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1、第五章 物流成本预测与决策 【学习目标】 1.了解物流成本预测的意义 2.掌握物流成本决策的概念及程序。 3.了解物流成本决策的意义。 3.掌握差量分析法、决策树法、德尔菲法等决策方法。,第一节 物流成本预测 一、物流成本预测概述 二、物流成本预测的作用 (一)为物流成本决策提供依据 (二)为确定目标成本打下基础 三、物流成本预测的程序 (一)提出任务: (二)调查、收集和整理资料 (1)市场调查的概念:就是运用科学的方法,系统地收集、记录、整理和分析有关市场的信息资料,从而了解市场发展变化的趋势,为市场预测和经营决策提供科学依据的过程。,案例 一次,台湾公司的李云在日本和三菱公司谈判钢铁采购
2、的事情。三菱公司的代表问李云:听说你们的钢卷最近涨价了?李云说: 对,每吨146美元。三菱公司的代表说:台湾不产铁砂,你们的铁砂来自美国东部巴尔迪莫,一吨 美元;你们的铁砂走的是太平洋铁路,从美国东岸送到西岸,一吨是 美元;你们用的是韩国的船运输,每吨运费 美元,加上保险费,到了台湾时,大概一吨是 美元,你们高雄港的起吊费我们查过了,一吨是 美元;贵公司有500多部卡车,你们是用自己的卡车运送的,成本大约是 美元;送到你们公司开始加工,按照台湾的水电和人工标准,一吨加工费用大概是 美元,按照20%的利润计算,出厂应该是 美元,然后再用你们的货车,送到高雄港再加上 美元,这一次是我们日本船运输,
3、送到 横滨港,下船是123美元。 结果,李云听呆了。一看手表,中午12点了,就站起来说,“先吃饭再说吧”想化解这场尴尬。没想到三菱公司的代表搂着李云的肩膀讲了最后一句话:“没关系,买卖不成仁义在,如果这个价格你不想卖,还有6家台湾公司愿意卖给我们。”李云非常矛盾,说“我请示一下公司领导再说吧。”,(2)市场调查的程序 : 调查准备阶段 调查设计阶段 调查实施阶段 追踪调查阶段 (3)市场调查的方法:观察法 访问法 实验法 (三)建立数学模型 (四)进行预测 (五)评价预测结果 (六)将预测结果提交决策者或计划人员 四、物流成本预测的方法 因果分析法、时间序列分析法等。,第二节 物流成本决策概述
4、 一、物流成本决策的含义 物流成本决策是指在物流成本预测的基础上,根据物流成本分析与成本预测所得的有关数据、结论和其他资料,运用科学的方法,包括定性与定量的方法,从若干方案中选择一个最佳方案的过程。具体说来,就是以物流成本分析和物流成本预测的结果等为基础建立适当的目标,并拟订几种可以实现该目标的方案,根据成本效益评价从这若干个方案中选出最优方案的过程。,案例 史玉柱,史玉柱是迄今为止唯一经历了“大起大落又大起”这样一个过程的著名企业家。27岁时,史玉柱借债4000元创业,95年在福布斯大陆富豪排行榜上名列第8。但他曾经是欠债两亿多的“中国首负”、“中国最著名的失败者”,今天却是有数百亿资产的商
5、业“巨人”,他的财富传奇值得每一个人仔细品味。脑白金,黄金搭档,征途,这一个个响亮的名字,他们的缔造者就是史玉柱。,案例 史玉柱,1997年,因为决策失误,盲目多元化经营(软件、保健品、药品),不注重市场调研,史玉柱欠债2.5亿,成为名副其实的“中国首负”,1998年,史玉柱亲自拎着脑白金到农村销售,他还向一些社区的老人赠送脑白金,并在一个街道搞了座谈会,听取老人们对产品的意见。 2001年,史玉柱还清2.5亿债务。,案例 史玉柱,2005年 网游玩家史玉柱进军网游,成立征途网络。做征途时,史玉柱就和玩家进行交流,先后和600多名玩家进行过交流,并以玩家的需求为原动力进行设计,增加相应功能,一
