[从业资格考试]学员提问解答呼和浩特市.ppt
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1、第一位领导提的问题,问:我公司是水泥企业,处于在建 期,想问一下单位购入的设备用的地下 的管道和食堂厨具是否能抵扣? 答:中华人民共和国增值税暂行 条例(国务院令2008第538号)规定: “第十条 下列项目的进项税额不得 从销项税额中抵扣: (一)用于非增值税应税项目、免征 增值项目、集体福利或者个人消费的购,第一位领导提的问题,进货物或者应税劳务;” 设备用的地下的管道:可以。 食堂厨具:集体福利不可以 。,第二位领导提的问题,问:我单位新建一座炼铁高炉,请 问一下,建炉购进的钢材(非土建用)可 抵扣进项税吗? 答:可以。,第三位领导提的问题,问:我单位属公路、桥梁施工企 业,现存在挂靠与
2、被挂靠现象,请问作 为被挂靠方时如何处理账务避税? 作为挂靠方时又该如何账务处理?人 员工资该如何入账? 答: 作为被挂靠方:代扣代缴税费(涉 及所得税时处理比较困难)。,第三位领导提的问题,最高人民法院关于审理劳动争 议案件适用法律若干问题的解释 (法 释201012号 ) 第十二条 劳动者在用人单位与其 他平等主体之间的承包经营期间,与发 包方和承包方双方或者一方发生劳动争 议,依法向人民法院起诉的,应当将承 包方和发包方作为当事人。 施工队订立劳务派遣合同,第四位领导提的问题,问:旅游景区赠送门票,财务应如 何处理?有何潜在风险? 答: 是否想按“管理费用业务招待 费”、“主营业务收入”
3、入账? 做备查登记,不入账?(人工收票),第五位领导提的问题,问:公司十周年庆典评选的优秀员 工,接受公司奖励(十年奖励)如何缴纳 个人所得税? 答: 奖励涉及多少人?金额多大? 奖励文件显示10年服务专项奖励? 奖励文件(10年)税务机关备案?,第六位领导提的问题,问:集团公司与其子公司发生资金 往来(互相折借资金)发生的财务费用是 否征收营业税? 答:中华人民共和国企业所得税 法第46条规定:“企业从其关联方接受 的债权性投资与权益性投资的比例超过 规定标准而发生的利息支出,不得在计 算应纳税所得额时扣除。”,第六位领导提的问题,中华人民共和国企业所得税法实 施条例第119条对债权性投资和
4、权益性 投资的定义和范围作了明确规定,其中 债权性投资包括集团公司委托银行等金 融机构向子公司提供的贷款、集团公司 为子公司提供担保由子公司直接向银行 等金融机构贷款以及其他间接从关联方 获得的具有负债实质的债权性投资。,第六位领导提的问题,2008年9月19日,财政部、国家税务 总局关于企业关联方利息支出税前扣 除标准有关税收政策问题的通知(财税 2008121号),对关联方企业间借款 利息支出的扣除标准作出规定:“企业实 际支付给关联方的利息支出,除符合本 通知第二条规定外,其接受关联方债权,第六位领导提的问题,性投资与其权益性投资比例为:(一)金 融企业,为5:1;(二)其他企业,为2:
5、 1。”,第七位领导提的问题,问:收取的物业费、水费、电费、 暖气费等发票是何解决账务处理? 答:代收代付费业务? 收取:其他应付款 支付 其他应付款(代收代付部分) 管理费用(本单位承担部分) 费用分割单,第八位领导提的问题,问:我们是一家刚成立的路桥公司 ,挂靠别人资质施工,业主按5.43%代扣 建安营业税,包括2%的企业所得税,请 问老师,我公司是否可以不记账,如果 不记账,还存在哪些税务风险,正确的 处理方法是怎样的? 答:不可以不记账;取得完 税凭证分割单入账,第九位领导提的问题,问:支付的劳务费为代扣代缴个人 所得税会有多大风险? 答:需要有相关的证明资料 求职登记表、身份证、联系
6、电话 时间不超过一个月 终止使用文件 无风险。,第十位领导提的问题,问:某贸易公司与天津市某公司购 入一批钢材,公司签订的传真复印件为 凭据(合同内容约定清楚:货物不合格可 调货,开据增值税票购房购货前已一次 性付款,但购方收到货物后验收不合格 且不予调货,而且拒接电话,增票也不 能开回,与天津国税也联系过称系企业 非正常了,找不到未“挂号”(称证到期,第十位领导提的问题,未要换其他仲裁也因诸多因素(跨地城等) 不予解决)请问预付款可以做坏账处理 吗?(没有进项,货也不卖不出去?)税票 还能讨回吗? 答: 没有依据不可以直接做坏账处理 建议起诉、提起仲裁 货物作账外财产处理,第十一位领导提的问
7、题,问:员工外出,单位制定的出差补 贴无任何票据,只有一张出差补贴单, 可以入费用吗? 答: 有其他出差证明文件吗?如出差安排 文件?交通费用发票? 如果没有相关证明文件,恐怕难以 对付检查。,第十二位领导提的问题,问:兼职业务员的提成要通过“应付 职工薪酬”走账,可是有的兼职业务员并 不是每个月都出单,或有几个月做不出 业绩就走了,养老保险还交吗? 答: 劳务关系的双方则是一种平等主体 之间的关系,劳动者只是按约提供劳务 ,用工者也只是按约支付报酬,双方不,第十二位领导提的问题,双方不存在隶属关系,没有管理与被管 理、支配与被支配的权利和义务。 这是劳动关系与劳务关系最基本、 最明显的区别。
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