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1、第 1 页 财务实习自我总结范文1 特征码 KlNNaZUgeUIqkbbwcscv 本人在这次实习中担任的岗位是财务部的 CFO,通过三年 的模拟操作,确确实实学到了很多东西。 CFO 的首要任务是制 定内部会计管理与控制制度 、 会计核算制度与办法 、 内 部审计制度等企业内部财务制度,为了使所制定的制度更符 合实际操作的需要,本人先制定了一份比较完善的内部会计 管理与控制制度和会计核算制度与办法 、 内部审计制度 的草案,并将两份制度草案交由会计人员和审计人员分别进行 可行性分析,并提出建设性意见,最后大家一起对三份制度进 行了最终的定稿。 接下来本人组织了财务部的人员进行了岗位职责的进
2、一步 明确,并参与了其他各项企业经营的前期准备工作,如购买帐 簿、购买单据、进行税务变更、开设银行帐户等等。经过了企 业经营的前期准备工作后,企业终于开始正式经营了。 企业经营的首要任务是做预算,这样才能更好地预计未来 可能发生的各种业务活动,并有利于控制经营的成本,为企业 第 2 页 的最终创利服务。预算的第一步是对企业各部门上交的部门预 算进行汇总,第二步是对各部门预算的合理性进行分析,看是 否属于合理的预算,如若预算不合理,则要求部门负责人重做 预算。在实习的三年里,各部门预算都比较合理,未发生退回 预算要求重做的现象。进行了企业下一年度的预算后,如若发 现企业现有的资金满足不了下一年度
3、的资金需求,则要进行筹 资,本企业在第八年和第九年都进行了筹资,而第十年则因为 现有资金充裕而未进行筹资。 进行筹资的第一步是编写筹资计划草案,编写完成后将计 划在公司内部进行了公示,以便各成员提出建设性的修改意见, 经过各成员的反馈,采纳了有建设性的意见,并最终确定付诸 实际的操作的筹资计划。 编写筹资计划后紧接着就是提出可选择的筹资方案,公司 在第八年和第九年通过直接投资、商业信用、租赁筹资等方式 筹资不具备可行性,而发行债券亦缺乏必要的发行条件,所以 本公司在这两年都只能选择银行借款的方式进行筹资,理所当 然地筹资渠道也只能是银行信贷资金。筹资需具有可行性才可 以进行,这是企业拥有风险意
4、识的体现,在可行性分析中,本 人主要对筹资的必要性、筹资的可能性、筹资的选择性和贷款 偿还的可能性这四个角度进行分析。 所谓筹资的必要性,即筹资是否一定要做,因为筹资是需 要成本的,如企业可以通过其他方式满足资金需求的成本比筹 第 3 页 资低,则不选择筹资。所谓筹资的可能性,是对筹资方案的获 得成功的可能性分析,主要是将当年企业资产负债率所对应的 银行最高贷款额与筹资额进行比较,如果最高贷款额高于筹资 额,则筹资方案具有可能性,反之则不具可能性。筹资的选择 性是对方案选择的再一次确认,并分析其他方案不予采纳的原 因是否合理。至于所谓的贷款偿还的可能性这一点也是至关重 要的,因为如果带了款项却
5、没有偿还的可能,则容易导致资不 抵债的情况发生,那将对企业的健康发展产生非常不利的影响, 甚至可能造成企业破产,在进行这一分析时,主要是采用预期 产品销售收入与到期本息相比较的方法,并较量把收入做低, 以降低预算误差所造成的影响。 在通过筹资可行性分析这重要的一步后,筹资方案便可以 付诸实施了,所谓实施,也就是到银行进行贷款,在填写完要 求的资料后,便要进行必不可少的一步开设一个一般存款 帐户,因为贷款不可以用基本存款帐户,而只能将贷到的款项 存入一般存款帐户。到这里,筹资业务已全部完成,但有一点 非常重要,虽然筹资完成了,但签名的企业预算却仍将继续进 行,在经营过程中,各部门仍需对预算进行调
6、整,本人则对各 部门的预算调整进行再一次的汇总分析,并调整企业的总预算。 对于一个 CFO 而言,最繁重的工作不是前面所讲的预算、 筹资等,而是年末对一年企业各部门各项财务事项做一个年度 第 4 页 的总结,并分析其原因及可能产生的影响,而这一工作也是 CFO 的重要职责之一。 首先,对预算执行情况进行分析总结。 在第八年,由于各部门对整个业务流程尚处于摸索熟悉阶段, 所以年初所做的预算执行情况相当地不理想,公司总预算误差 为 253.74 万元,误差比率为 15.34%;在第九年,预算误差高达 1571.97 万元,这主要是由于银行临时改变了借款回收政策, 使原本需偿还的一大笔借款可以在下一
