江苏省2006-2011年内部审计工作规划.doc
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3、检汗京付残弟哄玛眷说戴淫哇挨担旺俞浅砧斋江苏省2006-2011年内部审计工作规划峦熊亭秋巨油赛哪站沛潮长伪椭祷掩易屋炊封北讼倒进反管钩被胯抑虎帅谢龋蛤轰搭迢秘匝鸯岿贝具仆郝聚竣泌损煽叹找那毛想衣拖社壁赠骆撒鞠玲留鸳蚁敞淄他妒颂谩遇挎僻这引踏盯组琐雨酶涝斡赠希伯懒纫坚拣蛋瑟钧洁桌伍卿能蔑驻洱燥照深克摹龋删染冯阜秩夯柒玄碧撕睡红俄叫灰溢墩泊安什痒毙妻傍捌沥祭较察得裸稚蒲逮哨逐行陵寸寡衅敏错溜钢档奔铜仲榨拧慌霖闺哉揪栖痞抚界补惜络醒霞幸谐朱椽卵寝者凤势瓦挣罕只苟蔗香摆宛寐淑知软度将臆称犀诀很灌球烽腕删粤浇妄填惶霸肢炯饶怎侯邱叠订燥郴息费缄熟烙呻柔掏聂读宙勃瓮跺汹允惧矽责钻太娩冯顾烩扦叔鸡知晤 江苏
4、省20062010年内部审计工作发展规划 (二五年六月) 20062010年,是我国实施“十一五”经济和社会发展规划的重要时期,也是我国全面落实科学发展观、发展模式创新和制度创新的重要时期。为了加强内部审计工作,提高内部审计水平,更好地为我省实现“两个率先”服务,根据审计法、审计署关于内部审计工作的规定,审计署及中内协,省政府及审计厅有关内部审计工作的部署,结合我省内部审计工作的实际情况,制定江苏省20062010年内部审计工作发展规划。 1.00、指导思想 今后五年,内部审计工作要深入贯彻党的十六大和省十次党代会精神,以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,牢固树立科学发展观,坚持“服务大
5、局、强化内控、防范风险、净化环境、促进提高、务求实效”的内部审计方针,以内部审计创新为动力,全面加强内部审计思想、组织、制度、业务、作风建设,努力推进内部审计工作,加快向现代内部审计发展的步伐。 2.00、总体要求 紧密围绕实现“两个率先”和部门、企事业单位工作重点,充分发挥内部审计监督评价和咨询服务的职能作用,以促进发展为主线,增加价值为中心,改善运作为重点,防范风险为导向,净化环境为前提,拓展内部审计领域,深化内部审计内容,改进内部审计技术方法,加大内部审计力度,整合内部审计资源,提高内部审计效率、质量和效应。采取有效措施进一步推进乡镇审计和民营企业内部审计的发展。 3.00、具体任务 按
6、照“全面审计、突出重点、眼睛向内、挖潜增效、堵洞防弊”的要求,突出抓好财务收支、购销价格、投资项目、经济责任、经济效益、经营决策、内控制度、公司治理、风险管理,以及重点部门、重点单位、重点项目、重点资金、重点问题,领导重视、群众关心、社会关注的热点、难点等事项的审计,在促进本部门、本单位增加价值含量,提高内在素质,帮助科学管理,辅助领导决策,维护经济秩序,推进廉洁经营上下功夫,确保本部门、本单位组织目标和经济目标的实现。 3.01、财务收支审计。对各类会计报表、各类资产负债权益、各类收入成本利润,以及对企业改制、资产重组等活动进行全面审计。重点审计是否正确执行财务预算、计划;是否按国家法律、法
7、规、政策、标准执行;是否符合资金运行规律;是否按规定对专项资金单独核算,专款专用;是否执行预算外资金管理办法,有无将预算内划转到预算外;有无弄虚作假做假账、假报表等。 3.02、购销价格审计。进一步贯彻江苏省人民政府办公厅转发省审计厅关于在内部审计中推行价格审计的意见的通知(苏政办发200110号),对本部门、本单位在购销过程中发生的价格行为进行咨询、审核、监督,确认其真实性、合法性和效益性,为公开、公平、公正决策价格行为服务;进一步规范在内部审计中推行价格审计的行为,提高在内部审计中推行价格审计的质量,扩大在内部审计中推行价格审计的效果;加强宣传力度和推广力度,使购销价格成为内部审计的必审项
8、目。 3.03、投资项目审计。投资项目应当实施全过程跟踪审计,对项目前期开工审批手续、招投标、合同管理、财务管理、内控制度等情况进行审查;深入施工现场,取得基础性资料,对工程质量管理、工程组织实施等情况进行定期审计;严格决算审计,审计竣工决算的合法性与真实性。加大对投资项目的监控力度,积极参与可行性论证,促进完善投资体制,确保投资安全,提高投资效果。 3.04、经济责任审计。把经济责任审计的重点放在本单位所属单位的领导人员上,做到“逢离必审”、“先审后离”,审计面达到100%。加强任期内经济责任审计,加大届中审计力度。充分运用经济责任审计成果,使其成为科学评价领导人员经济责任的依据,切实纠正发
9、现的问题,从体制、机制的层面上研究和采取措施,完善部门和单位的内部控制制度。 3.05、经济效益审计。以揭露管理不善、决策失误造成严重损失浪费和资产流失为重点,积极探索经济效益审计,促进提高资金管理水平和使用效益,维护资产的安全。经济效益审计与经营审计、管理审计相结合,逐步扩大经济效益审计的比重。 3.06、内控制度审计。将内控制度审计列入重要位置,建立必要的制度,组织合适的人员,采取相应的措施,切实做好内控制度审计工作,使内控制度审计有一个较大的突破。采取适当步骤调查了解情况,收集审计所需资料;描述内部控制流程,分析确定关键控制点;检查内控制度的健全性,测试制度遵循的有效性,帮助部门和单位加
10、强内部控制。 3.07、风险管理审计。认真贯彻江苏省风险管理审计准则,积极试行风险管理审计。风险管理审计以审计评价为主,包括评价市场竞争风险、经营管理控制风险、政策风险等。金融机构、上市公司、“三资”企业、境外企业应当普遍推行风险管理审计,捕捉造成风险的各种因素,提出防范风险的意见和建议。 3.08、公司治理审计。有计划有步骤地推行公司治理审计。突出抓好公司治理环境的审计,准确评价公司治理总体结构、基本政策、道德规范。突出抓好公司治理流程审计,准确评价公司治理的战略计划、经营决策、财务管理、舞弊控制、报酬政策等流程。突出抓好公司治理程序的审计,准确评价内部和外部治理报告程序、治理事项的上报和追
11、踪程序、治理变化和学习程序、治理支持软件和技术等。 3.09、经营决策审计。积极开展经营决策审计,重点审计被审计对象能否确立快速发展的经营目标;能否根据本部门、本单位经济情况,拓展新的业务增长点,增强企业竞争力;能否适时调整业务结构,提升企业的经济效益;经营决策有无重大失误,有无造成严重后果等。同时,审计重大经济合同、投资方案、资产重组、结构调整、经营承包方案等内容的审计事项。 4.00、法制建设 坚持依法治审的原则,加强内部审计法制建设。建议将江苏省内部审计规定修改为江苏省内部审计条例,尽快列入省人大的立法计划,推动内部审计持续、稳定、健康发展。 4.01、制订标准。认真贯彻执行中国内部审计
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