第2章商业银行的资本管理[1].ppt
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1、1,巴塞尔协议的指导思想: 1银行的风险主要是资产的风险。资本理应与资产风险相联系。 2不同的资产其风险程度有所不同。对风险资产的总量应予以加权平均计算。 3银行最低限度的资本理应由风险资产量来决定。,第 二 章 商业银行的资本管理,2,第一节 银行资本的性质与作用,商业银行资本: 指商业银行自己拥有的或能够永久性支配的资金。 一、银行业面临的主要风险 (1)信用风险:违约的潜在可能性、信用下降 (2)利率风险:金融市场利率的波动 (3)汇率风险:汇率的波动 (4)经营风险:自然灾害、意外事故;突发性 (5)流动性风险:其他各类风险长期隐藏和积累的结果。 保持一定规模的银行资本是规避风险的策略
2、之一。,3,二、银行资本的多种功能 关键:吸收意外损失,消除银行的不稳定因素 (1)缓冲器,消化经营亏损,保证正常经营 (2)银行正常经营之前的启动资金 (3)显示银行实力,维持市场信心 (4)为银行扩张和业务拓展提供资金 (5)适应监管当局的需要,保证银行的持续增长,4,商业银行资本的功能: 先期投入,启动营运 扩大业务,开拓市场 吸收亏损,缓解破产 建立维护,公众信心 监管当局,控制风险,5,第二节 银行资本的构成,一、银行资本的一般来源: (1)商业银行创立时 所筹措的资本 (2)商业银行的留存 利润 具体形式:实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、重估储备、权益准备金、次级债务,6
3、,二、关于巴塞尔协议,1975年2月,西方12国中央银行行长在瑞士巴塞尔签署通过了关于统一国际资产衡量和资本标准的协议,即巴塞尔协议,它成为商业银行国际监管的统一指南。,7,巴塞尔协议的指导思想: 1银行的风险主要是资产的风险。资本理应与资产风险相联系。 2不同的资产其风险程度有所不同。对风险资产的总量应予以加权平均计算。 3银行最低限度的资本理应由风险资产量来决定。,8,巴塞尔协议对商业银行资本的分类 1、核心资本: (1)股本:普通股、永久非累积优先股 (2)公开储备:股票发行溢价、未分配利润和公积金等,9,永久非累积优先股具有债券和普通股的双重特点: (1)只支付固定股息,且没有定期支付
4、股息和到期偿还本金的义务 (2)银行没有法律义务支付累积未分配的股息 (3)优先股股息不能从税前盈余中扣除 (4)优先股股息支付义务先于普通股,返回,10,2、附属资本: (1)未公开储备:没有公开,但反映在损益账上并为银行的监管机构所接受的储备 (2)重估储备:对记入资产负债表上的银行自身房产的正式重估和来自有隐蔽价值的资本的名义增值 (3)普通准备金:防备未来可能出现的一切亏损而设立 (4)混合资本工具:带有一定股本性质又有一定债务性质的一些资本工具 (5)长期附属债务:资本债券与信用债券的合称,11,巴塞尔协议对资本扣除的规定: (1)商誉是一种无形资产,它通常能增加银行的价值,但它又是
5、一种虚拟资本,价值大小比较模糊。 (2)从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资。其目的是:避免银行体系相互交叉控股,导致同一资本来源在一个集团中重复计算的“双重杠杆效应” ;避免跨国银行利用自己的全球网络巧妙调拨资金,规避管制或进行投机活动。,12,巴赛尔协议规定的资本成份:,(一级资本),(二级资本),13,规定: 资本 资本适宜度 1008 加权风险总资产 核心资本率= 100%4,(充足率),核心资本,加权风险总资产,14,三、银行规模与资本构成 规模较大的银行其资本构成中股票溢价和未分配利润占有较大比重,其次是银行发行的长期债务和普通股的股票。 对于小银行而言,其资本的
6、组成更主要地是依赖于自身的未分配利润。 原因:大银行和小银行通过金融市场筹资的难易程度不同。 从某种程度上讲,小银行更注重自有资本的充足程度的提高,因而资本充足性更高。,15,(一)、表内资产风险权数 (1)现金 (2)以本国货币定值并以此通货对中央银行融通资金 的债权。 (3)对经济合作与发展组织(OECD)国家的中央政 府和中央银行的其他债权。 (4)用现金或用OECD国家中央政府债券做担保,或 由OECD国家的中央政府提供担保的债权。,16,(1)对多边发展银行(国家复兴开发银行、泛美开发银行、亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲投资银行)的债权,以及由这类银行提供担保,或以这类银行的债权作
7、押品的债权。 (2)对OECD国家内的注册银行的债权以及由OECD国家内注册银行提供担保的贷款。 (3)对OECD以外国家注册的银行余期在1年内的债权和由OECD以外国的法人银行提供担保的,所余期限在一年之内的贷款。 (4)对非本国 OECD国家的公共部门机构(不包括中央政府)的债权,以及由这些机构提供担保的贷款。 (5)托收中的现金款项。,0,10,20,50(各国自定)对国内政府公共部门机构(不包括中央政府)的债权和由这样的机构提供担保的贷款。,20%,17,(1)对私人机构的债权。 (2)对OECD以外的国家的法人银行余期在一年以 上的债权。,50%,完全以居住用途的房产做抵押的贷款,这
8、些房产为借款人所占有使用,或由他们出租。,100%,18,(3)对OECD以外的国家的中央政府的债权(以本国货币 定值和以此通货融通的除外,见前面所述)。 (4)对公共部门所属的商业公司的债权。 (5)行址、厂房、设备和其他固定资产。 (6)不动产和其他投资(包括那些没有综合到资产负债表 内的对其他公司的投资)。 (7)其他银行发行的资本工具(从资本中扣除的除外)。 (8)所有其他的资产。,100%,19,(二)、表外项目的信用换算系数 主要有: 1、备用信用证 100 2、长期贷款承诺 50,20,计算公式和比例要求: 表内风险资产表内资产风险权数 表外风险资产表外资产信用换算系数 风险资产
9、总额表内风险资产+表外风险资产 核心资本 一级资本比率 100%4% 风险资产总额,21,附属资本 二级资本比率 100 风险资产总额 资本 资本充足率 100 风险资产总额 核心资本+附属资本 100 (资产风险权重) 一级资本比率二级资本比率8,(资本适宜度),22,一家银行的总资本规模为100万元人民币,总资产为1500万人民 币,该银行的资产负债表内和表外项目如下表。,资本充足率的计算(举例),23,(1)首先计算表外项目的信用对等额,将表外项目转变为对等数量的表内业务. 表外项目 账面价值 转换系数 对等信贷额 银行提供的备用信用证 150 1.00 150 对企业的长期信贷承诺 3
10、00 0 .50 150 (2)将表内资产和表外资产的对等信用额乘以相应的风险权数。 风险权重为0类: 现金 75 短期政府债券 300 375 00,24,风险权重为20类 国内银行存款 75 备用信用证的信用对等额 150 225 0.2 45 风险权重为50类 家庭住宅抵押贷款 75 0.5 =37.5 风险权重为100类 对企业的贷款 975 对企业长期信贷承诺对等额 150 1125 11125 风险加权总资产 1207.5,25,(3)计算资本充足率: 总资本 100 资本充足率 8.28 加权风险总资产 1207.5 注:资本充足率与资本适宜度、风险资本比率是同一概念,26,四、
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