6、切都围绕着玩家的需求来进行。2007年史玉柱创办的巨人网络在纽交所上市。总市值达到42亿美元,融资额为10.45亿美元,成为在美国发行规模最大的中国民营企业,史玉柱的身价突破500亿元。,案例 史玉柱,2008年10月28日,史玉柱创办的巨人投资公司在北京人民大会堂宣布,正式开辟在保健品、银行投资、网游之后的第四战场保健酒市场,世界第一款功能名酒五粮液黄金酒。巨人投资与酒业巨头五粮液签署了长达30年的战略合作协议,由巨人投资,担任黄金酒的全球总经销。就此,五粮液的这款保健酒正式披上了史玉柱牌子的黄金外衣。,案例 史玉柱,2009年1月13日,巨人网络董事长兼CEO史玉柱在上海宣布,推出名为“赢
7、在巨人”的网游创业平台。 2009年3月12日,福布斯全球富豪排行榜,史玉柱以15亿美元居468位,在大陆位居14位。 史玉柱投资原则 不熟悉行业不投,资金不充足不投,人才不够不投。,决策过程,二、物流成本决策的意义 伴随着市场经济的不断发展,物流成本决策对企业的生存和发展有着越来越重要的作用,主要表现在以下几个方面: (1)物流成本决策是提高企业经济效益的客观需要 企业必须不断研究改进物流过程和降低物流成本的方法,才能增强自身的竞争能力和适应市场需求的能力,才能提高经济效益,才能在激烈的市场竞争中求得发展。严格的说,这都要依赖科学的物流成本决策。 (2)物流成本决策是企业经营管理体制改革的迫
8、切需求 企业的自主经营、自负盈亏的性质决定了企业必须对自己的经营结果负责,对企业自身和广大的员工负责。因此,企业必须要做出明确的物流运营决策,没有这一点,且不说发展,即使是生存问题也将要受到影响。,(3)物流成本决策是企业内外部环境条件共同变化的必然结果 一方面,随着全球化的生产趋势越来越明显,企业的外部环境条件正处于急剧的变化之中,为了适应这种变化形式,必须从节约资金耗费的角度来规划企业的活动;另一方面,由于生产的技术提高与大规模化越来越明显,生产投资额不断提高,耗费也日益增大。因此,企业应对自身的物流活动进行合理控制,而这又要依赖于物流成本决策。 (4)物流成本决策是现代化企业成本管理的重
9、要特征 近些年来,成本管理一直受到管理科学的进步所产生的影响。人们认识到,单一的计划管理和落后的行政手段是远不能满足现代化生产经营的需要的。应用新理论,采用新方法,更新传统单一的成本管理方式也就顺理成章实现了。在目前这个阶段,这种更新非常有必要性,并且最有可能的显现这种必要性莫过于实施物流成本决策了,这也是企业现代化成本管理的重要标志。,三、决策的程序: 1、定义问题 2、目标的确定 3、拟订备选方案 4、确立衡量效益的标准,测算每个方案的预期结果。5、方案评估和选择 6、实施决策 7、追踪调查方案实施对目标的保证程度。 四、决策的合理性标准,四 决策的类型,(一)、按决策影响的时间长短,分为
10、长期决策和短期决策。 (二)、按决策的重要性,分为战略决策、战术决策和业务决策。 (三)、按决策问题的重复程度,分为程序化决策和非程序化决策。 (四)、按决策结果的可靠程度,可分为确定型决策、非确定型决策和风险型决策。,战略是组织的一种总体行动方案,是为实现总目标而做的重点部署和资源安排。 战略的特征:全局性 、 长远性 、竞争性、现实可行性 、相对稳定性 。 战略的构成 :(1)企业的总体战略 发展战略 稳定战略 紧缩战略 (2)企业的竞争战略 成本领先战略 差别化战略 专一化战略 战略实施的影响因素 人员、 组织结构 、企业文化。,苏汽集团物流发展战略的实施阶段,广东邮政速递的SWOT分析
11、,成本领先战略 企业成本的概念:是指企业在生产经营过程中发生的各种耗费。它包括产品制造成本、管理费用、销售费用、财务费用。 按成本与产品产量的关系不同,可分为固定成本、变动成本、半变动成本。固定成本是指成本总额在一定时期内不随产量的变动而变动的成本。变动成本是指成本总额在一定时期内随产量成正比例变动的成本。(例:一项业务收入18000元,成本20000元,是否可以接受?如固定成本为4000元,变动成本为16000元是否可以接受?) 企业实现成本领先的途径第一.规模经济:提高产量可降低单位成本中的固定成本。第二.控制时机选择:早期进入,但不打头炮。 第三.技术创新 第四.营销创新 .成本领先战略
