划的主要目标。d. 不正确。尽管通过该行动会增强内部审计部门的重要性,但这不是该行动的主要理由。27、在评估某制造行业内的组织风险时,以下哪项对组织有最长远的影响?a. 生产调度b. 存货
20、政策c产品质量。d. 广告预算。答案:c解题思路:a不正确。这很少会有长远的影响。b不正确。这很少会是长远的关注点。c正确。这会是长远的计划课题,因为它影响到市场地位问题。d不正确。这是一个需考虑的事项,但不如产品质量有更长远的影响。28、在评估一项活动的风险时,内部审计师应a. 确定该风险怎样才能得到很好的控制。b. 为风险管理提供保证工作。c. 根据风险暴露情况更新风险管理程序。d. 以设计控制措施减轻已识别的风险。答案:b解题思路:a不正确。确定该风险怎样才能得到很好的控制是管理层的职责。b正确。保证服务包括内部审计师对管理部门的风险管理活动及其效果进行客观评估。c不正确。设计和更新风险
21、管理程序是管理层的职责。d不正确。设计控制措施会损害内部审计师的独立性。利用以下信息回答29-30题:在审计计划阶段,首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务:该业务在降低组织风险上的作用,该业务在为组织节省资金方面的作用,自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分,并算出总排名。结果如下表(括号内为分数):审计业务 风险降低程度 成本节约 改变情况1 高(3) 中等(2) 低(1) 2 高(3) 低(1) 高(3) 3 低(1) 高(3) 中等(2) 4 中等(2) 中等(2) 高(3) 29、如果所有因素都得到同等程度的衡量,首席审计执
22、行官应优先进行哪些审计业务?a审计业务1和2。b审计业务1和3。c审计业务2和4。d审计业务3和4。答案:c解题思路:a不正确。本选项中业务1和2加起来的总分少于业务2和4的总分。b不正确。本选项中的总分比其他选项的总分都少。c正确。业务2和4的总分最高。d. 不正确。实施业务3和4意味着忽略业务2,而业务2和业务4的总分是并列最高。30、如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素,把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务?a审计业务1和2。b审计业务1和3。c审计业务2和4。d. 审计业务3和4。答案:d解题思路:a不正确。本选项的总分最低。b不正确。本选
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