贷款风险分类中的财务分析.ppt
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1、贷款风险分类中的财务分析,财务分析在贷款风险分类中的作用,通过财务分析,即使分类人员完全不了解企业的状况,也可以得出对企业的整体性印象,优势和劣势等。(现代企业管理中财务管理的重要性) 通过财务分析,可以了解企业过去经营状况、评价企业现状、预测未来经营状况。 通过财务分析,可以对企业的筹资活动、投资活动和经营活动中客户表现出的偿债能力、赢利能力和营运能力进行分析和判断。 在财务信息真实,非财务信息不充分时,甚至可以替代其它因素分析,对分类结果的判定起到关键性作用。,财务分析应该注意的问题,财务分析本身具有一定的局限性 .某些情况下,财务数据不能反映企业实际情况 .人为故意掩盖、夸大或缩小某些数
2、据 .过失造成数据不准 财务分析要与非财务分析和担保分析相结合,才能准确判定分类结果,财务分析的主要方法,比较分析法:将两个或多个可比数据进行比较,揭示矛盾和差异 结构分析法:将财务报表换算成结构百分比报表,如损益表中将收入作为100%,看损益表中其它各项目占收入的百分比 财务比率分析法:财务比率是各会计要素间的关系,是相对数,排除了规模的影响,使不同规模比较对象具有可比性。,财务分析的内容,资产负债表分析 损益表分析 现金流量表分析,资产负债表的一般分析要点,资产项目分析,1、货币资金分析(规模、内部控制制度) 2、短期投资 (价值确定和收益处理) 3、应收帐款 (规模分析、对象、期限、真实
3、性、审慎性) 4、存货 (规模、价值、增长速度) 5、长期投资分析 关注安全性 6、固定资产 (价值认定、折旧方法) 7、无形资产 (价值认定),负债项目分析,1、流动负债 (性质和数额、利息) 2、长期负债 (关注、债券) 3、表外负债或或有负债,资产负债表的结构分析,资产结构分析 总资产规模合理性分析 资产内部结构合理性分析 资金结构分析 资产与负债的对称结构分析,制造业资产负债结构,批发业资产负债结构,零售业资产负债结构,损益表分析,收入分析 费用分析 结构分析,损益表分析要点,收入分析 收入确认(是否合理);时间合法性分析,即本期收入与前期或后期收入的界限是否分清; 特殊情况下企业收入
4、确认的分析,如商品需要安装或检验时收入的确认与一般收入确认不同; 收入确认方法合理性分析,如采用完工百分比法的条件与估计方法是否合理。 收入计量分析:着重于营业收入和投资收入计量方法和计量结果的准确性分析。 收入构成分析:着重于对主营业务收入与其它收入的构成进行分析。如果主营收入比例较低或不断下降,其发展潜力和前景值得怀疑。分析对本期赢利产生主要影响的时主营收入还是投资收益,判定赢利的稳定性。分析现销收入与赊销收入的构成,判断收入确认对销售收入和应收帐款的影响。,成本费用分析 关注成本费用确认是否准确,这种确认如何影响报告期利润和资产负债帐户,是否低估费用。 正确判定特殊费用支出(注销)对企业
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