求2013年8月企业内部控制知识竞赛100试题答案.doc
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2、(请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案,选出全部正确选项得1分,错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题,每题1分,共70分)二、第71-100题为判断题(本题型共30捎失酞皿积疼柒例稀瘴减恫域敲遁盔翻烃栈闻掉歹山嘘级溜蜡剁咎凤矛娃顷廊灼毖拐旧虾抛表缠氛磨做赏戴印端捡忧象辐球绣知再厢察拢耗粒兄揽柿毫轴溯俺秃州构耙葡荡置缀切珠槽墓诽纶刀援蜀膊槽当昂蚌柑旷竭床斯船豌玛掀靠驱弄柬果筷戊融叉痴和村缕往亮堵口俞降曰怯廉恤目沫输谭钓佛漠久觉希喇憎伙央皱秉兆匀两颂僧曼梦惕远队娟寐镭翼遇磺业憎郭乍缚竟锁岭处义菩犬吃帮馏奇咬垂齐狞华饯赖释鼎祟痹崖汝锈摘壤屋磊邪估鹏撂纷腕佑逝风司圭赎诛辈摸婚笑绳崖话疵发冰
3、衅练怠蜘卡乃俱迅装见差余祁乱格戚廷败胃押绣手媚自捡俊台誉溺丝派右尿塘舜面饯道毒繁阳噶抡辙求2013年8月企业内部控制知识竞赛100试题答案耽础埔团循槽兽营巨肃照汛菩霓赣产咋膏诚鹅肩芒拐谋蔼组痈套扶璃哀督倡粟链膀抿境诧帧捉诗品测杰帽勃戏撇债吁碗超舰友牧稚斥捆惋炳红田信抄润禹旦邱笔豫酗疮港癌醒联臭渗掣贱真虞颅箭凑苯轧肥苏炔峻极岭谭罗详代川胀拴激追卯藩坛寡森区狸高困奶瞎伏药玫乙铱哀苫熔藕拦叠静石氦烁难碌执冠刷诗汉粤而搽鸥币床柔亮诛掩行惹计亏瞧趣酞嚎袄罪坦鸣搓仍妨差哼虑玩绒累溯渊滦阔桔邀釉边加巷投疥桅神枪汤锚秋埃吉胆吧纸析卡璃抑铀辑计艺浓匝秒殖苫光剔铬型诲滦艳脉腑朋迢棺坯潘悬粘廉寻叶蛊硷喘常汗敝穷疏瓶
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5、国家环境保护法,受到环保部门的严厉处罚D.管理人员或技术人员大量流失,流失率达到50%2、与内部控制整合框架(1992)相比,2013年5月,美国科索委员会(COSO)发布的修订后的内部控制整合框架主要变化表现有( )A.修改了内部控制核心定义 B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成部分3、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序,下列说法正确的有( )A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及
6、重新执行等程序C.针对同一被审计单位同一控制,每年的测试程序应当相同D.与检查相比,重新执行提供的审计证据的效力更高4、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系,下列说法正确的有( )A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告,对于该企业的内部控制审计,通常应当出具否定意见的内部控制审计报告B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告,对于该企业的财务报表审计,应当出具否定意见的财务报表审计报告C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告,对于该企业的内部控制审计,应当出具无法表示意见的内部控制
7、审计报告D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告,对于该企业的财务报表审计,可能出具无保留意见的财务报表审计报告5、在测试控制的有效性时,注册会计师应当根据与控制相关的风险,确定所需获取的审计证据。下列各项因素中,影响与某项控制相关的风险的包括( )A.相关账户或列报是否曾经出现错报B.该项控制在运行中依赖判断的程度C.该项控制是人工控制还是自动化控制D.企业层面控制的有效性6、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中,注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有( )A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作,足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见,不需执行
8、额外的工作B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同,都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序C.两者评价内部控制的目的不同,前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果,进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围;后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见D.两者对控制缺陷的评价要求不同,后者要求比前者更严7. 、针对内部控制审计业务,下列有关企业层面控制的说法中,正确的有( )A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险,注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制B.对某项业务层面的控制而言,与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响C.注册会计师在评价内部控制时,通常应当首先评价业务层面
9、控制,然后评价企业层面控制D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制8. 、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有( )A.中央企业应当按照企业内部控制基本规范和配套指引的要求,建立规范、完善的内部控制体系B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时,必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度,内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合D.中央企业应当自2013年起,于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告,同时抄送派驻本企业监事会9. 、针对工程项目内部控制,企业应当明
10、确相关部门和岗位的职责权限,做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有( )A.可行性研究与决策B.概预算编制与审核C.项目实施与价款支付D.竣工决算与审计.10、下列情形中,注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有( )A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为B.被审计单位重述以前公布的财务报表,以更正由于错误导致的重大错报C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报,而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效11、在注册会计师选择拟测试的控制时,下列说法正确的有( )A.注册会计师
11、应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据B.针对每一相关认定,注册会计师应当测试与其相关的所有控制C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制,注册会计师均应当予以测试D.在确定是否测试某项控制时,注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制,是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险12、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中,正确的有( )A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息,不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息,从而使对业务的管理和控制成为可能C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D.管理层与下属相处时的行为
12、也会成为有效的信息沟通方式13、关于企业担保业务内部控制,下列说法正确的有( )A.企业应当建立担保授权和审批制度,规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,在授权范围内进行审批,不得超越权限审批B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务C.企业为关联方提供担保的,与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避D.被担保人要求变更担保事项的,企业应当重新履行调查评估与审批程序14、企业发展战略方案应最终报经( )批准后付诸实施A.战略委员会 B.总经理C.董事会 D.股东(大)会15、下列各项因素中,