12、的风险:由于把注意力集中在成本上,忽视了客户的需要。,差别化战略:物流企业大多实行差别化的竞争战略 实现差别化的途径 第一.内在因素差别化 第二.外在因素差别化 .差别化与成本领先: .差异化的风险.如果实行差异化的企业和其低成本的竞争对手之间的成本差异过大,那么差异化也难以保证顾客对商标的忠实性。 专一化战略:,五、物流成本决策的一般方法介绍 物流成本决策的方法有很多,比较常用的有差量分析法、本量利分析法、成本无差别点分析法、线性规划法、期望值决策法等。下面对这几种方法进行简要介绍。 (一)差量分析法 差量分析法是根据由两个备选方案的“差量收入”与“差量成本”的比较所确定的“差量损益”来确定
13、哪个方案较优的方法。如果差量损益大于零,则前一个方案更优;如果差量损益小于零,则后一个方案更优;如果差量损益等于零,则两方案损益相同,任取其中一个方案即可。其中,“差量收入”是指两个备选方案的预期收入的差异数,而“差量成本”是指两个备选方案的预期成本的差异数。值得注意的是:在计算“差量收入”与“差量成本”时,方案的先后排列顺序必须要保持一致。另外,如果有两个以上的方案可供选择时,需要两两进行比较,并最终确定最优方案。,例: 某仓储企业为适应日益增加的业务量,想要扩大仓库的面积,拟定了两个方案: 方案一:另建一座仓库,投资300万元。据估计,每年可获得收入70万元,服务期限为15年。 方案二:扩
14、建旧仓库,投资100万元。据估计,每年可获得收入50万元,服务期限为15年。 则该企业应选择哪种仓库改建方案。 解:根据题目两种方案的差量收入为:70X15-50X15=300(万元) 两种方案的差量成本为:300-100=200(万元) 两种方案的差量损益为:300-200=100(万元) 由于100大于0,说明方案一对该企业更有利。,(二)量本利分析法 量本利分析(VCP分析)又称本量利分析,是成本一业务量一利润关系分析的简称。作为一种定量分析方法,量本利分析能够在计算变动成本模式的基础上,以数学模型和图形来揭示固定成本、变动成本、单价、营业量、营业额、利润等变量之间的内在规律性,从而为管
15、理者的预测、决策和规划提供必需的财务信息。对物流业务额(量)的决策,可通过确定物流作业的盈亏平衡点来确定。物流作业的盈亏平衡点,就是指物流作业在一定时期的收入与成本相等,既没有盈利也没有亏损,。如果当企业的物流作业的业务额(量)低于该点时,则企业在该项物流作业上会亏损,因此该点是企业可以接受的业务额(量)的最底限。所以当某项业务的业务额(量)低于该点时,企业应当拒绝该项业务。,(三)线性规划法 线性规划法是用来解决资源的合理利用和合理配置问题的。具体说有两个方面:一是当资源的数量已定时,如何才能做到合理利用,合理调配,使得完成的任务最大;二是当计划任务已定时,如何才能统筹安排,精心筹划,用最少
16、的资源来实现这个任务。线性规划法的实质是把经济方面的问题转化成为数学模型来进行定量分析,通过求函数的极值(极大值或极小值)来确定最优方案。 (四)期望值决策法 期望值决策法是在风险性决策以及不确定性决策中,通过计算最佳期望值进行决策的方法。,对于可行方案较多或未来周期较长的复杂风险型决策问题,决策树是应用较广的一种决策分析工具。 决策树是以决策结点()为出发点,从决策结点引出若干个方案枝,每个方案枝代表一个方案。在每个方案枝的末端有一个状态结点(),从状态结点引出若干概率枝。每个概率枝代表一种自然状态。在概率枝的最末梢,注明每个自然状态的收益(或损失)。决策树的结构如图2.2所示。,例 :某企
