财务管理制度修订93929360.doc
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1、 -1- 目目 录录 第一章第一章 总则总则 .3 第二章第二章 资产管理资产管理 .4 一、总则.4 二、固定资产的管理.4 三、流动资产的管理.11 第三章 经济核算制19 一、总则.19 二费用的划分.20 三、主要费用的核算.23 第四章第四章 预算管理预算管理 .27 一、总则.27 二、编制预算的依据:.27 三、预算的编制:.27 四、预算的执行:.28 五、预算执行的分析、奖惩:.29 第五章第五章 财务结算期及财务报表财务结算期及财务报表 .30 一、结算期.30 二、报表.30 第六章第六章 附附 则则 .31 附件一:.33 附件二:.35 附件三:.37 附件四:.39
2、 附件五:.41 附件六:.43 附件七:.45 附件八:.31 附件九:.32 -2- 第一章第一章 总则总则 一、为了加强财务管理,维护公司利益,保证公司经营目标的实现,根据会计法及国 家颁布的财务通则、财务准则及财务制度制定本公司的财务管理制度。 二、设立财务部,在总经理的领导下,负责组织公司的财务预算、核算及财务分析,接受 财务总监的业务指导.根据公司的业务量设立出纳及若干会计岗位。财务部部长按本制 度的要求组织公司的财务核算,进行财务管理及财务部内人员的调配。 三、财务部按会计制度的规定设立总帐、明细帐及各种辅助帐。办理税务登记及各种税金 的交纳。负责编制财务报表并按时报送。负责对内
3、、对外各种财务数据的提供。 -3- 第二章第二章 资产管理资产管理 一、总则一、总则 公司的资产按其价值,使用的年限及在经营过程中的作用,分为固定资产及流动资产 两大类。本制度就各类资产的管理内容,各管理部门的职责、核算的方法作出规定。 二、固定资产的管理二、固定资产的管理 1、管理对象:管理对象: 指单项价值在 1000 元以上,使用年限在一年以上的各种网络设施、测试设备、大型工 具、汽车、空调、复印机、传真机、打印机、房屋等。 2、分类及编号:分类及编号: 对纳入固定资产管理的资产,应按其用途进行分类,编制固定资产目录,确定各项资 产的编号。 固定资料编号由十位构成,前两位为汉语拼音缩写,
4、后八位为阿拉伯数字,具体构成 如下: GZ XXX XXXXX 资产的顺序号(流水号) 资产的分类编号 “固定资产”的汉语拼音缩写 -4- 如:投影仪 公司的顺序编号为 95 其编号为 GZ02000095 每项资产的编号具有唯一性,无重号,各类资产的分类编号及主要资产名称见附件一。 3、分级归口管理:分级归口管理: 公司固定资产采用分级归口管理。 分别由归口管理部门,财务部门进行两级管理。共用的资产如房屋、空调、电话、会 议桌等,行政部为使用管理部门。公司全部固定资产由行政部负责归口管理。 各级管理部门的职责如下: (1)归口管理部门: 负责公司固定资产的静态、动态管理,作好检查记录。因未进
5、行检查,出现问题对 管理人罚款 100 元。 建立固定资产目录、分类帐及卡片,反映各项固定资产的编号、配置状态、购入时 间、型号、生产厂家、供应商、价格、使用年限、在公司的使用(存放)部门并记 录变动情况。 (卡片格式见附件一)未建立者,发现一项罚款 50 元。 对各项资产进行编号,并将编号贴于资产上,需打封条的进行打封管理。未编号、 未打封或封条损坏,发现一项罚款 10 元。 负责对固定资产的例行维护、维修提出计划并按批准的计划实施。定期不定期的检 查各使用部门资产的使用维护状况。 负责公司内部固定资产的调度、调剂,提高固定资产利用率。负责对公司各部门固 定资产购置、报废的初审。 每月对固定
6、资产进行清点,向财务部报送固定资产盘点表,季末、年末接受财务部 对固定资产的清查、盘点。 (2)财务部 建立反映固定资产数量、价值的明细分类帐及卡片,反映公司拥有固定资产的价值、 数量及使用(存放)地点。 -5- 按会计制度的规定,结合公司的经营特点,确定各项固定资产的使用年限,按月计 提折旧,对使用年限已到的资产,根据资产的功能状态,提出处理意见。 季末、半年、年末与行政部共同对固定资产进行定期清查。对行政部的月度固定资 产盘点表进行审核。对固定资产进行不定期的抽查,帮助、监督行政部及资产使用 部门管好固定资产。 负责年度固定资产投资计划的提出,固定资产投资预算的执行。 负责对固定资产购置、
