分析创造价值评估推进绩效.ppt
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1、分析创造价值 评估推升绩效 用友股份公司高级财务应用专家 FCCA 丘创 丘创先生个人简历 w华中理工大学计算机系工学士、对外经贸大学国际企业管理系经济学硕 士、英国特许公认会计师公会资深会员(FCCA) w历任对外经济贸易大学国际企业管理系会计教研室副主任、正大国际财 务有限公司投资部财务主管、下属药业公司财务总监,万通实业集团财 务总监、集团董事局成员,中国人保信托投资公司财务负责人兼下属实 业投资公司财务总监,北京开元通宝软件技术有限公司总经理,北京用 友通宝财务分析技术有限公司总经理,用友股份公司高级财务应用专家 ,负责基于商业智能平台的BPM产品的开发 w社会兼职和活动:沧州化工公司
2、独立董事,全聚德集团专家委员会成员 ,中加工商管理学院MBA项目财务报表分析、财务管理特聘讲 师,另为数家管理咨询公司的常年特聘培训师 w学术著作: w西方财务会计 ,对外贸易教育出版社 w信托公司经营和管理,中国人民大学出版社 w看报表 选股票,中国经济出版社出版 w上市公司财务分析,中国金融出版社出版 w上市公司财务管理,中国金融出版社出版 时代的召唤 vBI(商业智能)和BPM(企业绩效管理,基于BI的应 用)诞生的时代背景 v商业智能及其应用兴起于20世纪90年代的中期的美国,正是美国经 济进入其历史上最繁荣的时期,高科技,特别是以Internet为代表 的信息技术获得了前所未有的发展
3、; v源于不同学科交叉影响的决策支持的理论和应用在这一时期也已经 成熟起来,比如神经网络理论在预测中的应用、决策树理论在商 业决策中的应用、市场篮子的分析等等,形成“百花齐放”的局面; v企业绩效管理的理论又有新的突破:美国的金融分析师Stern和 Stewart在这一时期提出了新的企业财务绩效的考评指标EVA(经济 增加值),而哈佛大学商学院的管理会计学教授Kaplan先生在总结 美国最优秀公司的绩效评估实践的基础上提出了革命性的评估和管 理系统平衡记分卡(Balanced Scorecard)。 时代的召唤 v社会和经济的发展和变化以旧时代无法想象的速度进行,所 以有人说:“我们这个时代不
4、是大鱼吃小鱼而是快鱼吃慢鱼 。” 一个对环境的变化不能做出及时准确的判断和响应的企业是 终究要被市场淘汰的。 v总之,信息技术、管理理论和企业需要的成熟造就了BI和 BPM。 vBI和BPM的当前和未来 v做为BI及其应用的世界领导厂商Hyperion公司率先在全球提 出了BPM的概念和应用架构,反映了其对BI应用需求的深刻 的洞察力,反映了企业信息系统发展的必然趋势(如图1所 示): 企业信息化发展趋势 企业自动化 业务处理 两维表 简单计算 部署较慢、 变化较难 集团不同成员 公司报表上报 样表格式下发 外部报表合并 内部报表汇总 简单计算 企业优化 报告分析、 建模、计划 多维、层级 汇
5、总、矩阵 、跨维、公式 、过程 部署快、变 化易 业务处理报表汇总 发展 阶段 各自 特点 BI&BPM 图1 企业信息系统的发展趋势 时代的召唤时代的召唤 时代的召唤 v用友在国内软件厂商中率先发布BPM产品体现了用友对国内 企业,特别是集团性企业对BI及其应用BPM需求的感悟:华 东地区、华南地区的一些企业集团在其信息系统的规划中已 经纳入BI和BPM的内容。 vBI及其应用在美国的市场年均增长率为25%,而IDG估计中 国此部分的市场年增长率将超过50%。 v一切都是为了价值和绩效 v企业存在的目的就是为股东创造价值,而没有分析和绩效的 考评就难以判断企业是否节省了成本?是否提高了投资回
6、报? 是否增加了客户满意度?是否实现了股东财富的最大化?正 如管理学大师杜拉克所说:“一切组织活动的目的都是为了 该组织的绩效。” 用友BPM1.0版介绍 v用友BPM1.0版与NC其他财务管理的应用支持 集团企业的管理循环周期,企业的管理循环 周期由目标设定、预测、计划、监督、报告 和分析等阶段组成,如图2所示: 目标 设置 预测 计划报告 分析 分享的 信息 监督 战略 计划 执行 目标制定 情境测试 记分卡 风险和收益分析 异常情况分析和 预警 差异分析 收入、成本等 财务治标的预 测 采购预算 销售预算 生产预算 综合预算 财务核算 应收/应付管理 结算中心 内部报告的汇总 外部报告的
7、合并 图2 管理循环周期 用友BPM1.0版介绍 vBPM1.0版应用架构 vBPM1.0版的应用架构由四部分组成: v作为数据源的NC集中财务、预算、NC合并报表和iUFO报表汇 总以及外部数据源(上市公司定期报表数据、财政部统计的分 行业财务比率标准值); v数据仓库或数据集市:与BI平台的多维数据管理功能相结合, 通过ETL工具将最初数据源的数据定期按BI系统的规范载入已 经定义好的多维数据库框架中,以便今后分析的开展; vBI平台:用友已经与Hyperion签约,采用其提供的Essbase OLAP Server和Essbase Application Manager所构筑的MOLAP
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