会计证考试,会计基础第二章第二节现金管理.ppt
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1、第二节 现金管理,一、现金管理的基本要求,1.现金概念:现金即货币,用于支付各种费用和清偿各种债务,也可以用于购买各项资产。我国的现金是指人民币(包括纸币和金属铸币) 2.法律依据:现金管理暂行条例 规定:凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企业和事业单位和其他单位,必须依照条例规定收支和使用现金,接受开户银行的监督。,二、开户单位使用现金的范围,(1)职工工资、津贴; (2)个人劳务报酬; (3)根据国家规定办法给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款; (6)出差人员必须随
2、身携带的差旅费; (7)结算起点下的零星支出。按照规定,结算起点为1000元。 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除上述第(5)(6)两项外,各企业、事业单位和机关、团体、部队支付给个人的款项中,超过使用现金限额部分,应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的,经开户银行审查后,予以支付现金。,【例题多选题】下列事项中,单位开户银行可以使用现金的有( )。 A.发给公司甲某的800元奖金 B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬 C.向农民收购农产品的1万元收购款 D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费 正确答案ACD,三、现金使用的限额,现金使用的限额是指为保证各
3、单位日常零星支付,按规定允许留存现金的最高数额。 1.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。 2.限额一般不超过35天的日常零星开支的需要量。 3.离银行较远,交通不便的单位,可以放宽限额,可以多于5天,但最长也不得超过15天的日常零星开支。(15天),四、现金收支的基本要求,(一)开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的,由开户银行确定送存时间。 (二)各单位实行收支两条线,不准“坐支”现金。 1.坐支的概念:所谓“坐支”现金是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。 2.开户单位不得“坐支”现金,特殊原因须坐支现金的,要事先报经开户
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