17、业准备生产一种新产品,根据市场调查的资料分析,该产品投入市场后,可能出现销路好、销路差二种状态,其发生概率分别为0.7、 0.3 。企业现有大批生产、小批生产二个方案可供选择,大批生产需投资30万元,小批生产需投资20万元。预计二个方案在各种自然状态下的收益如下图,试用决策树法选择方案。,决策方法:决策树,(五)非确定型决策方法 (1)悲观法 悲观法也叫瓦尔德(Wald)决策准则。它的特点是从不利的情况出发,找出最坏的可能,然后在不利的情况下选择最好的方案。 其决策过程是:首先从每一个方案中选择一个最小的收益值,然后再从这些最小的收益值所代表的方案中选择一个收益值最大的方案为备选方案。这是一种
18、比较保守的决策方法。 (2)乐观法 这种决策的原则正好与上述悲观法决策相反,它是从各种自然状态下各方案的最大收益中,选取最大收益中的最大值所相应的方案为决策方案。这种决策方法也称“大中取大”法。 (3)折中法 折中法也称(Hudrwicz)决策法。它的特点不像悲观法那样保守,也不像乐观法那样冒险,而是从中找出一个折中的标准。 折中法的决策过程是:先要求决策者根据历史数据的分析和经验判断的方法确定一个乐观系数再进行决策。,(六) 德尔斐法 德尔斐法实际上就是专家小组法,或专家意见征询法。这种方法是按一定的程序,采用背对背的反复函询的方式,征询专家小组成员的意见,经过几轮的征询与反馈,使各种不同的
19、意见渐趋一致,经汇总和用数理统计方法进行收敛,得出一个比较合理的预测结果供决策者参考。 这种方法是由美国兰德公司在20世纪40年代首创和使用的,最先用于科技预测,后来在市场预测中也得到广泛应用。 特点: (1)匿名性 (2)反馈性 (3)收敛性 实施德尔斐法的步骤: (1)成立预测课题小组,确定预测目标; (2)选择和邀请专家; (3)设计征询表; (4)逐轮咨询和信息反馈;( 5)采用统计分析方法对预测结果进行定量评价和表述。,台湾世平国际公司(WPI)苏州分公司的统仓共配(VMI)服务。 随着大量台资、外资企业进驻苏州工业园区,苏州已经形成了电子元器件、芯片、电脑及电脑配件等硬件产品的庞大
20、的企业生态群落。各企业之间存在着多对多的复杂的供销关系。在这一领域,存在着一个基本规律,那就是随着龙头企业的迁入,必将带动越来越多的上下游企业来苏州落户。从而使得苏州在IT硬件产品和电子元器件等领域的群体优势越来越明显。 这些企业对物流服务有着特殊的要求,原因在于随着分工的细化,这些电子产品、元器件、原材料和成品种类日益繁多、更新换代周期短、周转迅速。制造企业为了尽可能的降低成本,减少库存对资金的占用,这些企业都强调准时生产(JIT)和零库存原则,要求供应商小批量、多批次、配合生产流程的频繁供货。为了满足上述要求,统仓共配(又称:供应商库存管理,VMI)应运而生。其特征在于多个供应商共同租用一
21、个公共仓库,面向一家或多家制造企业供货。当制造企业一次向多家供应商采购时,订单可以统一处理,从而完成多对一的集中拣货和并单运输,的同时,实现制造企业和供应商之间一对一的月度结算,由此大大降低了总体运输成本和交易成本,满足了制造企业的准时生产(JIT)的需求。 台湾世平国际公司是台湾著名的IT渠道/分销商。沿袭业已存在的伙伴关系,满足苏州台资企业的物流需求,在苏州开展了统仓共配型仓储为核心的物流服务。 世平国际的客户既包括像明基电通、高科(苏州)等在内的大批台资企业,也包括英特尔、AMD在内的跨国巨头。 世平国际运营的公共仓储是以托盘为存储单元的半自动立体仓。库。在单据、库位和货品上全面采用了条