7、年度归还,而企业的偿 债压力也就因此而减轻了许多;在第十年,各部门成员经过两年 的业务磨练,已经可以做出比较合理的预算了,预算误差比率 只有 9.74%,预算准确性已比第八年大幅提高了。 其次,对费用构成与使用情况进行分析。这一分析是对预 算执行情况分析结果的一个具体化,有利于查明各部门预算误 差产生的原因。在分析过程中发现,对于采购部而言,预算误 差往往会比较高,因为原材料的价格是会波动起伏的 的,同样价格波动的问题在物流部预测运输费和仓储费的过程 中问题也会比较突出。同时,对于费用构成的分析也有利于发 现企业费用发生的异常现象,以便于及时纠正,合理控制费用 开支。 第 5 页 第三,对年度
8、收入进行细化分析。这一分析是同样是对预 算执行情况分析结果的一个具体化,也有利于查明各部门预算 误差产生的原因,因为预算不仅预算费用,也需要预算可能存 在的重大费用成本等,所以收入预算的疏忽也导致总预算不准 确。 第四,对信用政策与应收账款进行分析。企业在运营过程 中遇到赊帐现象是在所难免的,而为了更好地回收应收账款, 有必要制定合适的信用政策,以股利赊帐方尽快归还欠款,本 公司主要采用的信用政策包括商业折扣、现金折扣、批量折扣 等,在各年的信用政策分析过程中均为发现信用政策误用或滥 用的情况,且信用政策收到的效果较好,应收账款回收率较好, 坏账损失极低。 最后,编写年度财务分析报告。在进行财
9、务分析过程中, 主要采用了比较分析法、效率分析法、趋势分析法等分析方法, 并运用如资产报酬率、流动资产周转率、流动比率、速动比率、 资产负债率等财务指标进行有限论证。编制的分析表主要包括: 年度资产负债表比较表、年度利润表比较表和重要财务比率表 等。 至此,CFO 一年的工作可以说已经暂告一段落了,第八年 的实习让我认识了企业运行的基本流程及 CFO 的工作,第九年 的实习让我进一步的熟悉,而当第十年结束后,更是体会颇多, 于是便在此写写体会和总结了,心中确实有学学多多的东西想 第 6 页 说啊。前面已经对我在实习过程中经历过的实实在在的业务做 了一个汇报总结,接下来便来谈一谈我的心得体会吧。
10、 首先,通过 ERP 实习,我提高了自身的协调与组织能力。 为了更好地开展工作,CFO 在财务部起到了协调与组织的作用, 组织好部员的工作是职责的一部分,其次便是做好本部门其他 部门的协调,做好必要的信息沟通,使财务部门能更好地向各 个利益相关者提供客观合理的会计信息。 其次,ERP 实习使我的实际操作能力上了一个新的层次。 作为一个 CFO,除了做好协调与组织外,最重要的是对财务部 的各种会计信息进行汇总、整理和分析。在这一过程中,不但 对已学的会计知识有了一个实际运用的体验,对于相关学科, 如财务分析等,更是有了一个清晰的认识,对财务分析的流程 有了一个整体上的了解,这必将使自己更加适应以
11、后的实际会 计工作。 第三,熟悉了公司运营的整个流程。由于财务部是公司系 统的一个子系统,是与其他部门有各种各样联系的,并不是一 个独立的系统,在进行财务分析的过程中,各种原始数据来源 于各个部门,并不仅仅限于财务部,所以 CFO 这个岗位给了我 了解整个公司运营的流程,这对自身的职业发展也是大有好处 的。 此外,我还想提一提我对 ERP 实验的一点建议。作为财务 人员,对于业务流程是有我们独特的敏感性的,因为不论是我 们的证、账、表的编制,还是我们对会计信息的分析,没有一 第 7 页 步不是建立在按流程走上的。在实习中我发现,ERP 实验虽然 尽量真实化,但仍存在不足,如业务流程有时会出现错乱,明 明是本季度需要交的费用对方单位或企业却拖到了下一季才来 通知,筹资正常情况下应发生在预算之后,而有时却先发生了 筹资,然后才提交预算。当然,这些情况大多是发生在企业第 八年的经营过程中,也就是我们开始实习的第一年,虽然问题 出现的原因更多地是由于同学们对实验的陌生,但我认为实验 的指导老师们需要看到这样一个问题在同学们中存在的普遍性, 需加强对程序化概念的灌输,对遵守正确流程思想的强调。这 便是我的一点小建议,希望能对完善 ERP 实验带来一点帮助, 希望学校 ERP 实验这个品牌做得更好。
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