7、修理、报废的审查。 4 4、固定资产增加的管理。固定资产增加的管理。 (1)年度计划的编制 每年十二月十日前各部门对下年度本部门固定资产的配置,提出需求申请,经分管 经理批准后,报行政部(固定资产需求申请表格式见附件三) 。 行政部将全公司下年度固定资产的需求进行汇总,凡有库存资产可利用的尽量利用 库存,在部门上报的需求申请上签注利用或购买的意见,于十二月二十日前报财务 部。 财务部根据当年公司的经营成果,提出下年度的固定资产投资意见,连同购买申请 表于一月十五日前报总经理。 根据总经理批准的年度固定资产投资计划,按照资产需用的时间,财务部安排资金, 确定购买时间后,将“需求申请表”退行政部、
8、物料部各一份,安排采购。 (2)临时追加申请。 各部门对本部门的固定资产配置,原则上都应纳入年度计划。对临时发生的需求, 应办理追加申请,说明原因,经批准后执行。 临时追加计划,由需用部门提出申请报行政部。行政部首先安排公司内部调剂,对 公司内无法调剂的提出购买申请,报财务部审核后,经总经理审批,将批准的计划 送物料部安排采购。 -6- (3)固定资产的内部调剂: 根据需用部门申请,由内部调剂调入的固定资产,应办理固定资产内部调动手续。由 行政部填制固定资产内部转移单一式四份(格式见附件四) ,经(总经理)批准后,由调入、 调出双方签字盖章后,方可进行实物转移,并由调出部门将固定资产卡片交调入
9、部门。使 用部门、归口管理部门、财务部根据转移单在固定资产明细分类账及固定资产卡片上作好 相应的记录。 5 5、固定资产减少的管理、固定资产减少的管理 (1)因职责的变化或经营活动的改变,各部门对本部门不需用的固定资产,填制固定资产 内部转移单报行政部,要求调出。行政部对收到的调出申请应及时作出处理,并安排 利用。 (2)固定资产的的报损及处理 固定资产需报损处理,主要有以下三种原因:因技术更新,新设备替代原设备,原设 备不能满足使用要求,需报损处理;因使用中自然磨损,使设备功能达不到要求,需报损 处理;因意外事故或使用不当,造成资产毁损。不论何种原因的损失,均应按以下程序办 理报损处理。属责
10、任人过失造成的损失,由责任人负责赔赏。 由使用部门提出报废申请,填制“固定资产处理申请书”一式三份(格式见附件五) 报行政部。 行政部对报废资产的可修复性进行评估。网络设备经工程服务中心微机服务组确认 无法修复,签订处理意见,报财务部。 财务部对报废资产首先审核是否已超过使用年限。根据鉴定部门意见签注处理意见, 报总经理审定。 经总经理审定需报废的资产,对可利用部件由行政部委托工程服务中心进行拆卸。 -7- 拆卸下的可利用配件,交物料部作可利用配件入库保管,并联系利用。对无法利用 的资产由财务部作价,行政部进出售或销毁。对涉及产品质量的资产应由行政部、 财务部、使用部门对报废资产作功能性破坏后
11、处理。 6 6、固定资产的保管:、固定资产的保管: 固定资产的购置应按需求进行,原则上不应产生库存固定资产。对因经营活动的调整, 暂时不需用的固定资产,由原使用部门对资产进行清扫、维护、 包装,经批准后交物料部 保管。物料部应妥善保管,按月向行政部、财务部报送盘存表。对一年内均未利用的资产, 由物料部提出处理申请,填制“固定资产处理申请书”一式三份。 (格式见附件五)报行政 部。行政部提出处理意见,报财务部审核。财务部签注处理意见,报总经理审定。按审定 的意见进行处理。 7 7、固定资产的核算:、固定资产的核算: (1) 固定资产的各级管理部门,凭经批准的“固定资产需求申请表”、发票、 “固定
12、资产内 部转移单 ” 、 “固定资产处理申请表” , “固定资产卡片 ” ,进行固定资产增减的管理及核算。 (2)公司的固定资产折旧采用“平均年限法”。各类固定资产的使用年限见附件一。财务部 对新购的各项固定资产,参照各类资产的使用年限,确定该项资产的使用年限,按月 计提折旧。 (3)固定资产的定期维修费用,由行政部办理,记入公司管理费用。临时故障维修由使用 部门按本办法规定的程序申报,费用记入相关的使用部门或责任人。 (4)如因使用人使用不当造成固定资产的损坏或报废。经鉴定后,由责任人承担经济损失。 8、固定资产租用及出租的管理:、固定资产租用及出租的管理: (1)租用固定资产的管理:公司经