22、形码扫描读取技术,并拥有自动化辅助分拣系统。 世平国际拥有严谨细致的业务流程和仓库管理规范,并严格按照ISO9000质量管理体系中的规范进行全面质量管理。标准化程度高,并有很强的持续改进能力。 世平国际应用了国外某知名仓储软件企业的软件产品进行信息化管理。相关员工在系统使用上已经相当娴熟。 目前该公司面临的问题是如何实现低成本扩张,以进一步扩充仓储能力、提高信息系统的处理能力,以满足客户需求。,决策方案的执行 1、领导者必当执行 “领头羊” 2、对结果负责,是执行到位的基本前提 3、越有操作性,执行越到位 4、面对工作抢着做,面对问题 多承担 5、美国军队 的“事后学习法” “事后学习法”通常
23、会讨论4个问题: 我们本打算做什么? 实际情况如何? 存在问题的原因? 下次我们将怎么做? 根据美国军队的经验,大约25%的时间用于讨论前两个问题, 25%的时间用于讨论第三个问题。50%的时间用于讨论第四个问题。,案例:韩国的“地铁经” 在韩国,坐地铁只要记住“跟着色彩走,听到音乐换,记住数字下”,就可行走自如。可见韩国路政部门下了多大功夫,告诉不熟悉的人们“该怎么办”。 首尔有近十条地铁线路,每一条线路都用不同颜色表示,从进出口的标牌开始,一直到站台到车厢,色彩均保持一致。假如你只坐某一条线,认准某种颜色就行了。而如果还要换乘,那也只需认准其他线路的颜色就不会搞错。 所谓“听到音乐换”是因
24、为地铁广播里,凡是到换乘站时都会有音乐或是悦耳的鸟叫声响起,以此来提醒乘客,以免错过。 那什么是“记住数字下”呢? 首尔地铁的每一个车站都有一个编号。拿3号线来说,从“大化”到“水西”一共有39个站,大化为310,水西是349.只要看准自己是往数字小的地方去还是往数字大的地方去,方向就不会搞错。上车以后只要记住下车那一站的数字,即使你不会韩语,也万无一失。,如果在地铁中只是用各种语言标识告诉你该怎么换乘,在哪里可以下车,既不方便,也耽误时间。遇到不懂韩语的人,更是一大难题。 使用色彩、数字和音乐这种引导式的服务 ,则不存在这样的问题,即使不懂韩语的人,也能自如地在地铁中穿梭。,六、物流成本决策
25、过程中应注意的问题 为做好物流成本的决策工作,能够使物流成本决策能更好地为企业管理服务,企业应在决策中注意以下几点。 (一)应全面考虑物流中各种成本因素 物流成本决策对于任何一家企业来讲,都是一项耗时耗力的工作,在物流活动的每个环节都可能出现意外情况,这就对物流管理提出了更高的要求。企业中的物流成本管理人员必须谨慎地考虑每一个潜在的障碍,如质量、价格、中转环节以及其他与物流相关的问题,全面细致的掌握企业的物流背景资料。在多数情况下,物流成本消耗的变动可能使采购者更换供应商,使企业丢失客户。所以,许多公司内从事物流成本决策的人员都是最具有物流管理经验的。,(二)注意决策的成本 企业管理中一项最为
26、重要的工作就是决策。决策是需要有成本的,这一点极易被人忽视。例如一个正确的决策能够为企业盈利1000万元,如果错失机遇,没有及时做出决策,这个决策的成本就是1000万元;如果做了一个错误的决策,不仅赚不到1000万元,反而可能会亏损1000万元,那么,这个错误的决策成本就是2000万元。可见,决策也是必须要讲成本控制的。 (三)站到综合物流的角度去进行设计决策方案 现代物流的概念基本包含了企业经营的全过程:需求预测、选址、采购、生产进度、运输、装卸、搬运、库存控制、流通加工、包装、订单处理、配送、客户服务、返还品管理、废弃物处理以及其他一些辅助活动。有很多企业在降低这些局部成本的工作中,都取得
27、了不同程度的胜利。但是一些世界级知名企业的实践证明,整体宏观的物流能给企业带来实质性的成本节约。,中石化物流管理决策案例 中国石化集团公司主营业务范围包括:实业投资及投资管理石油、天然气的勘探、开采、储运(含管道运输)、销售和综合利用石油炼制汽油、煤油、柴油的批发石油化工及其他化工产品的生产、销售、储存、运输石油石化工程的勘探设计、施工、建筑安装石油石化设备检修维修机电设备制造技术及信息、替代能源产品的研究、开发、应用、咨询服务自营和代理各类商品和技术的进出口。 一、管理诉求 中国石油化工集团公司希望实现公司全国范围内的数据集中式管理,通过构建集中式决策支持平台,支持全国范围的业务决策多级扩展
