预算的执行与考核.ppt
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1、公司理财实务 制作:公司理财实务编写组 :122285625 邮箱:LSSXDZB163.COM 预算的执行与考核 u 企业预算一经批复下达,各预算执行单位就必须认真 组织实施,将预算指标层层分解,从横向到纵向落实 到内部各部门、各单位、各环节和各岗位,形成全方 位的预算执行责任体系。 一、预算的执行 u 应当将预算作为预期内组织、协调各项经营活动的基 本依据,将年度预算细分为月份和季度预算,通过分 期预算控制,确保年度预算目标的实现。 u 应当强化现金流量的预算管理,按时组织预算资金的 收入,严格控制预算资金的支付,调节资金收付平衡 ,控制支付风险。 u 应当严格执行销售、生产和成本费用预算
2、,努力完成 利润指标。 u 应当建立预算报告制度,要求各预算执行单位定期报 告预算的执行情况。 u 应当利用财务报表监控预算的执行情况,及时向预算 执行单位、企业预算委员会以至董事会或经理办公会 提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业预算 目标的影响等财务信息,促进企业完成预算目标。 二、预算的调整 u 企业正式下达执行的预算,一般不予调整。 u 预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政 策法规等发生重大变化,致使预算的编制基础不成立 ,或者将导致预算执行结果产生重大偏差的,可以调 整预算。 u 企业应当建立内部弹性预算机制,对于不影响预算目 标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调
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- 预算 执行 考核
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