13、营需租用的固定资产,由行政部负责联系出租对象,签 -8- 定租用合同,办理租金的支付。凡能明确使用部门的,其租金记入该部门费用。共用 资产租金由公司承担。行政部负责租用设备租用期间的管理,保持资产的完好。租用 即将到期的资产,提前与使用部门联系,作出归还或续租的决定,并办理相关手续。 (2)固定资产出租的管理:经公司批准同意出租的资产,由行政部负责联系租用对象,签 订租用合同,按时收取租金。对即将到期的出租合同或公司经营需收回的出租资产, 行政部应及时与租用方联系,续签合同或收回资产。 (3)行政部对租入(出)的资产,填制 “租入(出)资产卡片 ” (格式见附件六)。反映资产的租 用、租出及在
14、本公司 的使用情况,掌握租赁合同的期限,及时交纳、收取租金。 (4)因延误资产的租入,租金的支付,造成损失者,视情节对行政部罚款 50-100 或承担 经济损失。 三、流动资产的管理三、流动资产的管理 (一)管理的范围:货币资金、应收、预付款、存货、低值易耗品、待摊费用 (二)管理的内容及方法 1、货币资金的管理及调度 (1)银行存款及现金的管理 公司根据经营业 务的要求,在银行开设基本帐户及结算帐户,办理存贷款及结算业务。 -9- 财务部出纳员负责公司各银行帐户的管理,及时掌握各帐户余额,不得开出空头支 票。每天将各帐户余款在公司网上向有关人员发布。 正确书写、管理和使用支票,保管好有关的印
15、章。 出纳员负责现金的收支及保管,按照公司日常支付量准备现金。收付时作到认真清 点、妥善保管、每日结算。出现差错由出纳员个人赔赏。 根据中国人民银行现金管理的规定,结合公司的经营状况,差旅费及 300 元以下的 另星支出使用现金。大宗购货及费用支出,原则上应使用支票或汇款结算,如有特 殊情况,需用款部门主管说明原因。 (2)建立月度资金平衡调度制,作好资金的平衡调度,保证公司经营的正常进行。 每月二十五日各部门按分管业务向财务部门报送次月“资金计划平衡表”一式两份 (格式见附件七) ,对次月收入的资金,支出的用款进行预测和计划。 财务部门根据各部门所报出的收款、用款计划,平衡资金,对出现的资金
16、缺口提出 平衡调度意见,报总经理联系会审定后,向各部门返回次月资金执行竟见。 销售中心按当月资金计划及时收回货款,工程部门、服务中心及各管理部门按批准 的计划办理各项支出,不得开支计划外项目及超计划支出。 对当月发生计划外的支出,各部门首先应在本部门平衡解决,报财务部备案。对本 部门内无法解决的资金项目,报财务部对其必要性和可能性提出意见,经总经理批 准后执行。 每月财务部对计划完成情况进行评价,按完成程度提出处罚或奖励意见,报总经理 批准后执行。 2、应收、预付帐款的管理、 (1)应收帐款是公司已销售产品或已提供劳务,尚未收回的资金,它是销售的一部份,是 销售尚未最终实现的标志,销售业务人员
17、应按合同的约定及时收回应收销售货款。 (2)销售业务人员在签订合同时,应充分考虑货款的阶段付款与合同执行的匹配,经常与 -10- 工程中心衔接,协调工程进度,按合同约定的时间及时收回货款。 (3)财务部按月将应收款情况在公司网上发布。执行销售中心“应收款管理办法” ,应收 款的收回与业务提成挂钩,督促业务人员及时收回货款。 (4)预付账款是根据供需关系,在货未到达前,预先付出的款项。预付款的支付应从严掌 握,原则上应有”供销合同”作依据。由分管物料的付总经理”一支笔”审批。财务部应 及时了解预付款的到货情况,取得发票,及时给予核销。 3、低值易耗品的管理 (1)管理的范围:公司经营及管理使用的
18、,单项价值在 1000 元以下,使用年限 在 1 年以 下的各种工具,办公家具,管理用具。 (2)管理的方法:按固定资产的管理方法进行管理。 分类、建立目录、编号。 管理方法:低值易耗品采用管理部门、财务部门两级管理。 A、各种工程、服务用工具,由工程中心负责管理。 B、各种办公家具,管理用具由行政部负责管理。 各级部门的职责: A、使用部门。对需用的低值易耗品向管理部门申请领用。负责对本部门长期使 用的低值易耗品进行维护、管理,对不需用和报废的低值易耗品向管理部门 提出申请。 B、管理部门。对使用部门提出的领用,在审定需要后给予发给。临时需用的应 确定归还日期,办理借用手续。长期使用的应建立