28、,使得公司内部的资源可以充分共享,总部可以更加关注诸如资源流向、调运计划、运力资源等有限关键资源,物流部可以实现对区域内的生产企业仓库、配送中心以及网点库的物流资源实行集中管理,最终达到总部可以全面控制供应链各环节的管理要求。,此外,中国石油化工集团公司也希望建立以订单处理、业务协同为核心的管理机制,通过加强对物流业务协同的核心经营管理,实现外部单一物流订单向内部多个作业执行指令的转变,当订单处理结束下达以后,各协同机构都可以看到与某订单有关的作业指令单,及时安排本责任范围内的操作,同时实现对物流全过程的业务监控,对运输配送的订单和调拨订单进行全程跟踪,对订单执行过程中的业务异常情况进行实时反
29、馈至调度中心,调度中心根据实际情况进行相应决策,并对业务进行及时调整。 二、项目实施 中国石化作为中国石油化工行业的龙头老大,其信息化发展一直走在行业的最前沿,它的ERP系统项目是由世界知名公司SAP完成。此次选中上海博科资讯股份有限公司也正是看重博科公司强大的技术实力以及丰富的行业经验和完善的项目管理实施能力,尤其是在物流供应链软件方面拥有众多成功的知名实施案例。,中国石化对此次物流系统项目的要求极其严格,要求项目完成的时间仅有3个月。博科项目小组面对中石化庞大的营销网络和复杂的物流调度决策体系,在如此紧迫的时间和质量要求下刻苦工作,废寝忘食,仅仅2个多月就顺利完成项目调研和现场开发,中国石
30、化物流调度决策支持信息系统项目于2007年成功上线,目前已在全国全面推广使用。在本次的项目实施过程中,项目组提出的项目目标为建立中石化国内统一的物流网,支持九个生产企业十一个省的化工销售业务。物流供应链管理决策支持项目范围包括基础信息系统、业务信息系统及管理信息系统三个子系统的构建。通过项目实施帮助中石化构建多级物流网络(生产企业、区域配送中心、网点库),并可以按照销售情况合理安排资源流向。以上项目目标均在本次项目中达成。,三、应用效果 此次物流供应链管理决策支持项目上线后,中石化建立起了更加完备的现代化物流体系,通过现代化信息技术,企业优化了资源流向,保证了化工产品安全高效的运送,完全达到了
31、项目建设初期提出的“稳定渠道、在途跟踪、提高效率、降低成本”的系统目标。截止目前,本项目已经成为除了SAP系统之外支撑中石化化工销售业务板块的第二大管理信息系统。 从应用效果的层面看,该系统支撑了中石化全国业务近千亿化工产品的销售和物流配送,支撑了中石化全国各地数百个信息点的同时在线操作,实现了中石化全国各分公司信息的充分共享,系统为中石化整个供应链各环节提供了数百个业务功能,通过系统的实际应用,中石化目前已节约了大量的巨额交通运输费用、平均每笔业务交货周期也缩短了数天。,四、物流新模式的拓展 由于中石化物流供应链管理决策支持系统的成功上线,中国石化集团公司从2007年起将采用三种物流模式,这三种物流模式分别为用户到石化厂自行提货,用户到网点(区域代理商)提货,销售分公司直接将货送到用户手中。三种模式执行三种不同的价格,到石化厂自行提货享受厂价,网点提货为区域价,送货上门模式采用送货价。此举目的旨在降低物流成本,提高配送效率,增强对用户的服务。 三种物流模式对中石化而言,可谓开了先河,更是一种变革。此前数十年,中石化采用的都是用户到石化厂自行提货或用户到网点提货两种模式,而这种变革,得益于中石化对于物流调度决策支持管理水平的提升。,
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