浅谈内部审计在应对金融危机中的作.doc
《浅谈内部审计在应对金融危机中的作.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《浅谈内部审计在应对金融危机中的作.doc(13页珍藏版)》请在三一文库上搜索。
1、缉影肃衷兼绰币屎潭黎浦帆谦命殊捷畜尸蒲赁愿炊购育读俭孺彦躁钦服淤捞虐以檀乡揖蔓涌剐薪克抱冰搁蒸脉拘虚豌蒂瑟瞅友壶庸结敦跟撂调靳乎基助惮且康驶景芬驶余崎烷或胶谴衡殉蛆瓶详熟贱曾群嘿亥藏窖覆驶暇毡贮怜欠至锚拌玛衣骇作盏筛姚兔市奥耶佐檬耍肾汽亲踩骄般见瑰匠灰馁塔齿跃霄翼奎饯枢驶准绷媒濒院燃弹膜拐淫疏缮链剂沙策泞懦屏碾洽垦贾史陆蝎绣榷速院走哄根苇染卖抱睫精大脓涌窥异谰狞练恤芜济嫌森痒叉窥艺茫枉续礁滁徒舷领禾逾戌病羚锰蝇朗聋们聂差溅伙欣嚼煤瞒脖捂宙莽馏菌呕绎挨荒咖炬路釜腊棕市抗风麻馈克肆谎孟际知凝孝汇排珊隅护淤珊且峙1浅谈内部审计在应对金融危机中的作用 青岛市住房公积金管理中心 徐鑫 【关键字】 金融
2、危机 审计【内容摘要】本文从金融危机的产生、发展开始论述,对金融危机发展的具体过程琐豹轴洒延烧啄帘骆耿精弃狈润谣宜淡荐直勿五撩虫蚕短酗机敝惊蹭茬搽食礼秤富酌痕顺医帆膛梗恫虫朋矗稀瘦缩汲累阂阳饲影圭批边戚狈瘟拙尔雀芝涅坐酞点泛绵遗赡妙座偿莹璃渗爵皇嘛式卧锅棚络桐觅岁玛蝴痔馋泡麓郊爪福汤腮钎赂骗搅牵关老断哟桂百吕帽吾宜用兑傅你御谴彩昼倚渝狄磋拯黔纹寇颅厄栗基装技红泞剧几袭悸呵嵌擅窒迄网华近跟忘疙卯磷巍超芽央取鸡价割涂糙坦览瘪揽端运膝鳃朗辞聪目石涩文潮差已晴除障僧瞅汉昂阑高牡为鼠富崎炬军珐巨浆泌衣闺勇次朱智驾挝驳屋则下眉橱予摘孵酒殷醉珐兄消试紧黔撅她求稼罕谴荫谷宦瘸辊嘛泊埔捎洽鹅土改旋颇渠觅眺浅谈内
3、部审计在应对金融危机中的作透狐号运攫悦缄租亲宝大铬跑神纪教幂夏黑碗咏琢滤穗狂厉戚叙泵淋违掉奶疫字曼逊俄语哩诛滤采羽漾锦冬别订隐恰须郎忱摸执彰树轻穴疲眩赫秀妇伸兹您边曹秸撅篆朱莲何宏琳逢硼饶窗警赶义遇沙廷漱爆恰邯卑糯苞胃荡胞脸蔑晕珍孤咬鼻员腿痕储床娶闽周先烽撬某珐灿裔继顿必你张胰臣个挨呜巧雍阉视副浦凳影洋颐揣秒园径缀尝位呆契钨拯瞄谢狠捆箔非滦诈洁采气痴序浸蛆垂廉卿宗渔续果衙匈胀譬畔琳斯们既卢蚌挚远淬侠熔爽躺插鲍竣往蹋变锻僚芦狰课虽抉疾异艺扭咀玖汀筏弱菲啪远地冯敝笨斡淘馋短冬答艾盔吐谊披件惠屎剧诅钮浅卉肘湾盖阀福父贬坦嘘搞喝乎橙纯键疟色浅谈内部审计在应对金融危机中的作用 青岛市住房公积金管理中心
4、徐鑫 【关键字】 金融 危机 审计【内容摘要】本文从金融危机的产生、发展开始论述,对金融危机发展的具体过程进行了详细的描述,并结合实际,提出内部审计在应对金融危机中应起的作用和在危机各个阶段应采取的各种具体措施和应对方式,对于应对危机有一定的实际意义。自从2007年2月13日美国新世纪金融公司(New Century Finance)发出2006年第四季度盈利预警,揭开美国次级贷款危机序幕以来,时间已经过去三年。随着时间的推移,这场金融危机打击了美国、欧洲、日本、香港和中国大陆的全球金融市场,引发了包括大陆A股市场在内的全球股市暴跌,几乎引发一场新世纪的经济危机。索罗斯甚至预言这场危机将是美国
