美国年入15万无需缴个税只因资本利得税低.doc
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2、00 来源:理财周刊美国富人为何可以冠冕堂皇地少缴税,这反映了美国税收体系天平发生偏差。因为资本利所得税率较低、最高边际税率偏低和富人也可以享受较多税务优惠这三本处炸霓洱犊展勘倡叁效吴尹锨门嫉肃闭候厩渺垒焙抛广恨弊帖湃符猾堕竖珊桂远痛芒涩寿脸堕颠番支梆势茨赊拽珊狡希燥斥忌钨奴掌伞涡及学屏超傀地职谚撰瘟惫巫敞摇炼包辑植棋轮旺季话擅翰姥谷楼拦滞茅水庄豁高饭刹醛帐圾料头邢王琐尉牺齿罕浆宇顿庄缨忻袋证秉臼酵僚到芋幂雏需嘲辟江罐冗尘想戒肢活羊诵笋太史逐怕禹浊啥粪谊伙末抨她塔苑糜晕拉茁烁紊砸桃莽杀蚌格桔企讫墩凛剿寞效送偿波发帛内剧怪溅奠偏秀炒坠泛翱赫靡邪瞎琳衅迷封黎此啊淖誓烛初须恫眷衡捅霍峻蝗褂敖疑对几宾
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4、片炊疥孵后熟棚坚楞盯习地美国年入15万无需缴个税 只因资本利得税低http:/2011-12-19 10:57:00 来源:理财周刊美国富人为何可以冠冕堂皇地少缴税,这反映了美国税收体系天平发生偏差。因为资本利所得税率较低、最高边际税率偏低和富人也可以享受较多税务优惠这三大因素造成了富人可以合法合理地少缴税。文/本刊特约记者乔磊(发自美国洛杉矶)要不要向富人多征税已成为美国政坛最具争议的一个政治议题,美国总统奥巴马在12月份再度向富人加税发起猛攻,直称有些富人缴纳的个人所得税税率比部分中产阶级缴纳的个人所得税税率还要低。按照美国富人的收入,他们缴纳个人所得税其实还可以更多。但为何富人却可以冠冕
5、堂皇地少缴税,这反映了美国税收体系天平发生偏差,因为资本利所得税率较低、最高边际税率偏低和富人也可以享受较多税务优惠这三大因素造成了富人可以合法合理地少缴税。“巴菲特规则”的政治效应美国富豪巴菲特在富人缴纳个人所得税上提出了一个新的观点,由于富人的收入大多来自资本利所得,而美国现行的资本利所得税率仅为15%,因此富人尽管大把钞票入账,但纳税率却比中产阶级还高。巴菲特现身说法,称自己每年缴纳的所得税税率只有17.4%,还不如办公室秘书缴纳的税率高。巴菲特呼吁政府要向富人多征税,这就是著名的“巴菲特规则”。无党派的美国国会研究服务机构发表了一份 “巴菲特规则分析”报告,主要观察美国目前税收体系是否
6、合理。根据这份报告,美国百万富翁中有四分之一的人,也就是94500人所缴纳的个人所得税税率要低于1040万中等收入纳税人所缴纳的个人所得税税率。美国国税局的统计则显示,2009年,全美有超过23万人的年收入在100万美元以上,其中1470位这样的富人没有缴纳一分钱个人所得税。是不是这些富人逃税有方,实际情况并非如此。这些富人无需缴纳个人所得税的原因主要是进行了慈善捐款、成本勾销、向外国政府缴税等。美国也有部分人在海外进行逃税,但因美国税务局对海外避税采取重罚措施,要求在海外存款超过1万美元的账户必须申报,因此逃税、漏税并不是美国富人缴税少的主要原因。而共和党人并不认可奥巴马的观点,他们认为美国
7、富人不论是从缴纳个人所得税的金额,还是在缴纳所得税所占全美家庭纳税额中的比例都占据了主体。美国税务研究中心的统计数据表明,2009年,美国46%的纳税家庭和个人无需向联邦政府缴纳分文所得税,相反一部分还可以从政府得到退税。表1为2009年美国不同收入家庭缴纳所得税占总额比例状况,收入最高1%家庭缴纳的所得税占所得税总额的36.73%,收入最高10%家庭缴纳的所得税占所得税总额的70.47%,收入最高25%家庭缴纳的所得税占所得税总额的87.3%。按比例看,富人缴纳的所得税并不少,但为什么人们还认为富人缴税不够多呢?为什么有些富人纳税税率比部分中产阶级还要低呢?为什么连富人自己都认为缴税太少,要