19、使用卡片一式二份,使用 部门,管理部门各一份。对需新购置的由管理部门提出申请,报财务部批准 后,由物料部负责采购。管理部门应对所管的低值易耗品建立明细账,分别 反映各项资产的名称、规格、购入时间、价格,记录使用部门、使用人。对 不需用和报废的低值易耗品提出处理意见,报财务部审核。 C、财务部。对公司购入或获得捐赠的全部低值易耗品,建立分类明细账,反映 -11- 各项资产的名称、型号、规格、购入时间、价格、使用年限、使用部门、管 理部门。对购买、报废的低值易耗品提出审核意见,报分管付总经理审查后 执行。 低值易耗品的公司内部转移、增减、清查盘点等管理按“固定资产管理办法”进 行。 (3)低值易耗
20、品的核算 公司的低值易耗品属流动资产范畴。属存货以外的“其他资产” ,财务部按会计 制度的有关规定进行增减及费用摊销的核算。 各类低值易耗品的摊销采用年限平均法,购入时由需用部门与财务部共同确定 使用年限,按使用年限平均摊销,记入各期成本、费用。 4、物料存货的管理。 (1)管理的范围:公司经营及本公司自用的各种网络设备、配件、布线材料、工程辅 料等,主要分为: 物料 1: 公司经营电脑配件: HD、FD、DRAM、CPU、MB、CDROM、CASHE、KB、MORSE、MONITOR、PRINTER、手 写笔和耗材等。 物料 2: 指所使用的工作站 PC、网络设备(服务器、交换机、集线器、路
21、由器等) 、商 品软件、布线材料和监控设备、公司经营管理用低值易耗品等物料 物料 3: 指工程辅材物料:布线和监控等使用的辅助材料(如 PVC 管槽、吊装材料、铁 钉、水泥、电线等) (2)管理的内容及部门 物料部设采购及保管各一人,分别负责物料 1 及物料 2 的采购、收发、保管、清 查盘点。物料 3 的采购,原则上由项目经理指导工程实施人员,在工程实施所在地 -12- 就地采购。 (3)物料采购管理 职责:根据合同或采购计划,采购价廉、质高、服务好的物料,保证工程项目 及公司经营、管理对物料供应的需求。 采购程序: 采购规则 A、商家选择:保证产品质量、价格、售后服务等综合因素,货比三家;
22、价格和品质相 当的产品尽可能选择本地公司;不定期地对长期供应商进行考察,对其货源,内部 管理、信誉有全面的了解。 B、采购依据:公司已签盖生效的合同及经分管付总批准的采购计划。不得接受价值在 根据业务合同 (或采购计划) 核查库存 确定采购 品种及数量 联系供 应商询 价 分管付总核价、确定 采购数量、到货时间, 或发出订单、签订合 同 对一次用款 5 万元 以上的采购订单, 向财务部报告资金 需求 进货填进 货单 库房验货入库、 打公司标记、通 知工程部门领货 付款 填制出货单 送财务部 -13- 5000 元以上的口头采购申请,对小额的口头申请购入的物料,应及时通知申请人出 货。 C、库存
23、利用:确定采购前,需经库管员核库,尽可能地利用库存减少积压。 D、售后服务:凡采购进货的物料,必须具备对方的有关质保证明,质保标志或质保合 同。出现质量问题负责本公司与商家之间衔接。 E、付款:物料 1,2 的结算付款,由财务部根据业务合同、进货单、出货单经审定后统 一向供应商结算。 物料 3 的结算付款,累计金额在 300 元以下者,由工程实施人员借款结算。超过 300 元的采购,原则上应由工程实施人员采用支票或汇款结算,避免现金结算的风险。 F、物料采购的监控:物料管理分管付总及财务部对物料采购、入库、出库的全过程进 行实时监控,发现问题及时纠正,情节严重者按公司有关奖惩条例予以处罚,违犯
24、 有关法规者,追究有关人员法律责任。 (4) 物料保管 职责:根据业务合同(或采购计划) 、采购物料的质保资料,对购入的物料 1、2 进 行验收;对工程部合同的出货,公司内部领用、借货、退货等进行出入库管理;并 分类登记明细账;对库存物料 1、2 进行妥善保管,定期清查盘点,填制盘存表。 接受财务部的稽核。 入库验收:对购入的物料与生效的合同、采购计划核对规格、数量是否相符;使用 说明书、质保资料是否齐全;质保标志是否清晰,完好。对验收合格的物料,打上 公司标记,在进货单上签字。 工程合同出货:按合同(或采购计划)通知工程部(或业务人员)出货,在出货单 上签字、发货。将已出货的出货单送财务部。
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