第10章商业银行管理.ppt
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1、第10章 商业银行管理,风险最小、利润最大是商业银行管理的基本原则。为此商业银行经理需要进行资产和负债管理、流动性管理和资本规模管理。商业银行流动性管理的方法有两种:流动指标法和流动状态法。信用评级公司根据银行的资本充足率、资产质量、管理能力、盈利能力和资产流动性,来确定银行的信用等级 10.1 资产负债管理 10.2 流动性管理 10.3 银行信用评级,10.1资产负债管理,了解商业银行的经营管理过程,必须了解银行的资产负债表(balance sheet)。在2007实施的企业会计准则中,金融业资产负债表分商业银行、保险公司和证券公司三种。表10.1是中央银行2010年汇总后的其他存款性公司
2、资产负债表,该表的内容与商业银行实际使用的资产负债表内容有所不同。资产负责管理是商业银行管理的重要内容之一。,表10.1 其他存款性公司资产负债表 单位:亿元人民币 报表项目 2008.12 占比 2009.12 占比 2010.12 占比 国外资产 22303.06 3.48 17807.23 2.20 18524.81 1.93 储备资产 93915.32 14.64 104575.53 12.91 136834.97 14.23 准备金存款 91018.52 14.19 101266.70 12.50 132817.12 库存现金 2896.80 0.45 3308.83 0.41 40
3、17.85 对政府债权 30202.44 4.71 38052.80 4.70 43460.46 4.52 其中:中央政府 30202.44 38052.80 43460.46 对中央银行债权 42682.96 6.65 54632.29 6.75 40274.18 4.1 对其他存款性公司债权 75741.12 11.81 97914.51 12.09 134452.82 13.98 对其他金融机构债权 12450.53 1.94 16977.72 2.10 19735.50 2.05 对非金融机构债权 268459.83 41.85 349884.36 43.20 409539.12 42
4、.59 对其他居民部门债权 57136.94 8.91 83655.67 10.33 112094.36 11.66 其他资产 38609.49 6.02 46317.91 5.72 46692.41 4.86 总资产 641501.69 100 809818.02 100 961608.63 100,续表10.1 其他存款性公司资产负债表 单位:亿元人民币 报表项目 2008.12 占比 2009.12 占比 2010.12 占比 对非金融机构及住户负债 447253.45 69.72 571062.51 70.51 684857.78 71.22 纳入广义货币的存款 432139.38 5
5、56866.23 668318.47 企业活期存款 131998.17 183198.83 221993.37 企业定期存款 82339.85 113430.66 143232.08 居民储蓄存款 217801.36 260236.74 303093.01 不纳入广义货币的存款 11210.92 11789.49 13566.09 可转让存款 4339.16 5299.98 6081.93 其他存款 6871.76 6489.51 7484.16 其他负债 3903.15 2406.79 2973.22 对中央银行负债 4610.03 0.72 5584.46 0.69 5629.00 0.5
6、9 对其他存款性公司负债 32580.25 5.08 44022.12 5.44 55748.40 5.8 对其他金融性公司负债 32029.82 4.99 42161.59 5.21 44255.17 4.60 其中:计入广义货币的存款 8808.26 15111.32 12905.15 国外负债 5143.38 0.90 6018.75 0.74 7179.38 0.75 债券发行 42335.28 6.60 51924.52 6.41 59105.24 6.15 实收资本 21751.08 3.39 23130.83 2.86 26506.78 2.76 其他负债 55798.40 8.