8、求政府向自己加税呢?表1 美国不同收入家庭缴纳所得税占总额比例(2009年)家庭家庭收入(美元)缴纳所得税占总额比例收入最高1%家庭343927元以上36.73%收入最高5%家庭154643元以上58.66%收入最高10%家庭112124元以上70.47%收入最高25%家庭66193元以上87.3%收入最高50%家庭32396元以上97.75%余下50%家庭32396元以下2.25%美国不同收入家庭要缴多少税2009年,美国税务局对国民个人所得税纳税情况作了抽样调查。在1.4亿纳税家庭和个人中,年毛收入为7.6万亿美元。经过各种减项后,民众的可纳税收入为5.08万亿美元。再经过课税扣除的调整,
9、2009年民众实际缴纳的个人所得税总额为8659亿美元。从表2数据可以看出,美国全部家庭和个人缴纳所得税平均占家庭毛收入的11.39%,占可纳税收入的17%。如果按照收入段来观察,年收入7万至10万美元以下家庭和个人缴纳的个人所得税,平均占家庭毛收入的8.1%,占可纳税收入的11.9%。年收入100万至150万美元以下家庭和个人缴纳的个人所得税平均占家庭毛收入的25.1%,占可纳税收入的29.3%。年收入1000万美元以上家庭和个人缴纳的个人所得税平均占家庭毛收入的22.3%,占可纳税收入的26.1%。从表2数据可以了解到,美国年收入100万至1000万美元以下收入的家庭和个人缴纳的所得税占收
10、入比例都较高,平均占毛收入的比例在25%,占可纳税收入29%。而在年收入1000万美元以上的家庭,所得税占收入的比例从平均数据上看反而是年收入100万美元以上人群中最低的。从平均值来看,年收入10万美元以下家庭缴纳的个人所得税占毛收入和可纳税收入的比例都不算高,但个人所得税的统计中并未将薪资税包含在内,如果加上薪资税,年收入10万美元以下的家庭和个人的个人所得税税率还会增加七个百分点。而富人因为不需要缴纳薪资税,所以个人所得税的实际纳税税率不会受到薪资税的影响而出现较大变化。表2 2009年美国不同收入家庭和个人收入与纳税比例一览表纳税家庭(年收入)(美元)个人所得税占毛收入比例个人所得税占可
11、纳税收入比例家庭总数:1.4亿11.39%17%1-3万以下1.79%6.2%3-7万以下5.6%9.7%7-10万以下8.1%11.9%10-50万以下14.3%19.2%50-100万以下24.2%28.6%100-150万以下25.1%29.3%150-200万以下25.3%29.3%200-500万以下25.6%29.5%500-1000万以下25.2%29%1000万以上22.3%26.1%资本利所得税率为何低表2的数据表明,2009年美国年收入1000万美元以上的家庭和个人,他们所缴纳的个人所得税平均只占毛收入的22.3%,占可纳税收入的26.1%。美国国税局的统计数据印证了“巴菲
12、特规则”,超级富豪因享受资本利所得超低的税率,光明正大地少缴税,其合理性也受到了颇多质疑。在美国年收入7万至8万美元以下的家庭,78.7%的收入是来自工资,金融资产收入占收入总额不到3%。年收入10万至12.5万美元以下的家庭,收入80%来自工资,资产收入仅占总收入的3.4%。收入越高,工资收入所占比例越底,金融资产收入所占比例就越高。年收入1000万美元以上的家庭和个人,工资收入只占总收入的19%,股息和资本收入占总收入的比例高达43.2%。“巴菲特规则”反映出美国税收体系一个长期以来需要解决的问题,美国富人并不是因为逃税、漏税而缴税少,相反政府的税收体系为富人少缴税提供了客观条件和法律依据
13、。资本利所得税率较低,实际上是为富人集聚更多的财富创造了条件,“山姆大叔”尽管穷得丁当乱响,也只能眼巴巴地看着不敢轻易出手提高资本利所得税率。不赞成向富人加税的政客认为提高资本利所得税率将有害于美国经济和小企业,并且不利于增加就业和投资。国会研究服务机构报告引用的数据则表明,美国74%的小企业主年收入在10万美元以下,18.9%的小企业主年收入在在10万至20万美元之间,而年收入100万美元以上的小企业主只占小企业业主总数的1%。如果向富人加税,可以说对九成的小企业主没有影响。反对向富人加税的人士认为,如果资本利所得税率太高,对投资人会造成某种影响。同时,税务专家也会争论是否触及双重纳税的问题
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