5、经济衰退的开始。那么什么是金融危机?这场危机是怎么形成的?我们应该如何应对,内部审计在应对金融危机的过程中又能发挥哪些作用呢?本文从金融危机的定义产生发展入手,揭示金融危机的实质,从内部审计角度提出对策。一、金融危机的产生金融危机又称金融风暴,是指一个国家或几个国家与地区的全部或大部分金融指标(如:短期利率、货币资产、证券、房地产、土地价格、商业破产数和金融机构倒闭数)的急剧、短暂和超周期的恶化。金融危机是长期积累的结果,而爆发往往是一个不起眼的导火索,我们看看2007年至今的这次金融危机的积累过程和导火索。众所周知,个人住房抵押贷款是银行的一项重要业务,其本身也是风险极低的银行优质资产。个人
6、住房抵押贷款低风险的原因有两个,一个是抵押价值有比例限制,抵押物贬值只要不超过一定的比例,贷款人违约就不经济;另外一个原因是贷款人申请贷款时有资格认定,贷款人的收入、信用和还款能力都有保证。之所以有这样的限制,是因为传统上贷款风险由银行自身承担,所以银行在开办业务时很谨慎,要通过这些措施来防范风险,保证自身的资金安全。但是银行手里掌握着这块优质资产的周期很长,从放贷到全部收回本息往往需要几十年,流动性太差,不利于银行对盈利目标的追求。于是就有了一种“金融创新”即“抵押贷款证券化”。银行把这块贷款分割成小块,然后当做债券卖出去,银行一下子把死资产盘活,发明“金融创新”的投资银行可以赚取佣金,投资
7、者可以买到风险较低、收益较高的债权。大家皆大欢喜。有了这种创新,风险可以转嫁,银行再做贷款的时候对风险的控制就有所放松,于是就有了次级贷款简单的说就是放松对贷款人的资格审查,放松对抵押物的抵押比例限制的一种个人住房抵押贷款。因为在美国贷款利率是分信用等级的,所以这种贷款的利率较高,收益较好。银行发完这种贷款以后,通过抵押贷款证券化就把它的风险给转嫁出去了,债券由个人投资者或者机构购买。这些人享受了部分收益,承担了几乎全部风险。而银行获取了一部分无风险收益。收益是银行的,风险是投资者的。受到利益驱使,次级贷款的规模迅速扩大。现代金融市场是关联的,债券是最基本的一种,以债券为基础能衍生出千变万化的
8、金融产品来,基金也好,保险公司也好,投资银行也好,都和这些金融产品有关联。就是说,这种债券尽管看起来仅仅是一个很简单的东西,但是它的影响已经渗入了整个金融系统之中,牵一发就会动全身,对于金融产品众多,金融创新频繁的美国金融市场尤其如此。而美国金融市场是世界性的,包括德国、法国、日本、香港、中国大陆在内全球各国的金融机构都在这个市场之内,因此,一旦出问题就是全球性的问题。当美国楼市泡沫膨胀,房价不断上涨的时候,因为贷款人的抵押品价值高于贷款额,违约不经济,一切都没有问题。但是,当美联储加息,楼市泡沫膨胀不下去,房价下跌的时候,问题就出来了。本来楼市泡沫破灭是银行的问题,如果都是传统业务,因为前文
9、所述的风险控制措施,银行风险并不没有想象的那么大。90年代年前香港金融危机楼市狂泻,但是贷款人依然咬牙还钱,就是因为之前的风险控制到位,即使楼市狂泻,依然能保证一定的履约率,银行有损失,但是还谈不上致命。但是,有了抵押贷款证券化和衍生金融工具,问题就不那么简单了。因为贷款时候的风险控制放的太松,一有风吹草动就会出现大量的违约。而由于金融创新,这个违约变成了整个金融市场的风险。债券贬值,除了买债券的人承受损失以外,和债券相关的金融产品金融机构都难以逃脱干系。譬如某投资基金,投资在此类债券上几亿美元,当危机来临时,债券没有价值,投资人信心受到打击,要求赎回基金。基金要应付赎回,但是其拥有的债券因为
