厦门软件职业技术学院信息管理系财务管理专题章节座章节题企.ppt
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1、,廈門軟件職業技術學院信息管理系 財務管理專題講座 講題:企業財務危機徵兆與預防 主講人: 劉 火 盛 編授 社團法人中華中小企業財務顧問協會 輔導理事長,用心經營自己熱情關懷別人,用心經營自己熱情關懷別人,主 講 人 簡 歷,財團法人台灣金融研訓院 特約講座 台灣銀行行員訓練所 講座 中原大學推廣教育中心 德明財經科技大學財政稅務系 萬能科技大學財務 金融系 台中科技大學財務金融系業師 蘭陽技術學院 校務顧問 行政院青年輔導委員會 社團法人中國青年創業協會總會 創業顧問 講師 經濟部中小企業財務人才認證委員會 委員兼測驗認證組 審議委員 經濟部中小企業處中小企業融資診斷輔導計畫指導委員會 委
2、員 經濟部中小企業處中小企業財務金融服務團、智慧財產權融資專案、融資診 斷輔導追蹤計畫 財務診斷輔導顧問 臺灣與大陸企業及金融業內部訓練機構 專業講座、資深顧問 社團法人中華中小企業財務顧問協會 常務理事、副理事長、理事長 中華徵信所股份有限公司徵信部 經理 總經理特別助理 顧問 慶順國際股份有限公司董事 世樺國際股份有限公司 財務顧問 獨立董事 香港中領公司 總經理 北京中徵徵信公司 顧問 上海中徵諮詢公司 顧問 中國市場學會信用工作委員會(大陸) 學術委員、專業講座 中國信用管理師國家職業資格認證專家指導委員會(大陸) 委員、講座 廈門理工學院商學系客座教授 、信用研究所榮譽所長(大陸)
3、從事企業徵信財務診斷分析與信用管理實務工作30年,用心經營自己熱情關懷別人,課 程 目 標,認識企業發生財務危機徵兆之原因,裨能對症下藥,提出具體的因應對策。 2. 要能掌握正確的財務資料做數據管理,藉以培 養專業分析能力,洞悉根源的問題所在,方能 防患危機於未然。,用心經營自己熱情關懷別人,課 程 大 綱,1.信用交易知多少? 2.財務危機的定義 3.財務危機發生的原因 4.導致企業發生財務危機之潛在因素 5.呆帳發生的原因 6.損益兩平點的分析與應用 7.財務危機預防之具體措施 8.案例研討 9.結論,用心經營自己熱情關懷別人,1.國內信用市場回顧 2.歷年來支票退票張數比率與 退票金額比
4、率分析 3.放債容易,討債難 4.社會輿論未能有效制止 信用不良客戶,信用交易知多少?,用心經營自己熱情關懷別人,財務危機的定義 定義: 企業債務到期時無法完全支付,而必須與債權人 協議減少金額時的企業危機 財政部規定: 1.貸款金額逾約定期限三個月以上而未辦理轉期或歸還者 2.中長期分期償還放款逾六個月未按期攤還者 3.貸款利息超過六個月未繳者 4.被金融機構採取訴訟及強制執行者 5.逾期放款戶經法院裁定重整、和解、協議分期償還、申 請紓困,經銀行團同意展期或變更貸放條件者,用心經營自己熱情關懷別人,財務危機發生的原因 1.總體經濟環境因素 政府法令改變或政局不安 國際匯兌的變化 經濟景氣差
5、及通貨膨脹之影響 科技的進步使產業原來產品失去 競爭力,用心經營自己熱情關懷別人,財務危機發生的原因 2.企業個別因素 (1).經營階層決策不當 高度財務槓桿 借短支長 擴張速度太快 跨業多角化經營失當 (2).企業監理不佳 收取回扣 企業交叉持股 內線交易、掏空企業資產 高階管理者不當挪用企業資金,用心經營自己熱情關懷別人,財務報表與企業經營能力之關係,1.資產負債表與企業繼續經營能力、財務結 構、償債能力之關係 2.損益表與企業的生產能力、獲利能力、經 營能力之關係 3.現金流量表與企業資金調度能力之關係,用心經營自己熱情關懷別人,導致企業發生財務危機之潛在因素,一.在財務報表上所呈現之徵
