短期借款本科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的.ppt
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1、1.短期借款:本科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款。期末贷方余额,反映企业尚未偿还的短期借款。 2.应付票据:本科目核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。期末贷方余额,反映企业尚未到期的商业汇票的票面金额。 3.应付账款:本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。期末贷方余额,反映企业尚未支付的应付账款余额。 4.预收账款:本科目核算企业按照合同规定预收的款项。期末贷方余额,反映企业预收的款项;期末如为借方余额,反映企业尚未转销的款项。,5.应付职工薪酬:本科目核算企业根据有
2、关规定应付给职工的各种薪酬。企业(外商)按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金,也在本科目核算。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。期末贷方余额,反映企业应付未付的职工薪酬。 6.应交税费:本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,
3、反映企业多交或尚未抵扣的税费。,7.应付利息:本科目核算企业按照合同约定应支付的利息,包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。期末贷方余额,反映企业应付未付的利息。 8.应付股利:本科目核算企业分配的现金股利或利润。期末贷方余额,反映企业应付未付的现金股利或利润。 9.其他应付款:本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。期末贷方余额,反映企业应付未付的其他应付款项。,10.长期借款:本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款。期末贷方余额
4、,反映企业尚未偿还的长期借款。 11.应付债券:本科目核算企业为筹集(长期)资金而发行债券的本金和利息。期末贷方余额,反映企业尚未偿还的长期债券摊余成本。 12.实收资本:本科目核算企业接受投资者投入的实收资本。期末贷方余额,反映企业实收资本或股本总额。 13.资本公积:本科目核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。直接计入所有者权益的利得和损失,也通过本科目核算。,14.盈余公积:本科目核算企业从净利润中提取的盈余公积。本科目应当分别“法定盈余公积”、“任意盈余公积”进行明细核算。期末贷方余额,反映企业的盈余公积。 15.本年利润:本科目核算企业当期实现的净利润(或发
5、生的净亏损)。企业期(月)末结转利润时,应将各损益类科目的金额转入本科目,结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润;借方余额为当期发生的净亏损。年度终了,应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润,转入“利润分配”科目,结转后本科目应无余额。 16.利润分配:本科目核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。本科目年末余额,反映企业的未分配利润(或未弥补亏损)。,17.生产成本:本科目核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本,包括生产各种产品(产成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制设备等。期末借方余额,反映企业尚未加工完成的在产品成本或尚未收
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