7、60 65913.23 8.14 78326.87 8.1 总负债 641501.69 100 809818.02 100 961608.63 100 注:从2008年1月开始,本表项目中原“央行债券”更名为“对中央银行债权”,10.1.1 资产管理 银行利用客户存款(负债)所得的资金用于购买盈利资产。事实上,银行资产是资金的运用。由资产赚取的利息减去负债所支付的利息就是银行的利润。 (1)国外资产占1.93%。是指商业银行持有国外股票和债券。 (2)储备资产占14.23%。包括准备金存款和库存现金。在商业银行资产负债表中,称为现金及存放中央银行款项。 准备金(reserves)存款分两部分,
8、一部分是法定准备金(required reserves),根据银行法的要求,商业银行依法将客户存款的 (2011年6月12日,国有控股银行的法定存款准备金率为21.5%,中小银行为18%)交付中央银行,这个比率称为法定准备金率(required reserves ratio)。另一部分是超额准备金(excess reserves),是商业银行志愿存到中央银行的资金。两者合计占总资产的比例为14.23%。 银行所持有的库存现金只占银行总资产的0.42%。,(3)对政府债权。主要是对中央政府债权,是指商业银行持有的国库券。国库券是商业银行重要的盈利资产,占总资产的4.52%左右。银行所持有的国库券
9、流动性最强,被称为二级准备金(secondary reserves)。 (4)对中央银行债权占4.19%。是商业银行持有中央银行发行的票据,简称央票。 (5)对其他存款性公司债权占13.941%。主要是对其他商业银行的债权。在商业银行资产负债表中,称为存放同业款项和拆出资金。 (6)对其他金融机构债权占2.05%。主要是对非银行金融机构债权。例如,证券公司、基金公司等。 (7)对非金融机构债权占42.59%。主要是指对企业的贷款。在商业银行资产负债表中,称为发放贷款和垫款,是商业银行的主要资产。,(8)对其他居民部门债权占11.66%。主要是指对个人的住房和经营贷款。 银行对企业和个人贷款是银
10、行的主要盈利资产,合计占54.25% 。贷款是银行的重要盈利来源,贷款利润占总利润的50%。在到期之前银行无法收回贷款,因此,贷款是流动性较差的资产。贷款的违约率和收益率均较高。 (9)其他资产占4.86 %。包括银行持有的实物资产。例如,贵重金属、建筑物、计算机、和其他设备等。 银行资产管理的目的有三个:提高资产回报率,降低违约风险,降低流动性风险。银行实现这三个目标有四个途径:第一,银行要努力发现既愿意支付高利率,又不可能违约的借款人。第二,银行要购买高收益低风险的债券。第三,在资产管理过程中,银行必须持有多种资产来降低风险。第四,银行必须确保资产的流动性,满足法定准备金的要求。贷款期限短
11、、分散贷款可以有效降低借款人的违约风险。,10.1.2 负债管理 银行通过负债获取资金,因此,负债称为资金来源。通过负债获得的资金用于购买盈利资产。 (1)对非金融机构及住户负债。是指商业银行吸收企业和个人存款,约占总负债的71.22%。存款包括活期存款、储蓄存款和定期存款。在商业银行资产负债表中,称为吸收存款。 (2)对中央银行负债。是指商业银行通过中央银行分行的贴现窗口向中央银行借款,约占总资产的0.59%。商业银行宁愿在同业拆借市场借款,也不愿意向中央银行借款。在商业银行资产负债表中,称为向中央银行借款。 (3)对其他存款性公司负债。是指商业银行在同业拆借市场的借款,约占总资产的5.80
12、%。 (4)对其他金融性公司负债。是指银行向保险公司、证券公司、基金公司等金融机构借款,约占总资产的4.60%。,(5)国外负债。是指商业银行向境外机构的借款,约占总资产的0.75%。 (6)债券发行。是指商业银行发行的债券,约占总资产的6.15%。 (7)其他负债。约占总资产的8.14% 近年来,银行为吸收存款所支付的利息约占银行总营业费的25%,管理费(包括工资、建筑物租金等)约占总营业费的50%,两项合计约占总营业费的75%。 负责管理的目的有两个:一是资金来源充足,二是借款成本低。 10.1.3 权益 银行的所有者权益又称银行资本,为银行的净资产。在中国大陆地区,商业银行的资本占总资产
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