6、兆 1.流動資金嚴重不足,以短支長,償債能力衰弱,財務結構不良。 2.固定比率大於1,安定力變弱。 3.部分產品或某事業單位發生鉅額虧損,收益力衰弱。 4.負債比率超過2:1以上,自有資金比例偏低。 5.存貨超過淨值。 6.淨值低於票面額。 7.應收帳款加存貨大於年營業收入二分之一。 8.應收帳款週轉率次數愈來愈低,顯示帳齡愈長,呆帳發生率愈多。 9.存貨週轉率次數愈來愈低,顯示呆滯料嚴重或大量購料不當,或產品品質有瑕疵有滯銷之虞,用心經營自己熱情關懷別人,導致企業發生財務危機之潛在因素,一.在財務報表上所呈現之徵兆 10.預收、預付、暫收、暫付款科目,大額異常增加。 11.保證及或有負債金額
7、異常上升。 12.產品無邊際貢獻,做得愈多、虧得愈多。 13.營業活動的現金流量連續出現巨額之數字。 14.營業收入未見成長,但相對的應收帳款及存貨卻 大幅增加。 15.營業額小於負債總額。 16.本期損益主要係來自營業外收入。 17.長期投資大於資本額,且被投資公司歷年來幾乎 無發放股利。,用心經營自己熱情關懷別人,導致企業發生財務危機之潛在因素,二.在非財務報表上所呈現之徵兆 (與公司財務有關係者) 1.機器設備使用率偏低;廠房與設備過度擴充。 2.連續二年以上,產品試車不順,良率偏低。 3.向民間或地下錢莊借款。 4.申貸資金與其言明之資金用途有出入。 5.企業向銀行貼現之客票,經常要求
8、調票展延。 6.經常趕在票據交換截止時間,才存入款項者。 7.付款拖延或變更付款方式。,用心經營自己熱情關懷別人,導致企業發生財務危機之潛在因素,二.在非財務報表上所呈現之徵兆 (與公司財務有關係者) 8.臨時變更主要授信往來銀行。 9.銀行臨時抽回貸款。 10.小公司往來銀行特別多者。 11.更換簽證會計師。 12.會計師出具無法表示意見或保留意見之簽證報告。 13.企業負責人從事重大非常規之關係人交易,恐有掏空公司資產之虞。 14.財務會計制度不健全。 15.現金及財務預算編製能力不足。,用心經營自己熱情關懷別人,呆帳是什麼? 呆帳就是應收帳款不能收回的部份, 也就是壞帳(BAD DEBT
9、), 呆帳是一種成本,或是一種損失 或是一種費用。,用心經營自己熱情關懷別人,呆帳發生的原因-客戶的問題 1. 客戶本身營運發生困難 2. 客戶受到其本身客戶倒閉的影響 3 .客戶存心詐騙,一旦貨品到手, 廉價脫售後遠走高飛,用心經營自己熱情關懷別人,呆帳發生的原因-企業本身的問題 1 .為了拓展銷售,勉強交貨 2 .會計制度不健全,應收帳款管理不當 3 .忽略定期檢查 4 .企業過份注重業績 5 .雖訂有信用額度及付款條件,未嚴格落實,用心經營自己熱情關懷別人,完全推銷的新觀念C+C的銷售戰略,1、最進步的觀念 C+C(Credit & Collection) 完全回收的銷售觀念 C+C銷售
10、戰略,用心經營自己熱情關懷別人,完全推銷的新觀念C+C的銷售戰略,2、完全推銷的新觀念 a.推銷不只是將貨品交給客戶就結束。 b.完全推銷工作是從訂單到客戶支付的款項,成爲現 金才告結束。 推銷(Sales) 收款(Collection) 徵信(Credit) “完全推销”的運作架構,用心經營自己熱情關懷別人,財務分析則能診斷岀企業八大病態,1.資 金 不 足 2.存 貨 過 多 3.負 債 過 多 4.資 本 過 少 5.銷 量 過 低 6.成 本 過 高 7.費 用 過 多 8.盈 餘 過 少,用心經營自己熱情關懷別人,財報資訊九大必讀重點!,1、不要忽視資產負債表的防禦型功能 2、每股盈
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