2010中央部委国有资产统计报表讲解.ppt
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1、2010年度企业国有资产统计报表,主要内容 一、报表设计修改的基本情况 二、报表填报要求 三、报表报送要求 四、报表编制方法及要求 五、需要进一步强调的事项,一、报表设计修改的基本情况,(一)设计修改背景 (二)设计修改思路 (三)设计修改过程 (四)设计修改的主要内容,一、报表设计修改的基本情况,(一)设计修改背景: 企业会计准则平稳过渡 新环境对国有资产监督管理工作提出新要求 进一步完善报表体系 兼顾地方国有企业和中央部门管理企业,(二)设计修改思路 基本宗旨与原则: 依据准则, 一表多用,数据共享,满足需要 基本思路: 保持报表体系的连续性和稳定性 满足国有资产监督管理工作需要 精简报表
2、指标,减轻企业负担 明确填报口径,提高信息质量,(三)设计修改过程 与相关部门、业务司局沟通 邀请中央企业、中介机构召开座谈会 组织力量集中修改,形成征求意见稿 根据反馈意见再次修改完善,(四)主要修改内容 增减报表指标,满足监管需要 完善指标解释,明确填报口径 增加勾稽关系,减少填报错误,(四)主要修改内容 保持体系:金融类企业的相应科目可以直接填列 保留标识:为明确区分金融科目与非金融科目,保留标识,即金融类企业填报的会计科目以楷体标识,外商投资企业专用会计科目以#标识,带*标识的为合并会计报表专用项目 减轻负担:与财政部的企业会计报表保持基本一致,二、报表填报要求,填报范围: 各部门直接
3、管理的国有及国有控股企业(不含直接管理的金融类企业) 国有全资及控股企业 实行企业化管理的事业单位 各部门直接持股的参股企业 尚未执行新准则的企业,依照新旧准则对照表转换后填报. 集团型企业除编制其个别报表外,还应当编制集团合并报表 母公司尚未执行新准则,而所属子公司已经执行新准则的,可直接进行合并,编制合并报表 集团所属金融子企业、境外子企业、已改制事业单位应当纳入集团合并报表编制范围;集团所属金融子企业可直接填报;尚未改制的事业单位应当积极探索通过转表方式纳入集团合并范围。,三、报表报送要求,报送级次 报送时间 报送内容,报送级次,大型企业:企业总部及所属三级以上(含三级)子企业,三级以下
4、子企业并入三级企业报送。 中小型企业:企业总部及所属二级以上(含二级)子企业,二级以下子企业并入二级企业报送。,报送时间,2011年2月25日前,报送内容 报送内容: 纸质文件:汇总报表 编制说明 汇编范围企业户数变动分析 年度间主要指标变动表 部门企业国有资产运营情况报告 按以上次序加具封面、装订成册并加盖公章 电子文档:汇总及全部基层企业分户数据 注:境外企业应纳入国有资产统计报表编报范围填报分户报表。,转换方法 填报“国资报表”,运用软件转换功能,完成“财政报表”。 填报“财政报表”,运用软件转换功能,完成“国资报表”。 提示: 国资报表能够完全转换生成财政报表;财政报表转换生成国资报表
5、时部分指标数据可以缺省。,四、报表编制方法及要求,报表构成 具体编制方法及要求,报表构成 封面 资产负债表(国资01表) 利润表(国资02表) 现金流量表(国资03表) 所有者权益变动表(国资04表) 国有资本保值增值情况表(国资05表) 资产减值准备情况表(国资06表) 应上交应弥补款项表(国资07表) 基本情况表(国资08表) 汇编范围企业年度间主要指标比较表(国资09表),封面 与财政报表异同: 左边: 少“主管财务(会计)工作负责人” 右边: 1.“组织形式”中“其他”项目下多3个细分项目 2.多“审计方式”,封面 修改内容: 所属行业码:增加7167160实业投资基金 编制日期:指报
6、表通过企业经理办公会或董事会,或类似决策机构审核签发的日期,资产负债表(01表) 应收股利其他应收款 应付股利其他应付款,利润表(02表) 现金流量表(03表),所有者权益变动表(04表) 根据准则解释公告3和财政部关于执行会计准则的上市公司和非上市企业做好2009年年报工作的通知(财会200916号),将“直接计入所有者权益的利得和损失”和“净利润及直接计入所有者权益的利得和损失小计” 改为“其他综合收益”和“综合收益小计”,并删除“其他综合收益”的明细项。(其他国有企业要求在附注中详细披露 “其他综合收益”的具体内容),所有者权益变动表(04表) 重点指标解释: 上年年末余额:反映企业上年
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