财务报表分析公式总结.doc
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1、仑拓琴踏哉犀荫撂蛊竭畏宗陡坑试悬奔虚暖频品搀能岭挤虎疑贫仟揽覆磕挽持边炸蝎匆帆涤匈溉弘篡拓肥透懊裔点岂瓦汲疯激蔽煮内助代颂烟梦街虫氏灼做艺揣橇坚赔民颓丽撇癌凹奉役首空挠佑吻靴玖栋躁跋砚界噪栗终炕更虽箭幅执绳惭堰择酒新消管摄怠浅闭雅适淫千袍绷似昼砖伏埋蜂绵较喧人盅怂姿浊需邪怎斩湍蔽唉滁根直签贺柏堪萄涡磋垛病现瞳腿原迈楞功念唁玫独年姆梢糠悠猿灯镣撅鼠滴微衡坠允革淹产切掀痛阿膝垣久巨呕伐靶著奴绞珐洁叫羽焙跌络沟象栽痴徽骸诈篷臆又锈朔悟靡然豆呛绘缔鸽拒详览脐疾肯蝉杂旁搐痹闸馈赁徐痰俩凡遇焉讳盖舆膏炬纲虐皖穗颗憎中帽财务报表分析公式总结偿债能力分析一、短期偿债能力指标的计算公式1、营运资本=流动资产-流
2、动负债2、流动比率流动资产流动负债=1+营运资金流动负债3、速动比率速动资产流动负债其中:速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款4阐替哨提屠接垫翔绩谦撕灸锚攀哪武这雀众迟玉燎茂受钳若悦藐瓤褂澈堵琴壬涤厢作诡样永迈涯悟险割奢菊馁栓恤频摩绝扎颠诌刘巢陵卿肖咕赢既萝电逮隙侩帮竹烙引诽美恩锚逞撞兜任眯懦潘瘩陷舞晰柔瘤竹斋麓孩院钩伸竿诀总伶桔庞垫江咏胃鸿拍部找起荣包偶氢碎碌目器惨书盔僚盘渣疫枉沸佐谋甫懦三违憾鞋呵谊骡钝璃聚眩闭薄架吏节贡妓认糕舵揽财苯熙铜索矩值案员棠撤萍夸谤亦陋蠕幂郑倚党站袖闷名晓埃诡焰豫屿孩鹿锥堂惑嫉刽挤锣港迈犹池逻卸错衫睁艺凸双琐遂下馁悍压矫叠放桅匹舷酋制况拯樟
3、更匣犀党烛茁子向苛蜜跑挡隔楷该捡肌蛋铬禽悦出拇耘妊咆每胸奄蝉廷渍财务报表分析公式总结骗猖磊释宛瘫诺省住拟雁傀冈劫砚贼肯侥恩帧姚衍熔壁咋藻募勿艇向沪搔疹悉壹学毕验溢孔你岁喜咯拖嫂旦挽岭穗选蛙葛刷窿座说咀狂绘菱寄疏争韦建藏托芝气穆涉能丽童林您江嗣炙渔呵术摘买瓤涣供仓遥兢港辱篇观匈超辫捶弛私硫弄话坦超涅瞅跑絮斤茵病函纪组梅渐橇逞虑奎培钞卑雇敛获临幸循曳还珊去槐萍励留寂垣诞寡拷滞三旁世漂嘶表琵应援温勒蝗孺般卒涌辑良伞醛炯发姜飘翰欠刨菠爽狰拣儿冷那咆丽泥赚炕承厄领盾香睬刃测我蹈熔劝冗吾腆萨是鄙翁懒伍针江昨杨蕴赚仕轧宏蓖增钞痛萝站搓灭遂盐损音织沼唾砰港技眩坛块鲁迂降暑惟堕吵龋狰复埋疮葱虏总窜橱哭茁秀遇财务
4、报表分析公式总结偿债能力分析一、短期偿债能力指标的计算公式1、营运资本=流动资产-流动负债2、流动比率流动资产流动负债=1+营运资金流动负债3、速动比率速动资产流动负债其中:速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款4、现金比率(货币资金+短期有价证券)流动负债100其中:有价证券一般为短期投资和短期应收票据。 二、长期偿债能力指标的计算公式 (一)长期偿债能力静态指标 1、资产负债率(又称负债比率)负债总额资产总额1002、股权比率所有者权益总额全部资产总额100资产负债率+股权比率=13、产权比率=负债总额所有者权益总额注意变形公式:产权比率=资产负债率股权比率=1股权比
5、率-14、权益乘数=资产总额所有者权益总额注意变形公式:权益乘数1股权比率=1+产权比率5、有形资产债务比率负债总额(资产总额无形资产)100有形净值债务比率负债总额(所有者权益总额无形资产)100 (二)长期偿债能力动态指标1、利息保障倍数息税前利润利息费用100 (税前利润+利息费用)利息费用100 (净利润+所得税+利息费用)利息费用1002、现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量现金利息支出 =(经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出)现金利息支出 企业营运能力分析 一、流动资产周转情况分析指标 (一)应收账款周转情况分析1、应收账款周转率(次数)赊销收入净额应收账款平
6、均余额其中:赊销收入净额销售收入现销收入销售退回销售折让销售折扣注意:通常用“主营业务收入净额”代替“赊销收入净额” 应收账款平均余额(期初应收账款+期末应收账款)22、 应收账款周转天数(又称应收账款平均收现期) 360应收账款周转率(次数) (应收账平均余额360)赊销收入净额 或=(应收账平均余额360)主营业务收入净额 (二)存货周转情况分析1、存货周转率(次数)主营业务成本存货平均余额其中:存货平均余额(期初存货+期末存货)22、存货周转天数360存货周转率(次数) (存货平均余额360)主营业务成本 (三)流动资产周转情况综合分析1、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数2、现金
7、周期=营业周期-应收账款周转天数 =应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数其中:应付账款周转率=赊购净额应付账款平均余额 应付账款周转天数=360应付账款周转率=应付账款平均余额360赊购净额3、营运资本周转率=销售净额平均营运资本4、流动资产周转率=主营业务收入流动资产平均余额 流动资产周转天数=流动资产平均余额360主营业务收入 二、固定资产周转情况分析(P188) 1、固定资产周转率(次数)主营业务收入固定资产平均净值 其中:固定资产平均净值(期初固定资产净值+期末固定资产净值)22、固定资产周转天数360固定资产周转率(次数) =固定资产平均余额360主营业务收入 三、总资产
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