财务报官表编制与分析作业二.doc
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1、作业二答案1销售商品提供劳务收到的现金(10000017000)70005000272500-12000389500 (元)2.(1)销售商品、提供劳务收到的现金营业收入应收账款本期净增加额预收账款本期净增加额1250(200-120)(150-100)1220(万元)(2)购买商品、接受劳务支付的现金营业成本应付账款本期净增加额预付账款本期净增加额存货本期净减少额700(170-120)(160-50)(8-6)758(万元)(3)支付给职工及为职工支付的现金701585或100(123)85(万元)(4)支付的各项税费支付的营业税、城建税及教育费附加支付的所得税款30(175+10)215
2、(万元)(5)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金(123)10017132(万元)(6)经营活动产生的现金流量净额122075885215162(万元)3(1)甲银行的会计处理:甲银行不需要作账务处理,而应当在2009年12月31日的资产负债表附注中披露或有资产40万元至48万元之间,同时说明很可能收回乙企业所欠的贷款本金和利息。(2)乙企业的会计处理: 乙企业应在2009年12月31日确认一项预计负债44(40+48)2万元。有关分录如下:借:管理费用诉讼费 50 000 营业外支出罚息支出 390 000贷:预计负债未决诉讼440 000同时在资产负债表附注中对该事项进行披露。
3、4(1)调整事项有:、。 (2)事项:2 340 000借:应收账款 2 000 000 贷:以前年度损益调整 340 000 应交税费应交增值税(销项税额)1 850 000借:以前年度损益调整1 850 000 贷:库存商品 11 700借:以前年度损益调整11 700 贷:坏账准备事项:借:库存商品2 000 000 贷:累计折旧 2 000 000调整所得税、盈余公积和未分配利润:借:应交税费应交所得税 34 575(13830025%)盈余公积法定盈余公积 10 372.5(13830075%10%)利润分配未分配利润 93 352.5(13830075%90%) 贷:以前年度损益调整 138 300(3)资产负债表项目调整金额应收账款-2328300(-2340000、11700)存货3850000(1850000、2000000)固定资产-2000000应交税费-374575(-340000、-34575)盈余公积-10372.5未分配利润-93352.5利润表项目调整金额营业收入 -2000000营业成本 -1850000资产减值损失 -11700营业利润 -138300所得税费用 -34575净利润-103725
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