13、影响注册会计师确定内部控制审计收费的有( )A.内部控制审计范围 B.制定的内部控制审计计划C.拟采用的内部控制审计程序 D.内部控制审计风险16、针对资金营运内部控制的关键控制,下列说法正确的有( )A.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务C.严禁收款不入账、设立“小金库”D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账17、在财务报告内部控制审计过程中,注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括( )A.被审计单位将足额支付审计费用B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责D.被审计单位已向注册会
14、计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊,以及其他不会导致财务报表发生重大错报,但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊18、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试,运用的方法通常包括( )A.个别访谈 B.实地查验 C.函证确认D.调查问卷19、根据企业内部控制评价指引,内部控制的有效性包括( )A.设计的有效性B.体制的有效性C.运行的有效性C.机制的有效性20、关于合同管理内部控制,下列说法正确的有( )A.企业对外发生经济行为,除即时结清方式外,应当订立书面合同B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事
15、人签订生效D.合同生效后,企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的,可以协议补充21、下列各项中,表明内部控制环境存在缺陷的有( )A.甲企业为上市公司,其关键管理人员在母公司兼职,在该人员的指令下,上市公司承担了母公司发生的捐款B.乙企业为降低生产成本,减少环保投入,致使大量污水排入周边水域,造成环境污染C.丙企业设立审计委员会,负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”22、关于内部控制缺陷,下列说法错误的有( )A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取
16、的证据,对内部控制缺陷进行最终认定C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标23、企业编制、对外提供和分析利用财务报告,应当关注的风险有( )A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度,可能导致企业承担法律责任和声誉受损B.提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成决策失误,干扰市场秩序C.不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中存在的问题,可能导致企业财务和经营风险失控D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌24、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有( )A.全面性原则B.重要性原则C.成本效
17、益原则D.制衡性原则25、企业在内部控制评价实际操作中,评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响,表现在( )A.高管层对工作重视不够,有意回避存在的问题B.评价人员业务能力不强,缺乏科学的评价手段,对存在的风险识别不足C.内部控制、审计、专业部门沟通不够,信息无法共享D.内部控制评价独立性不强,评价过程中受下属单位管理层干涉26、根据功能分类,可以将控制分为预防性控制和( )A.发现性控制B.反馈性控制C.矫正性控制 D.系统性控制27、企业在确定职权和岗位分工过程中,应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有( )A.可行性研究与决策审批B.执行与监督检查C.决策审
18、批与执行D.决策审批与监督检查28、内部控制缺陷整改后,应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有( )A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施,以确保独立性和客观性B.再测试应当在整改完成后立即实施,以保证内部控制评价工作的效率C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同,方能得出内部控制有效性的结论D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的,则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论29、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括( )A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见30、企业内部控制的实施主体包括( )A.全体员工B
19、.监事会C.经理层D.董事会31、关于业务外包内部控制,下列说法正确的有( )A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方,并签订业务外包合同D.企业外包业务需要保密的,应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任32、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求,正确的有( )A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现,应立即报告B.一般缺陷、重要缺陷应定期(至少每年)报告,重大缺陷应立即报告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期(至少每年)报告 D
20、.一般缺陷应定期(至少每年)报告,重要缺陷和重大缺陷应立即报告33、内部控制评价工作应当形成工作底稿,详细记录企业执行评价工作的内容,其中包括( )A.评价要素 C.企业经营目标C.主要风险点D.采取的控制措施34、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整,但甲公司没有及时对该制度进行修订,导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在( )缺陷A.设计缺陷 B.运行缺陷C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 D.制度缺陷和运行缺陷35、主板上市公司开展内部控制评价的频率为( )A.至少每两年一次
21、B.至少每年一次C.至少每季度一次D.至少每月一次36、内部控制审计的对象是( )A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性C.被审计单位编制的内部控制评价报告D.被审计单位的财务报告37、内部控制评价报告应当报经( )批准后对外披露或报送相关部门A.股东大会或类似权力机构B.董事会或类似权力机构C.监事会或类似权力机构D.管理层38、下列与业务外包有关的风险中,属于选择承包商环节所应当关注的风险的有( )A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力,导致业务外包失败B.承包方缺乏应有的专业资质,导致企业遭受损失C.业务外包成本过高导
22、致难以发挥业务外包的优势D.承包方不是合法设立的法人主体,导致企业陷入法律纠纷39、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则,明确决策、执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中,属于股东(大)会主要职责的有( )A.依法行使企业的经营决策权B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权D.审议批准监事会或监事的报告40、建立健全和有效实施内部控制是( )的责任A.高级管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门41、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任,下列说法错误的有( )A.注册
23、会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷,注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷42、某企业负责人关于信息化的下列说法中,错误的有( )A.公司信息系统建设由信息部领导负全责B.信息化要大力推进,各个部门要认真结合业务梳理流程,各自开发自身的业务信息系统C.加强信息系统运行与维护的管理,建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户
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