填制增值税纳税申报表的方法.ppt
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1、填制增值税纳税申报表的方法,增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)分为三部分:(1)第110栏:销售额;(2)1124栏:税款计算;(3)第2538栏:税款缴纳。,例题: 增值税纳税申报表第八项“免税货物及劳务销售额”栏,应填写( )。 A.本期适用零税率的货物及劳务的销售额 B.本期适用免、抵、退办法出口的货物的销售额 C.本期纳税检查调整的销售额 D.本期直接免征增值税的货物的销售额 E.本期即征即退货物及劳务的销售额,正确答案AD 答案解析第8项“免税货物及劳务销售额”栏数据,填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额(销货退回的销售额用负
2、数表示),但不包括适用免、抵、退办法出口的货物的销售额。,生产企业出口货物免抵退税与增值税纳税申报表的填制举例: 某生产企业为增值税一般纳税人,2010年11月经济业务如下:内销A产品,适用税率17%,销售额600000元,销项税额102000元;福利部门领用A产品按本月A产品售价确认的不含税销售额为20000元,销项税额3400元;销售使用过的固定资产,含税售价为104000元,该固定资产为2002年购入。本月共发生进项税额204000元,10月份期末留抵税额5000元。出口产品适用的退税率为13%,本期出口货物离岸价200000美元,汇率为1:7.0,本期出口货物均未收齐单证,前期出口货物
3、当期收齐单证销售额3000000元。计算其出口货物免抵退税,说明企业应补或应退的增值税并填列增值税纳税申报表。,某生产企业为增值税一般纳税人,2010年11月经济业务如下:内销A产品,适用税率17%,销售额600000元,销项税额102000元;福利部门领用A产品按本月A产品售价确认的不含税销售额为20000元,销项税额3400元; 第一部分:销售额 (1)按适用税率征税货物及劳务销售额 包括视同销售货物和价外费用销售额。 按适用税率征税货物及劳务销售额60000020000620000(元) 填入第2项,第1项第234项620000(元),销售使用过的固定资产,含税售价为104000元,该固
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- 增值税 纳税 申报 方法
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