知识分享财务管理中心全面算预算与管理.ppt
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1、全面预算管理与控制,培训师: 培训时间:2009.09,课程内容,1.预算控制基础 2.预算的管理重点 预算组织 预算管理的难点 预算责任中心 3.预算的基本流程 预算大流程 销售预算 生产预算 管理费用预算 资金预算 4.预算的跟踪分析 月度预算跟踪 预算差异分析 金字塔预算跟踪,时间安排,培训时间: 会间休息:,期 望,空杯的心态,积极参与讨论,手机置静音,预算的控制基础,预算能给企业带来些什么?,定义: 预算是能够让企业安全经济地实现自己的目标的一个很好的管理和控制的工具. 价值: 对公司整体战略发展目标和年度经营计划的细化和量化; 是一项财务工程,可将企业的经营计划数字化,制定出一个个
2、具体作业目标,分解到每一个对完成计划有影响的部门/个人,为每个人确定了具体可行的努力目标,建立了必须遵守的行为规范; 是一种动态管理工具,利用预算可以对公司战略执行过程中出现的偏差随时予以修正和调整,是对执行过程进行管理监控的基准和参照; 是绩效考核的基础和比较对象;,(1),(2),(3),全面预算的体系,订目标,奖罚,绩效,行动计划,调整,仪表板,预算,调整,会计核算,什么是好的预算?,一个好的预算具备的要素就是: 一个好的流程 统一的工具 共同的理念,预算控制的财务基础,企业运作的终级目标是什么? 实现这样的目标,在过程中要把握哪些关键的环节? 这些环节同样是预算管理的关键点,预算控制的
3、财务基础,企业财务运作核心是什么?,资产负债表,外债,内债,资金占用,资金来源,公司财务运作的核心思路,一个起点 三方面的财务运作 两大结果,销售额,利润,结构,周转,风险,回报,分解净资产收益率,净利润 权益,利润,周转,结构,净利润 收入,收入 总资产,总资产 权益,花多少钱 收多少钱 基数,占用多少钱 收入多少钱 系数,占用谁的钱赚钱? 财务杠杆 杠杆的代价 基数,1,3,2,ROA=净利润/总资产 管理者的职责,举例,预算的层层分解,ROE=净利润/权益,财务杠杆=(总资产+权益)/权益,流动资产/收入,收入/总资产,收入 收入,长期资产/收入,其他,利润/收入,分销,成本 收入,销售
4、费用 收入,管理费 收入,料,直销,销售,市场,行政,IT,财务,应收款/ 收入,存货/收入,现金/ 收入,北区,东区,薪资,交际,差旅,薪资,租金,办公费,差旅,分销,直销,系列A,系列B,客户A,客户B,客户A,客户B,水电,办公用品,电话费,北区,东区,产品1,产品2,产品3,产品1,产品2,产品3,交通,住宿,其他,客户A,客户B,企业经营中普遍存在的预算问题,轻视预算的观念,重视短期效益,缺乏长远计划,认为预算是财务部的事情,并不能有效的 提高本部门的营运效率,认为预算编制中基于的市场因素不断的变化,计划赶不上变化,最终预算流于形式,企业经营中普遍存在的预算问题,预算制订,各部门的经
5、营目标订的过低,没有达到本部门经过努力可以达到的目标,“本位主义”各部门标志的计划比较零散, 部门内部和部门之间的计划缺乏协调性,预算确定的目标与各负责人员的职责不相匹配,无法确认编制预算所需的时间和人力的投入, 预计投入的人力和时间过于漫长,预算的编制与执行相脱节,企业经营中普遍存在的预算问题,预算的编制与执行,“节流忘了开源” 只注重成本控制,资源配置缺乏战略性,“上行下不效” 预算结果没有得到公司上下的一致认同,问题的症结,预算管理到底是一个技术层面的问题,还是理念方面的问题? 如何建立一种“数字化管理”的预算文化?,预算的组织与管理,预算的3+1原则,领导的推动是关键 组织规划是保障
6、检查监控是抓手 软件运作出效率,支持,领导的推动是关键:众志成城,子贡问政。子曰:足食、足兵、民信之矣。 子贡曰:必不得已而去,于斯三者何先? 曰:去兵。 子贡曰:必不得已而去,于斯二者何先? 曰:去食,自古皆有死,民无信不立。 论语颜渊第十二 论语别裁一南怀瑾,组织规划是保障:项目管理,预算组织部门要做的几件事 定时:明确的时间进度表 定人:明确的责任划分 统一口径,统一定义,统一格式 历史数据,1,12,13,15,16,122,年度预算编制时间进度表,预算结束,预算起点,具体预算编制:销售预算,预算结束,预算起点,具体预算编制:行政预算,预算结束,预算起点,具体预算编制:资金预算,预算结
7、束,预算起点,检查监控是抓手:财务监控,财务部门在预算管理 中扮演什么角色?,软件运作出效率:自动化,人的重复基数能力是有限的 人的每分钟基数速度是有限的 人有惰性 人会出错 通过机器提高效率 但是人的思想应该是无限的,预算编制类型,强制性的预算 建议性的预算 商议型的预算,全员参与的预算体系,分公司副总,部门经理,部门经理,主管,主管,主管,主管,办公人员,店铺人员,店铺人员,目标自上而下,数据的流动自下而上,办公人员,预算过程,是实现横向、纵向信息彻底的交流手段 是一种内部协商的流程 是绩效评估系统的一部分,以下答案中哪个不是预算起到的作用?,A、在事前发现潜在的瓶颈问题 B、通过将每一部
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