[交通运输]62FI-GL总账概述.ppt
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1、总账概述 2011年7月21日 Thursday 1 FICO总账 分部大课 第一节 第一部分 FI-GL的特点 2011年7月21日 Thursday 2 会计科目表特点1 2 3 相关科目的核算变化 会计凭证的变化 4 4 2011年7月21日 Thursday 3 在会计科目表层次的会计科目主数据了解 会计科目表特点 国美会计科目表层 GOME G1001公司G1002公司G1003公司 资产负债表 损益表 科目组帐户组号码 (可选l) 参考帐户 (可选) 科目编号描述 每个公司代码使用同一会计科目 表层中的科目进行日常业务记账 具有相同基本帐户要求的多个公 司可以使用同一个会计科目表层
2、 公司代码层 2011年7月21日 Thursday 4 相关科目的核算变化点 科目级级次 NC中科目分级次 会计科目设辅 助核算 SAPSAP中不分中不分级级次,全部次,全部 为为末末级级科目,科目,会计科 目不再设辅 助核算 费费用科目 NC中费用科目分管理费用 和营业费 用 SAP中不分管理费费用和 营业费营业费 用,统统一归归集到 具体费费用明细细科目 科目细细分 应收票据,应收账款、其他 应收款、主营业务 收入/成 本、租赁收入等部分科目 SAP中区分集团团内外 会计科目的变化2-1 2011年7月21日 Thursday 5 会计科目的变化2-2 新增重点会 计科目 取消科目 会计
3、科目 新分类 发出商品、库存商品-过 渡、应付账款-暂估 在途物资 统驭科目 总账科目 相关科目的核算变化点 2011年7月21日 Thursday 6 内部往来核算 依据客商的属性将分为集 团内、集团外客商;集团 内客商以字母G打头 不再设置“内部往来”科目 , 对于集团内不同业务的核算 采用应收/应付账款、其他 应收/其他应付账款核算 2011年7月21日 Thursday 7 辅助核算的变化点 S A P 成本中心 费用科目的 部门 利润中心 收入成本 科目门店 核算 S A P 收入成本类科 目品类辅助、 其他业务收入 项目辅助 S A P 前端业务 系统查询 S A P 现金流量项目
4、 货币资金 科目 2011年7月21日 Thursday 8 发出商品 核算内容 余额为已售未提商品 ,电器公司除物流共 享商品和手机卡外商 品结转成本时贷方均 为此科目 会计分录: 借:主营业务成本 贷:发出商品 商品出库后: 借:发出商品 贷:库存商品 NC中直接使用库存商 品科目核算商品成本 的结转 会计分录: 借:主营业务成本 贷:库存商品 SAPSAPSAPSAPNCNCNCNC 相关科目的核算变化 2011年7月21日 Thursday 9 应付账款暂估 9 用于核算非服务类库 存商品的不含税入库 价,商品入库贷方科 目为此科目 会计分录: 借:库存商品1000 贷:应付账款- 暂
5、估 1000 核算内容 NC中直接使用应付 账款科目核算库存 商品入库形成的应 付款; 会计分录: 借:库存商品 1000 待摊费用-待抵 扣进项税170 贷:应付账款- 集团外1170 SAPSAPSAPSAPNCNCNCNC 相关科目的核算变化 2011年7月21日 Thursday 10 待摊费用-待抵扣进项税 SAPNC 业务类型一业务类型一 业务类型二业务类型二 物流与分部之间销售时, 分部在已收货未收到物流 税票时(共享库存,物流 与分部和分部一二级); 收到折让协议未办理 出红字通知单时,通 过此科目核算,月末 产生一笔凭证,次月 冲回; 进项税金在未 收到票到收税 票认证后与之
6、 间的一个过渡 科目(用于手机 卡之外所有供应商 的结算) 相关科目的核算变化 2011年7月21日 Thursday 11 待摊费用-待抵扣进项税 SAPNC 业务类型一业务类型一 借:库存商品-过渡 待摊费用-待抵扣 进项税 贷:应付账款-集团内 会计分录: 借:库存商品 待摊费用- 待抵扣进项税 贷:往来科目 相关科目的核算变化 2011年7月21日 Thursday 12 应交税费-应交增值税-进项税额转出 在合力中税系统中国美 审核后的厂家红字协议 做进项税额转出,月末 根据办理红字通知单的 情况与协议之间的差额 做进项税额转出的调整 ,次月冲回; 收到红字通知单 做进项税额的转出
7、变化点 SAPSAPSAPSAPNCNCNCNC 相关科目的核算变化 2011年7月21日 Thursday 13 借:待摊费用- 待抵扣进项税 贷:应交税费- 应交增值税- 进项转出 次月冲回 月末根据折让 协议与红字通 知单差异调整 借:应交税费- 应交增值税- 进项转出 贷:待摊费用- 待抵扣进项税 借:应付账款-集团内 贷:应交税费- 应交增值税- 进项税额转出 应付账款暂估 审核折让协议、红票状态 更新到SAP 待摊费用-待抵扣进项税(业务类型二 ) 相关科目的核算变化 2011年7月21日 Thursday 14 问题 1、电器公司哪些业务通过发出商品 核算? 除物流共享库存商品、
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