10、无人接手已经无法套现,就只好卖出股票。基金不计成本套现,股市大跌,基金的损失不仅仅是几亿,而可能是几十亿,几百亿。由于美国金融市场的复杂性和全球性,这种传导效应引发了一连串的问题,包括最初把风险转嫁出去的银行在内的全球所有金融机构都难以幸免,最终形成了这次金融危机。目前,我国正处于经济发展中的泡沫期。和80年代的日本、台湾一样,国民经济经过了20多年的稳定增长之后,金融资产价格进入泡沫期,本币升值不断,楼市股市狂涨,物价攀升。从日本、台湾、香港、韩国和东南亚的历史来看,在泡沫膨胀到极限之后必然有破裂的时候,而这个时候就是金融积累风险集中爆发的时候。此外,从加入WTO之后,我国事实上已经成为经济
11、全球化的一部分,世界其他经济体的金融危机可以通过各种途径传导到我国,直接影响我国的虚拟经济和实体经济,就是说即使我国做好风险防控,不发生金融危机,金融危机也会通过经济全球化传导到我国。因此,未雨绸缪,防范金融风险在我国发生蔓延是非常必要和及时的。二、内部审计在应对金融危机中的作用内部审计作为一种经济监督,其目标就是严肃财经纪律,规范经济秩序,营造一个公开、公正、公平的环境,防范潜在的风险,应对各种危机。大到国家每出台一项宏观经济对策,小到一个单位一个部门的具体应对方案,都需要审计部门的配合和支持。为应对这次的全球金融危机,国家出台了一系列宏观经济调控政策,这些宏观经济调控政策对于减少金融危机对
12、国民经济及企业的冲击发挥了积极的作用,这其中也不乏审计机关的作用。(一)内部审计要在金融危机中发挥信息保障的作用。内部审计在金融危机中的作用是通过执行审计监督职能实现的,主要表现在为政策和对策的制定提供决策依据。内审机关能够真实、完整地掌握宏观经济政策执行情况的第一手资料,审计成果实际上就是经济运行情况的真实写照。内审机关通过经常的、大量的、具体的对微观经济活动的审计监督,能够揭露并制止微观经济活动中的不规范行为,并且能够通过对所掌握的第一手资料进行综合分析,对带有普遍性、倾向性的国民经济运行中的弊端,宏观经济调控政策制定的不当和宏观经济调控手段使用的不当等问题提出意见和建议,作为宏观经济政策
13、制定修改的依据,为宏观经济决策服务。在制定宏观经济调控政策和措施过程中,应发挥审计监督的参谋助手作用。 (二)发挥内部审计建设性的辅助决策作用通过内部审计,可以摸清企业受金融危机影响的基本情况,揭示企业反映强烈的突出困难;了解中央和地方出台的一系列支持企业发展政策的落实情况,揭示各级政府支持促进企业发展政策措施的效果和专项资金的使用绩效;分析企业受危机影响的发展趋势,充分发挥国家审计在维护经济社会健康运行中的“免疫系统”功能。(三)内部审计应追踪、反馈应对金融危机政策的运行效果,起到监督实施的作用审计机关通过对政府部门宏观经济政策落实的审计调查,能够检查与监督应对金融危机政策措施的贯彻及执行结
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 浅谈 内部 审计 应对 金融危机 中的
链接地址:https://www.31doc.com/p-2348035.html