2011年建筑安装企业涉税事项处理和稽查.ppt
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1、第六部分:企业税务稽查风险管控方略,税收筹划及风险控制的非业务方法提高应对检查能力 无知者无畏。 世界不缺少风险,只缺少发现。 常在河边站,哪有不湿鞋。 破绽理论 以小博大,一,税务稽查的能力认识,征收管水平取决于稽查打击能力 2010年工商税收7.3万亿。 稽查入库不低于1.5%。,二,要成为一个税务认可的财务工作者,(1)、 千万不要卖弄你的财务会计知识,税务知识,不要表白没问题。 (2)、 尽量让他们找出你的小错误,比如发票不正规等等。 (3)、 尽量拖延时间,承认错误。 (4)、 装傻充愣,推三阻四。 (5)、 别忘了倒开水让人家喝。,三,沟通的分寸,企业能力的定位 社会关系的利用,四
2、,关于涉税证据:,取得的复印件,如纳税人不签字与原件核对无误则证据无效。 用公证书的形式来解决。 电子证据也可以有效。 暴力、利诱、欺诈取得证据是无效的。 税务检查中如立案调查的可以录音录像,不立案的、或没有立案的不能录音、录像。,五、税务稽查的风险管控,1,规范经营,税收筹划 资料存档,规范管理 单独办公,资料分档 2,稽查接待,请示拖延 摆正位置,不得争执 面对举报,大度宽容 相信自己,沉着冷静,3、稽查前的准备事项,了解原因,有的放矢 知己知彼,心中有数 重大遗漏,补缺补差 账面库存,是否一致 存款往来,对应收入 准备材料,以备查询 相关文档,入屉入柜 接待地点,远离账册 接待人员,礼貌
3、谦逊,4.接待技巧,对等原则,礼节出面, 财务接待,老板周旋 实地调查,财务陪同 相关人员,含糊回答。 礼貌热情,内紧外松。,5.稽查资料提供,借口推脱,有限配合, 财务资料,谨慎提供, 业务部门,适当规避, 电脑资料,及时备份。,6.稽查底稿核对方法,底稿要复印 核对要认真 应对要及时 措施要得当 了解稽查进程,快速做出反映。 保持谦虚谨慎,忌讳大吵大闹。,7.稽查意见反馈,认真研究,逐条核对 书面报告,口头反映 协调配合,进退有序 有礼有节,有理有据,六:税务危机公关策略选择与筹划,面对稽查处理 A:找税务局的熟人协调关系,请客送礼 B:找专业人员咨询 C:随遇而安,只要有负担能力,就接受
4、处理 D:自己具有危机公关的技巧和意识 “绿茵阁”事件,绿茵阁事件回放,2006年7月,绿茵阁公司被查出漏税1100余万元;邝永存(时任越秀区百货业商会会长)提出找领导疏通关系,双方协议600万元解决问题; 2006年11月,邝永存约请国家税务总局一副司长,并向绿茵阁收取20万元。但该副司长称仍需补缴税款; 2006年12月,邝永存辗转联系到冯某,绿茵阁与其签订授权委托书,要求解决结果必须是完全不用偿还所欠税款,不缴罚金,不受处罚。,2006年12月上旬,冯某向绿茵阁提出要300万元经费,随后组织了北京有关人员到广州疏通。 2006年12月中旬,邝永存以冯某名义再要300万元。 2007年,绿
5、茵阁公司补缴相关税款和滞纳金1100余万元 2008年,报警,认为两名中间人对其实施了诈骗。公诉机关认为,邝、方两人虚构了北京的领导要求支付第二笔300万元款项的事实,在收到款项后,又将之用于自己的用途,此种行为构成了诈骗罪。,北京两税官受国美税案牵连(2010-05-30 ),2010年5月28日,北京市国家税务局稽查局检查科科长梁*、科员凌*,海淀区国税局财务科副科长梁*进受贿案一审宣判。 梁*共收受贿赂291万元,凌收受贿赂281万元,梁*进收受财物合计210万余元。法院以受贿罪判处有期徒刑14年13年12年。没收。 分别收取国美电器公司50万元贿赂。 与梁*收取一家房地产企业600万元
6、巨额贿赂的事实。,公司逃税80多万,花费600多万元行贿“铲事”。,姚增起,15岁时就作为“神童”上大学,25岁获得中国科学院博士学位,创立了软件企业 北京正普科技发展有限公司。 姚增起通过海淀区国税局财务科副科长梁敏进牵线,向市国税局稽查局梁丛林和凌伟行贿。 姚增起计划花100万答谢3位税官,没想到中间人梁敏进张口就说“怎么也得四五百万吧。”就这样,3人前后共受贿600万元现金。,十三;危机公关筹划方法,危机公关筹划方法 (一)政策解释法 (二)案例解释法 (三)法律位阶抗辩法 (四)避免定性偷税法 (五)寻找税务机关责任法 (六)实质重于形式法 (七)审时度势法 (八)法律救济法,(一)政
7、策解释法,政策非常明确,只是税务机关运用错误的情形,危机公关成功的把握非常大。 例:挡光费是否发票扣除? (1)税收法规有明文规定的时候,一定要按照文件规定,而不去追究其合理性,因为有时候文件的出台还照顾到了征管等因素。 (2)税收法规无特别明确规定的,要根据税法的本意,合理的处理,而不能一味的从字眼上靠近某个政策。,(二)案例解释法,税务机关经常存在同类问题,不同处理的情况,寻找此类案例,就可以占据主动地位。 例如:在去年对中国工商银行的检查中,工商银行拿出总局对中国银行处理的总局稽便函,要求同一问题,同一处理,使得税务部门很被动,只好同一处理了。,(三)法律位阶抗辩法,1、双边税收协定 2
8、、税收法律 3、税收行政法规 4、税收规章 5、总局税收规范性文件 6、省局以下的实施性条款 同上位法抵触的省局以下实施性条款,可以抗辩。,(四)避免定性偷税法,偷税的四种手段,一种结果。要有主观故意性: 1、伪造、变造、擅自隐匿销毁账簿、记账凭证的。(问题:烧毁账簿就是偷税么?) 案例:两个公司假称烧毁账簿的处理(一个说烧了,另外一公司说运到美国接受审计了) 2、在账簿上隐瞒收入、多列支出。 案例:白条、假票列支成本,业务实际发生,是否可以定性为偷税?,(四)避免定性偷税法,3、经税务机关通知申报而不申报 63条同64条第2款的竞合。 4、虚假的纳税申报。 要注意同错误的纳税申报区分开 一种
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